CONTABILIDAD FINANCIERA BÁSICA

FASE 3 – REGISTROS CONTABLES RESPONSABLE DEL IVA

PRESENTADO POR

CLAUDIA MILENA GUTIERREZ VIAFARA

CÓDIGO 24712963

GRUPO 106003_80

TUTORA

KELLY JOHANA HERRERA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y/A DISTANCIA

UNAD

CONTADURIA PUBLICA

MAYO 2021
DESARROLLO DEL TRABAJO
https://www.youtube.com/watch?v=LU5u2sFbZB0

“5 cosas que debes hacer antes de las 8 AM ¡Tu mente es poderosa!”

Dar respuesta a la pregunta de acuerdo con el rol te corresponde y compartir el aprendizaje

dejado por el video.

Rol de Contador

¿Cuál es el poder innato que tenemos nosotros los seres humanos?

El ser humano posee instintos como los demás animales, pues tiene impulsos y deseos
naturales, como la necesidad de alimento , protección o reproducción, pero como su
información instintiva es muy escasa el aprendizaje, la cultura, juega un papel esencial y
determinante en su desarrollo, en la formación de su identidad.

El término innato proviene del latín innātus (innasci, “nacer en”) y se refiere a aquello que
resulta natural para un sujeto ya que nace con él mismo. Cuando nace un organismo, pues,
ciertas ideas ya forman parte de su esencia.

Comprender la importancia de lo innato y de lo adquirido nos permite entender los distintos

mecanismos que subyacen a la expresión de la propia individualidad y a las influencias que
pueden actuar sobre la misma durante el desarrollo.

Nosotros como seres humanos tenemos un poder innato, nuestra mente, tenemos una
capacidad legitima de nosotros controlar nuestra vida, nosotros podemos decidir, por que
tenemos la corteza prefrontal, tenemos la capacidad de auto observarnos, tenemos la
capacidad de decir que podemos ir cumpliendo nuestra meta poco a poco, y todo empieza
cuando empezamos hacernos responsables de nuestro día, tomamos la responsabilidad de
nuestra vida, es sentirnos satisfechos con nosotros mismos y todo fluye mucho mejor.
Investigar y dar respuesta directamente en el foro, a las siguientes preguntas acorde a
su rol, no como documento adjunto.

Rol de Contador

¿Qué es el impuesto al valor agregado IVA y a que productos se graba con este
impuesto? Citar un ejemplo.

“Implementado en 1963 como tributo monofásico aplicado a las actividades de

manufactura e importación, las diferentes crisis económicas lo llevaron a los minoristas y al
consumidor en 1983, durante el gobierno de Belisario Betancourt con un 10%, el presidente
Cesar Gaviria hizo que se extendiera a otros servicios, como hoteles y restaurantes, y
llegara al 12%, luego Gaviria hizo otro aumento para que se ubicara en el 14% y Ernesto
Samper dejó la tarifa en el 16% (Romero, 2016).”

Los últimos 23 años, el IVA se había mantenido en 16% hasta el 2016 año en que se llevó a
cabo la última reforma tributaria que lo ubicó en el 19%, de manera pues que nuestros
impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años, antes y después de la
creación del Estatuto Tributario o decreto 624 de 1989, al punto de existir periodos
presidenciales en los cuales se han dado hasta 4 reformas tributarias. A partir del año 2017
con la nueva reforma tributaria la tarifa general del impuesto es del 19%, aunque contamos
con otras tarifas diferenciales del 10% y 5%.

El IVA, o impuesto al valor agregado, es una contribución tributaria deducida a partir de

los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un gravamen de
orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los costos de producción y
venta de las empresas.

En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las empresas
actúan como intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN, quien
se encarga de recaudar el dinero para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar
el consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo económico.

El impuesto al valor agregado, impuesto a las ventas o también conocido por sus siglas
IVA, es un impuesto que grava el mayor valor generado por la venta de un producto o la
prestación de un servicio, es decir que, aunque el IVA se calcula sobre el valor de venta del
producto o servicio a la hora de cancelar el impuesto este solo afectaría el valor que excede
el costo.

IVA: Tarifas

Las tarifas son los porcentajes aplicables a las bases gravables para determinar el impuesto
sobre las ventas, las cuales son de tres tipos: general, diferencial y especial. En Colombia,
la tarifa general del IVA es del 19%. Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son
menores y mayores a ese 19%. Los bienes o servicios que tienen tarifas especiales o
diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y
excluidos.

TARIFA 19%

Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

Cereales preparados y otros cereales, hortalizas y legumbres enlatadas, productos del mar
(excepto pescado),

Frutas en envases o secas

Derivados lácteos (excepto queso)

Aceites y grasas

Otros condimentos (excepto la sal), sopas y cremas, salsas y aderezos

Dulces, confites y gelatinas, jugos, gaseosas y maltas

Artículos del hogar: sala, comedor, alcoba

Nevera, estufa, lavadora, otros aparatos del hogar

Otros muebles del hogar, equipo de iluminación y decoración

Ollas, sartenes y refractarios, vajilla, cubiertos

Otro utensilios o menaje del hogar

Juegos de sábanas y fundas, cojines y cubrelechos, colchones y almohadas, cortinas,

toallas, manteles y forros para muebles

Jabones, detergentes, blanqueadores, suavizantes, limpiadores y desinfectantes, ceras,

papeles de cocina, otros utensilios de aseo

Vestuario de damas, caballeros y niños

Artículos y gastos escolares (excepto matrículas, pensiones, textos, cuadernos y costos

educativos)

Juegos, aficiones, artículos, adornos y prendas de vestir para fiestas

Jardines y productos para animales domésticos, servicios para mascotas

Discos, artículos deportivos

Televisor y otros aparatos de video e imagen, equipos de sonido

Computadores, impresoras y afines

Servicios de T.V.

Turismo

Juegos de azar

Vehículos y otros para transporte

Combustible, compra y cambio de aceite, servicios de parqueadero y de mecánica, baterías,

llantas

Servicios de telefonía, equipos de telefonía móvil y similares

Cerveza, cigarrillos

Higiene corporal, higiene y cuidado facial, cuidado para el cabello, otros productos
relacionados con el cuidado personal

Cortes de cabello y servicios relacionados al cuidado personal

Joyería en oro y plata, relojes, otros artículos personales

Otros servicios financieros (excepto los servicios bancarios)

Para entender mejor el concepto del IVA plantearemos el siguiente ejemplo:

Una persona que compra mercancía por $5.000.000 más su respectivo IVA del 19%
$950.000 y posteriormente vende esta mercancía en $7.500.000 más el 19% $1.425.000 de
IVA, esta persona al cancelar su IVA solo deberá pagar la diferencia entre el valor pagado
inicialmente por esa mercancía y el valor cobrado por la venta es decir $475.000.

Más información en Legales: https://dianhoy.com/impuesto-al-valor-agregado-iva/

¿Qué es el impuesto de Industria Comercio y su complementario de avisos y tableros,

cite el acuerdo vigente en su municipio?

El impuesto de industria y comercio (ICA), es un impuesto territorial que recaudan los

municipios y el distrito especial de Bogotá, regulado por la ley 14 de 1983.
Es un impuesto municipal que deben pagar comerciantes, industriales y prestadores de
servicios.

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o

indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del
Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en
inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

¿Qué es el impuesto complementario de avisos y tableros? Es el impuesto que se paga por

la instalación de avisos en el espacio público y se declara en conjunto con el de Industria y
Comercio a la tarifa del 15% sobre el valor del impuesto de Industria y Comercio.

¿Cuáles son las actividades industriales que deben declarar y pagar el impuesto de Industria
y Comercio? Son las actividades de producción, extracción, fabricación, manufactura,
confección, preparación, reparación, ensamblaje de cualquier clase de materia les y bienes,
y en general, cualquier proceso de transformación por elemental que éste sea.

¿Cuáles son las actividades comerciales? Las destinadas al expendio, compra venta o
distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás
actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén
considera das por la ley como actividades industriales o de servicios.

¿Y cuáles las actividades de servicio? Son todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por
persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien
lo contrata, que generen una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la
obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

https://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-937177#:~:text=Qu%C3%A9%20es
%20el%20impuesto%20complementario,impuesto%20de%20Industria%20y%20Comercio.

SECRETARIA DE HACIENDA. RESOLUCIÓN No. 310 de diciembre 30 de 2020

"POR LA CUAL SE ESTABLECE EL CALENDARIO TRIBUTARIO PARA LA
VIGENCIA FISCAL 2021, LUGARES, PLAZOS Y DESCUENTOS PARA EL PAGO
DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO E
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SUS COMPLEMENTARIOS AVISOS Y
TABLEROS Y SOBRE TASA BOMBERIL, SOBRETASA A LA GASOLINA Y SE
DICTAN OTRAS DISPOSICIONES RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES FORMALES Y SUSTANCIALES PARA LA PRESENTACION
DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y EL PAGO DE LOS TRIBUTOS
MUNICIAPLES A LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL DE GALAPA”.
EL SECRETARIO DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE GALAPA- ATLÁNTICO En
uso de las facultades Constitucionales y legales, y en especial las conferidas en los artículos
200 y 201 del Decreto 138 de 2015 y articulo 59 de la Ley 788 de 2002.
http://www.galapa-
atlantico.gov.co/ImpuestosMunicipales/CalendarioTributario/Calendario%20Tributario
%202021.pdf
ROL DE CONTADOR
Día 1: los aportes de capital corresponden a:
Usted 50.000.000 (50.000 acciones a $1.000 cada acción) Recuerde por favor que debe
ingresar los saldos iniciales Ana Stella Mendoza CC No. 31 154 081 de Bogotá
$50.000.000 (50.000 acciones a $1.000 cada acción)

Día 2: Cancelamos Registró del documento privado de constitución de la empresa

“Aprendiendo mucho SAS” en la Cámara de Comercio, por valor de $1.300.000. (se
cancela con cheque del banco Bogotá)

Día 4: Se da apertura a cuenta corriente No. 123-49876987 en el Bancolombia Nit

999.000.876 – 9 ubicado en centro comercial CHIPICHAPE, de Bogotá, con el saldo
existente en caja.
-Nos entregan chequera según ND 01887 por valor de $ 150.000 (Regístrelo en
Comprobante contable)

Día 5: Se realiza la respectiva contratación de:

Vendedor de mostrador: Vanessa Mondragón Peña, C.c. 1010.123.456, sueldo $1.000.000
Secretaria auxiliar contable: Keidy Posada Duran: C.c. 1089.369.852, sueldo $1.000.000

Día 6: Se cree el fondo de caja menor autorizada por la gerencia, por un valor de $500.000
pesos m/cte. Persona responsable del fondo secretaria auxiliar contable-Keidy Posada
Duran.
Realice la contabilización del fondo de caja menor por valor de 500.000 pesos moneda
corriente, por medio del comprobante traslado de dinero,

-Día 7: se compra de contado 43 televisores por valor de $22.360.000 Factura No. 378 a la
empresa J. J. electrodomésticos NIT 999.765.432 -9 ubicado en la calle 67 No 66- 28 de
Bogotá, teléfono 88567851.
Día 8: se vende de contada factura No. 1 cuarenta y dos (42) televisores a $1.623,000 c/u
más IVA a la empresa “El mueble en tu casa” Nit 999.888.777 – 9,
ubicado en la calle 63 No 38- 61 de Bogotá, teléfono 3456785.

Día 10: se compra a crédito 16 televisores a $460.000 c/u más IVA factura No. 438 a
la empresa J. J. electrodomésticos NIT 999.765.432 -9 ubicado en la calle 67 No 66-
28 de Bogotá, teléfono 88567851.

Día 12: Compro de contado con la factura No. 7654. Para uso de la empresa 2
escritorios y sus respectivas sillas por valor de 2.500.000 más IVA. A la empresa I.M.P
Industrias metálicas de Pamplona NIT 999. 432. 795 - 9 ubicado en la calle 80 No 45 –
20 de Bogotá, teléfono 31885678.

Día 13: Se paga un mes de arrendamiento $1.000.000 más IVA a la inmobiliaria

“alquilamos locales SAS” Nit 987.000.222 – 9 ubicada en la calle 30 No. 21 - 36 de
Bogotá.

Día 15: se vende de contada factura No. 2, diez (10) televisores a $ 1.623,000 c/u más
IVA factura. No. 0002, a la empresa “mueblitos” Nit 999.685.726 – 9, ubicado en la
calle 80 No 38- 61 de Bogotá, teléfono 3855785.

Día 16: Se compra de contado 12 televisores por un total de 11.460.000 IVA INCLUIDO
factura 232, a la empresa J. J. electrodomésticos NIT 999.765.432 -9 ubicado en la
calle 67 No 66- 28 de Bogotá, teléfono 88567851.

Día 17: se vende de contado ocho (8) televisores a $ 800.000 c/u más IVA factura.
No. 0003, a la empresa “tony con Sony” Nit 976.645.621 – 9, ubicado en la calle 100
No 78- 21 de Bogotá, teléfono 5578545.

Día 18: El Bancolombia nos concede un préstamo por seis meses $5.000.000 el cual
consigna en nuestra cuenta corriente. Nos cobra intereses anticipados del 0.052% ND
89765
Día 20: De la compra del día 10 con la factura 438 devolvemos 5 (cinco) televisores

Día 24: Cancelamos servicios públicos así: agua $120.000, Energía $400.000 y teléfono
380.000, se giran los respectivos cheques a las respectivas empresas.
"Empresa de agua y alcantarillado de Bogotá
Calle 22 C #40-99 – Esquina
Nit: 899.789.987 -0"
"Empresa de telecomunicaciones de Bogotá.
Santa Fe Carrera 7 #21-01 - Piso 1
Nit: 999.989.107 -1"
"Empresa de Energía de Cundinamarca
Dirección Carrera 10 #24-65 -Localidad Santa Fe
Teléfono 353 53 00
Nit: 899.819.123 -2"

Día 28: Nos devuelven de la venta Día 8 de la factura 1, 3 televisores.

Día 30: Cancelamos la nómina del mes, liquidar auxilio de transporte al tener derecho
según normatividad laboral vigente. Así: Empleados:
Gerente: Usted apreciado estudiante, CC, ¿? Sueldo 1.000.000,
Vendedor de mostrador: Vanessa Mondragón Peña, CC, 1010.123.456, sueldo 1.000.000,
Secretaria auxiliar contable: Keidy Posada Duran: CC, 1089.369.852, sueldo 1.000.000
 Balance de prueba general
Aprendiendo Mucho SAS - Contador - Claudia Gutierrez
800001789
De Marzo 2021 a Marzo 2021

Código cuenta Movimiento

Nivel Transaccional Nombre cuenta contable Saldo inicial Movimiento débito Saldo final
contable crédito
Grupo No 11 Efectivo y equivalentes de efectivo 81.106.000,00 315.057.168,00 215.498.003,00 180.665.165,00
Cuenta No 1105 Caja 0,00 155.278.584,00 154.778.584,00 500.000,00
Subcuenta No 110505 Caja general 0,00 154.778.584,00 154.778.584,00 0,00
Auxiliar Sí 11050501 Caja general 0,00 154.778.584,00 154.778.584,00 0,00
Subcuenta No 110510 Cajas menores 0,00 500.000,00 0,00 500.000,00
Auxiliar Sí 11051001 Cajas menores 0,00 500.000,00 0,00 500.000,00
Cuenta No 1110 Bancos 81.106.000,00 159.778.584,00 60.719.419,00 180.165.165,00
Subcuenta No 111005 Moneda nacional 81.106.000,00 159.778.584,00 60.719.419,00 180.165.165,00
Auxiliar Sí 11100501 Moneda nacional 81.106.000,00 0,00 1.300.000,00 79.806.000,00
Auxiliar Sí 11100503 Cta Cte Bancolombia 0,00 159.778.584,00 59.419.419,00 100.359.165,00
Grupo No 13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 3.000.000,00 108.047.240,00 104.953.868,00 6.093.372,00
Cuenta No 1305 Clientes nacionales 3.000.000,00 104.848.984,00 104.778.584,00 3.070.400,00
Subcuenta No 130505 Clientes nacionales 3.000.000,00 104.848.984,00 104.778.584,00 3.070.400,00
Auxiliar Sí 13050501 Clientes nacionales 3.000.000,00 104.848.984,00 104.778.584,00 3.070.400,00
Cuenta No 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o 0,00 3.198.256,00 175.284,00 3.022.972,00
Subcuenta No 135515 Anticipo Retención en la fuente 0,00 2.269.900,00 121.725,00 2.148.175,00
Auxiliar Sí 13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5% 0,00 2.269.900,00 0,00 2.269.900,00
Auxiliar Sí 13551502 Devolución Retención en la fuente 2,5% 0,00 0,00 121.725,00 -121.725,00
Subcuenta No 135518 Impuesto de industria y comercio retenido 0,00 928.356,00 53.559,00 874.797,00
Auxiliar Sí 13551801 Rete Ica 11,04 0,00 928.356,00 0,00 928.356,00
Auxiliar Sí 13551802 Devolución Rete Ica 11,04 0,00 0,00 53.559,00 -53.559,00
Grupo No 14 Inventarios 1.000.000,00 40.907.585,00 31.773.810,00 10.133.775,00
Cuenta No 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.000.000,00 40.907.585,00 31.773.810,00 10.133.775,00
Subcuenta No 143501 Mercancías no fabricadas 1.000.000,00 40.907.585,00 31.773.810,00 10.133.775,00
Auxiliar Sí 14350101 Mercancías no fabricadas 1.000.000,00 40.907.585,00 31.773.810,00 10.133.775,00
Grupo No 15 Propiedad planta y equipo 2.060.000,00 2.975.000,00 0,00 5.035.000,00
Cuenta No 1524 Equipo de ofi cina 1.060.000,00 2.975.000,00 0,00 4.035.000,00
Subcuenta No 152405 Muebles y enseres 1.060.000,00 2.975.000,00 0,00 4.035.000,00
Auxiliar Sí 15240501 Muebles y enseres 1.060.000,00 2.975.000,00 0,00 4.035.000,00
Cuenta No 1528 Equipo de computación y comunicación 1.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000,00
Subcuenta No 152805 Equipos de procesamiento de datos 1.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000,00
Auxiliar Sí 15280501 Equipos de procesamiento de datos 1.000.000,00 0,00 0,00 1.000.000,00
Grupo No 21 Pasivos fi nancieros 0,00 0,00 5.000.000,00 -5.000.000,00
Cuenta No 2105 Bancos nacionales 0,00 0,00 5.000.000,00 -5.000.000,00
Subcuenta No 210510 Pagares 0,00 0,00 5.000.000,00 -5.000.000,00
Auxiliar Sí 21051003 Bancolombia 0,00 0,00 5.000.000,00 -5.000.000,00
Grupo No 22 Proveedores -12.900.000,00 45.410.191,00 45.843.043,58 -13.332.852,58
Cuenta No 2205 Proveedores nacionales -12.900.000,00 45.410.191,00 45.843.043,58 -13.332.852,58
Subcuenta No 220505 Proveedores nacionales -12.900.000,00 45.410.191,00 45.843.043,58 -13.332.852,58
Auxiliar Sí 22050501 Proveedores nacionales -12.900.000,00 45.410.191,00 45.843.043,58 -13.332.852,58
Grupo No 23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar -1.060.000,00 4.929.000,00 9.063.224,30 -5.194.224,30
Cuenta No 2305 Cuentas corrientes comerciales -1.060.000,00 0,00 0,00 -1.060.000,00
Subcuenta No 230505 Cuentas corrientes comerciales -1.060.000,00 0,00 0,00 -1.060.000,00
Auxiliar Sí 23050501 Cuentas corrientes comerciales -1.060.000,00 0,00 0,00 -1.060.000,00
Cuenta No 2335 Costos y gastos por pagar 0,00 4.929.000,00 4.940.000,00 -11.000,00
Subcuenta No 233525 Honorarios 0,00 900.000,00 0,00 900.000,00
Auxiliar Sí 23352501 Honorarios 0,00 900.000,00 0,00 900.000,00
Subcuenta No 233595 Otros 0,00 4.029.000,00 4.940.000,00 -911.000,00
Auxiliar Sí 23359501 Otros 0,00 4.029.000,00 4.940.000,00 -911.000,00
Cuenta No 2365 Retenciones en la fuente 0,00 0,00 3.877.058,30 -3.877.058,30
Subcuenta No 236505 Salarios y pagos laborales 0,00 0,00 2.795.802,00 -2.795.802,00
Auxiliar Sí 23650501 Salarios y pagos laborales 0,00 0,00 2.795.802,00 -2.795.802,00
Subcuenta No 236540 Retención por compras 0,00 0,00 1.081.256,30 -1.081.256,30
Auxiliar Sí 23654001 Retención por compras 2,5% 0,00 0,00 1.046.256,30 -1.046.256,30
Auxiliar Sí 23654004 Retención por compras 3,5% 0,00 0,00 35.000,00 -35.000,00
Cuenta No 2368 Impuesto de industria y comercio retenido 0,00 0,00 27.500,00 -27.500,00
Subcuenta No 236805 Retención industria y comercio Ica 0,00 0,00 27.500,00 -27.500,00
Auxiliar Sí 23680501 Reteica 11,00 0,00 0,00 27.500,00 -27.500,00
Cuenta No 2370 Aportes a empresas promotoras de salud eps 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Subcuenta No 237005 Aportes a entidades promotoras de salud eps 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Auxiliar Sí 23700501 Aportes a entidades promotoras de salud eps 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Cuenta No 2380 Acreedores varios 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Subcuenta No 238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Auxiliar Sí 23803001 Fondos de cesantías y/o pensiones 0,00 0,00 109.333,00 -109.333,00
Grupo No 24 Pasivos por impuestos 0,00 8.591.657,88 17.251.240,00 -8.659.582,12
Cuenta No 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 0,00 8.591.657,88 17.251.240,00 -8.659.582,12
Subcuenta No 240806 Iva generado 0,00 0,00 17.251.240,00 -17.251.240,00
Auxiliar Sí 24080601 Iva generado 0,00 0,00 17.251.240,00 -17.251.240,00
Subcuenta No 240810 Iva descontable por compras 0,00 7.666.547,88 0,00 7.666.547,88
Auxiliar Sí 24081001 Iva descontable por compras 19% 0,00 7.666.547,88 0,00 7.666.547,88
Subcuenta No 240820 Descontable por devoluciones 0,00 925.110,00 0,00 925.110,00
Auxiliar Sí 24082001 Descontable por devoluciones 19% 0,00 925.110,00 0,00 925.110,00
Grupo No 25 Benefi cios a empleados 0,00 2.795.802,00 0,00 2.795.802,00
Cuenta No 2505 Salarios por pagar 0,00 2.795.802,00 0,00 2.795.802,00
Subcuenta No 250505 Salarios por pagar 0,00 2.795.802,00 0,00 2.795.802,00
Auxiliar Sí 25050501 Salarios por pagar 0,00 2.795.802,00 0,00 2.795.802,00
Grupo No 31 Capital social -52.000.000,00 0,00 50.000.000,00 -102.000.000,00
Cuenta No 3115 Cuotas o partes de interes social patrimonio aport- 52.000.000,00 0,00 50.000.000,00 -102.000.000,00
Subcuenta Sí 311501 cuotas o partes de interes social patrimonio aport-52.000.000,00 0,00 50.000.000,00 -102.000.000,00
Grupo No 41 Ingresos de actividades ordinarias -45.000.000,00 4.869.000,00 90.796.000,00 -130.927.000,00
Cuenta No 4135 Comercio al por mayor y al detal -45.000.000,00 0,00 90.796.000,00 -135.796.000,00
Subcuenta No 413501 Comercio al por mayor y al detal -45.000.000,00 0,00 90.796.000,00 -135.796.000,00
Auxiliar Sí 41350101 Comercio al por mayor y al detal -45.000.000,00 0,00 90.796.000,00 -135.796.000,00
Cuenta No 4175 Devolución en ventas 0,00 4.869.000,00 0,00 4.869.000,00
Subcuenta No 417505 Devolución 0,00 4.869.000,00 0,00 4.869.000,00
Auxiliar Sí 41750501 Devolución en ventas 0,00 4.869.000,00 0,00 4.869.000,00
Grupo No 51 Administrativos 1.194.000,00 6.214.468,00 0,00 7.408.468,00
Cuenta No 5105 Gastos de personal 0,00 3.014.468,00 0,00 3.014.468,00
Subcuenta No 510506 Sueldos 0,00 2.733.334,00 0,00 2.733.334,00
Auxiliar Sí 51050601 Sueldos 0,00 2.733.334,00 0,00 2.733.334,00
Subcuenta No 510527 Auxilio de transporte 0,00 281.134,00 0,00 281.134,00
Auxiliar Sí 51052701 Auxilio de transporte 0,00 281.134,00 0,00 281.134,00
Cuenta No 5120 Arrendamientos 400.000,00 1.000.000,00 0,00 1.400.000,00
Subcuenta No 512010 Construcciones y edifi caciones 400.000,00 1.000.000,00 0,00 1.400.000,00
Auxiliar Sí 51201001 Arrendamientos - Construcciones y edifi caciones 400.000,00 1.000.000,00 0,00 1.400.000,00
Cuenta No 5135 Servicios 394.000,00 900.000,00 0,00 1.294.000,00
Subcuenta No 513525 Acueducto y alcantarillado 90.000,00 120.000,00 0,00 210.000,00
Auxiliar Sí 51352501 Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado 90.000,00 120.000,00 0,00 210.000,00
Subcuenta No 513530 Energía eléctrica 180.000,00 400.000,00 0,00 580.000,00
Auxiliar Sí 51353001 Servicios públicos - Energía eléctrica 180.000,00 400.000,00 0,00 580.000,00
Subcuenta No 513535 Teléfono 124.000,00 380.000,00 0,00 504.000,00
Auxiliar Sí 51353501 Servicios públicos - Teléfono 124.000,00 380.000,00 0,00 504.000,00
Cuenta No 5140 Gastos legales 300.000,00 1.300.000,00 0,00 1.600.000,00
Subcuenta No 514010 Registro mercantil 300.000,00 1.300.000,00 0,00 1.600.000,00
Auxiliar Sí 51401001 Registro mercantil 300.000,00 1.300.000,00 0,00 1.600.000,00
Cuenta No 5195 Diversos 100.000,00 0,00 0,00 100.000,00
Subcuenta No 519530 Útiles papelería y fotocopias 100.000,00 0,00 0,00 100.000,00
Auxiliar Sí 51953001 Útiles papelería y fotocopias 100.000,00 0,00 0,00 100.000,00
Grupo No 53 Otros gastos de actividades ordinarias 100.000,00 165.600,00 0,00 265.600,00
Cuenta No 5305 Financieros 100.000,00 165.600,00 0,00 265.600,00
Subcuenta No 530505 Gastos bancarios 100.000,00 165.600,00 0,00 265.600,00
Auxiliar Sí 53050501 Gastos bancarios 100.000,00 165.600,00 0,00 265.600,00
Grupo No 61 Costo de ventas y de prestación de servicios 22.500.000,00 31.773.810,00 1.557.333,00 52.716.477,00
Cuenta No 6135 Comercio al por mayor y al por menor 22.500.000,00 31.773.810,00 1.557.333,00 52.716.477,00
Subcuenta No 613505 Comercio al por mayor y al por menor 22.500.000,00 31.773.810,00 1.557.333,00 52.716.477,00
Auxiliar Sí 61350501 Comercio al por mayor y al por menor 22.500.000,00 31.773.810,00 1.557.333,00 52.716.477,00

Total general 571.736.521,88 571.736.521,88

Pro ce s a do e n : Ma yo 09 2021 01:23

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-el-iva/#:~:text=El%20IVA%2C%20o
%20impuesto%20al,pagan%20por%20bienes%20y%20servicios.&text=En%20Colombia
%2C%20el%20IVA%20es,productos%20exentos%20de%20este%20impuesto.

https://dianhoy.com/impuesto-al-valor-agregado-iva/

1. Apoyos bibliográficos:
Se comparte la siguiente referencia bibliográfica que se debe observar al momento de
desarrollar la presente actividad práctica.
Base de datos LEGIS: Multilegis. (2008) Norma de la Información financiera Plenas:
Capitulo 8 Preparación y presentación estados financieros (NIC1NIC/). Disponible: E-
bibliotecaunad. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2541/colombia/unadministrativa/

Base de datos LEGIS: Multilegis. (2018). Norma de la Información

financieraIntermedia: Capitulo 4 Información intermedia (NIC 34, NIC 27,
NII9). Disponible: E-bibliotecaunad. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2541/colombia/unadministrativa/

Para una mayor comprensión, se propone el siguiente video educativo, el

cual contiene las instrucciones para el registro eficiente de las
transacciones comerciales en el aplicativo SIIGO.

Enlace:
Registro de Información https://youtu.be/qhu6_QdZT0o
Y este otro como Modifica - Borra y Anula https://youtu.be/nZRPv5MnvQA
Unidad 2 - Reconocimiento de hechos económicos – registros contables - Contenidos y
referentes bibliográficos
Ley 1314 de 2009, Leyes y decretos sobre normas de información financiera – NIF. Legis.
Bogotá, Colombia, 13 de julio de 2009. Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=normativanif2016&document=normativanif2016_571d5a95d57348b08a455615665a1
c7c
Legis. (2014). Marco conceptual de la información financiera

Prólogo a la NIIF para las Pymes. En Explicado sobre Normas de Información Financiera
para el grupo 2. Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=nifgrupo2&document=nifgrupo2_29801fc7adcd4b76ac1178b27ad79915

Decreto Reglamentario 2270 de 2019. Legis. Bogotá, Colombia, 13 de diciembre de 2019.

Recuperado de http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
obra=normativanif2016&document=normativanif2016_f0ae39967416453098f8490ac1826
0d1

Legis. (2014). Políticas contables. En Explicado sobre normas de información financiera

para el grupo 2. Recuperado de
http://legal.legis.com.co.bibliotecavirtual.unad.edu.co/document/Index?
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Mendoza, C., & Ortiz, O. (2018). Contabilidad financiera para contaduría y administración.
Universidad del Norte, Recuperado de:

https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=http://search.ebscohost.com/login.aspx?
direct=true&db=edsebk&AN=2221446&lang=es&site=eds-live&scope=site
Uribe, L. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF (pp. 286-290).
Recuperado de https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?
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Legis Editores (2014). Activos no financieros. En Explicado sobre normas de información

financiera para el grupo 1. Recuperado de
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Chavarro Cadena, J. (2018). Cartilla Retención en la fuente. Recuperado de

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Banco de la República. (s.f.). Impuestos. La enciclopedia de Banrepcultural. Recuperado de

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Mendoza, A. (2018). Impuesto al valor agregado IVA [Archivo de video]. Recuperado de

http://hdl.handle.net/10596/22199

Pineda, M. (2017). Introducción a la Tributación [Archivo de video]. Recuperado de

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Fierro, A., & Celis, F. (2015). Capítulo 7. Contabilidad de Activos. En Contabilidad
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