ACTIVIDAD 4

Nombre del alumno: Márquez Mejía Marcia Valeria

Profesor: Cisneros Solórzano Francisco Javier
INFRACCIONES FISCALES Y LA SANCION QUE LES
CORRESPONDE

Las infracciones fiscales no tienen una definición en concreto, sin embargo,

podemos decir que es “el incumplimiento de las obligaciones tributarias sustantivas
y formales, consistente en un hacer o un no hacer, cuya consecuencia es la
aplicación de una sanción tributaria.” Ríos (2005)

En palabras simples se puede decir que son consecuencias por no acatar las
reglas establecidas. La autoridad fiscal utiliza este medio para que los
contribuyentes no realicen conductas ilícitas que vayan en contra del interés en
general.

Clasificación de infracciones

Existen muchas causas por las que surgen las infracciones. Ellas están plasmadas
en los artículos 76, hasta el 91 del CFF. Aquí te mostraremos algunas de las que
se pueden dar más de forma regular:

∙ Omisión total o parcial de contribuciones: El artículo 76 del CFF (2021: 121)

nos dice que cuando la autoridad descubra alguna omisión con respecto a
las contribuciones tendrá derecho a aplicarles una multa de 55% al 75% de
las contribuciones que fueron omitidas
∙ Presentación de declaraciones, avisos o constancias, con errores o
incompletas, no realizar pagos provisionales, no actualizar el domicilio
 cuando ocurra un cambio entre otras. Domínguez (2020:187)
∙ RFC: Los casos que llevan a multas relacionadas con el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) serían, no estar inscrito, tener un domicilio fiscal falso,
no asentar debidamente RFC de socios en escrituras públicas.
∙ Llevar una contabilidad: Aquí las infracciones podrían aplicarse al no llevar un
adecuado registro de la contabilidad, no poner algún elemento
indispensable, no basarse en la ley, no determinar los estados financieros
cuando sea necesario.
∙ Durante el ejercicio de comprobación: negarse al ejercicio de las facultades,
no conservar la información requerida, divulgar la información que
determinaron durante la revisión.
∙ Tercero: esto ocurre en caso de los que nos brindan sus servicios
profesionales como, contadores o abogado, que estén relacionados con el
contribuyente. Colaborando con ellos para realizar alguna infracción
establecida en ley.
∙ Empleados o funcionarios públicos: Aquí al caso contrario de los
contribuyentes, ellos pueden ser sancionados por no exigir el pago de las
contribuciones.
Condonación o disminución de multas

¿Qué es una multa?

Según el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

en su fracción IV nos dice que todos los mexicanos tenemos obligación de pagar
las contribuciones que señalan las leyes fiscales. Con esto se sabe que si algún
contribuyente no acata lo que marca la ley se puede hacer acreedor a una multa.

A continuación, se mostrarán algunos de los casos más usuales:

∙ El artículo 70 del CFF (2021: 117) en su cuarto párrafo, nos indica que los
contribuyentes del régimen de incorporación fiscal tendrán una reducción de
 multas en mínimos y máximos, del 50%.
∙ El artículo 75 del CFF (2021: 120) en su último párrafo nos dice que puede
haber una disminución del 20% de la multa si el contribuyente en un lapso
de 45 días siguientes a los que se generó la notificación paga.
∙ Condonación: es una figura que tiene por finalidad declarar extinguidos
créditos fiscales o sanciones, cuando la situación económica del país lo
amerite o bien atemperar el vigor de la ley tratándose de la imposición de
multas.
Tipos de delitos

El tema de los delitos fiscales comienza en el artículo 92 de CFF en el capítulo II

titulado “De los delitos fiscales”, justo después del capítulo de las infracciones. No
podemos poner todos los artículos en este recurso puesto que sería mucho texto,
así que lo mejor será consultar en el CFF el capítulo dedicado a estos y por lo
mientras aquí solo tocaremos algunos puntos importantes. En el siguiente
diagrama se muestra a manera de síntesis los delitos y qué artículo corresponde a
cada uno de ellos.

∙ Encubrimiento. Articulo 96
∙ De funcionarios o empleados públicos. Articulo 97
∙ Tentativa. Articulo 98
∙ Continuado. Articulo99

∙ Contrabando. Articulo 102

∙ Asimilados al contrabando. Articulo 105
Sanciones que trae a consecuencia las infracciones fiscales:

∙ Al no cumplir con nuestras obligaciones fiscales, como consecuencia trae

delitos o infracciones.
∙ La responsabilidad de los contribuyentes no solo consiste en efectuar pagos,
también hay obligaciones de otra índole que deben de cumplir. ∙ Las
infracciones y los delitos no deben confundirse, porque a pesar de que la gente
llega a ocupar estos dos términos como sinónimos, es importante recordar que
cada uno de ellos tienen consecuencias muy distintas, puesto que los delitos
son castigados con prisión y las infracciones con multas. ∙ No sólo será el que
haya cometido el delito será castigado, si no que sus cómplices también
obtendrán una grave consecuencia de prisión si se les determina culpables,
esto por encubrimiento.
Fuentes bibliográficas:

∙ https://www.reforma.com/aplicacioneslibre/preacceso/articulo/default.aspx?
__rval=1&urlredirect=https://www.reforma.com/duplica-contrabando-danos
fiscales/ar1876149?referer=–
7d616165662f3a3a6262623b727a7a7279703b767a783a–
∙ http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf ∙

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Codigo_Penal_Federal.p df
∙ de https://www.youtube.com/watch?v=abL2KLk5sI4
∙ http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0041-

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