UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA

DE MÉXICO

TITULO:
Entregable 2: Las Infracciones Tributarias.

MATERIA:
Derecho Fiscal

ALUMNA:
Karen Guadarrama Mendoza.

MATRICULA:
21341958

PROFESOR:
Carla Liliana González Infante.

NOMBRE DE LA CARRERA:
Lic. En Derecho.
Fecha: 10 de abril del 2022
 Introducción.

En el presente se va a desarrollar un cuadro sinóptico sobre las infracciones tributarias, se abarcan como
subtemas las características principales, que serán de ayuda para comprender mejor el tema de forma
resumida.

Dentro del cuadro se contesta la pregunta: ¿Que es una infracción tributaria?, a lo que refiere que es el
incumplimiento de deberes y obligaciones establecidas por la norma jurídica tributaria, pero, se sabe que no
hay una definición o concepto legal de la infracción tributaria, sin embargo, en el Código Fiscal de la
Federación en su Título Cuarto trata “De las Infracciones y Delitos Fiscales” y en su Capítulo I “De las
infracciones” Articulo 70 menciona lo siguiente:

“La aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de
que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que
impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal”.

Las infracciones y sanciones tributarias son una manifestación del poder de imperio del Estado sobre los
tributos, de modo que con el nacimiento de deberes y obligaciones tributarias se deducen una serie de
importantes consecuencias en torno a los principios aplicables en esta materia que desencadenan un
catálogo. de infracciones fiscales si se llegan a violar la norma jurídica tributaria.
 Es infracción tributaria el incumplimiento de deberes jurídicos u obligaciones establecidas por la
¿Qué es? norma jurídica tributaria.
I •Infracciones relacionadas por error aritmético.
N 1.Estar inscritos en
•Infracciones relacionadas en materia del Registro Federal de Contribuyentes.
•Infracciones relacionadas con la obligación de pago de las contribuciones;
F Las infracciones
reguladas en el
el RFC. Por lo cual
el Catálogo
declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o expedición de
constancias, y del ingreso de información a través de la del SAT.
2.Enterar o pagar
R CFF, redundan en
los tributos.
de
infracciones
•Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad (CF Art. 22)
•Infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación
3 obligaciones
A fundamentales. 3.Llevar la
fiscales •Infracciones relacionadas con marbetes, precintos o envases que contienen bebidas
alcohólicas, en los términos de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
son:
C contabilidad. Servicios
•Infracciones a las disposiciones fiscales, en que pueden incurrir los funcionarios o
C empleados públicos en el ejercicio de sus funciones.
•Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros
I Además de las infracciones y sanciones que establece la Ley Aduanera en
materia de comercio exterior.
O La potestad
sancionadora de
N la Administración El fundamento constitucional de la imposición de las multas se encuentra en los artículos 21 y 22 constitucionales y, en
consecuencia, no le son aplicables los principios de proporcionalidad y equidad a que alude el artículo 31 fracción IV
E Publica y el
procedimiento de la Carta Magna, a pesar de que equivocadamente el legislador, en el CFF Art. 2 les impute artificialmente la
S sancionador naturaleza jurídica de una contribución

T La supletoriedad de las normas jurídicas requiere una relación entre norma suplida y norma suplente, además que la
La Supletoriedad y norma suplida haga la remisión expresa a la que es suplente, y que venga la norma suplente a terminar de regular una
R la aplicación en institución o figura no contemplada, por lo tanto, es una relación entre ley especial que se establece en determinados
Derecho
I casos dirigirse a la ley general, como el presente criterio jurisprudencial lo establece

B CFF Articulo 5: las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan
U La interpretación excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se
considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o
de la Ley Fiscal
T tarifa.
A
R La plenitud
Este principio supone fundamentalmente la eliminación de las lagunas jurídicas mediante mecanismos de
I hermética del
derecho integración, ante un vació normativo o figura jurídica regulada deficientemente, se acudirá al auxilio de
A cualquier ordenamiento que integre el universo jurídico.

S
Criterios para una
defensa adecuada Criterios y Jurisprudencia.
 Conclusión.

En conclusión, las infracciones tributarias se han cometido por violar las normas jurídicas tributarias del
Estado. La relación jurídica tributaria que hay entre los contribuyentes y las Administraciones Tributarias
genera tanto como derechos y también obligaciones para ambas partes, cuando los contribuyentes
incumplen con sus obligaciones, se determina la infracción tributaria.
La mayoría de las personas cumplen con el pago de sus tributos al Estado, sin embargo, habrá personas
que no estén del todo de acuerdo con esta obligación y en algunas causas desagrado, ya que implica un
desembolso monetario y son esas mismas personas las que vulneran la normativa tributaria, situación que
recae en la existencia de las infracciones tributarias.
También se observa que las infracciones tributarias se originan por el incumplimiento de tres obligaciones
fundamentales reguladas en el CFF, las cuales son: estar inscritos en el RFC, enterar o pagar los tributos y
llevar la contabilidad, de las anteriores obligaciones se desprende el catálogo de infracciones tributarias.
Los tributos son la fuente de ingreso más importante del Estado y el hecho de que ciertas personas se
nieguen a realizar el pago de impuestos que corresponde, ocasiona un daño para el desarrollo del Estado,
ya que, repercute sobre todo en los servicios públicos, pues se va a carecer de recursos para solventar los
gastos que el Estado y la sociedad necesita. De ahí la importancia de las infracciones y sanciones
tributarias que sirven como castigo para las personas que intentan incurrir a la omisión de sus obligaciones
fiscales.
Bibliografía
Diputados, C. d. (03 de febrero de 2022). Codigo Fiscal de la Federacion. Obtenido de diputados.gob:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Gonzalez Garcia , A. (2021 de marzo de 2021). Las infracciones tributarias. Obtenido de Sage Advice:
https://www.sage.com/es-es/blog/las-infracciones-tributarias-concepto-y-clasificacion/
Rios Granados, G. (12 de septiembre de 2005). Las infracciones tributarias en el sistema tributario
mexicano. Obtenido de Boletin mexicano: http://www.scielo.org.mx/scielo.php?
script=sci_arttext&pid=S0041-86332005000300007
Trujillo, E. (13 de octubre de 2021). Infraccion Tributaria. Obtenido de Economipedia:
https://economipedia.com/definiciones/sancion-tributaria.html#:~:text=La%20infracci
%C3%B3n%20tributaria%20es%20un,por%20la%20norma%20jur%C3%ADdica
%20tributaria.