Asientos Contables y Libro Diario

Inicio CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 53,470.00
10.41 Cta. Cte.
33 Propiedad, Planta y Equipo 2,900.00
33.24 Instalaciones
50 Capital 56,370.00
50.11 Acciones
Por el inicio de operaciones de la empresa AHOZY S.A.

1. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
33 Propiedad, Planta y Equipo 9,800.00
33.51 Muebles
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 1,764.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 11,564.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de 18 anaqueles al contado.

2. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
60 Mercaderías 28,600.00
60.11 Mercaderías manufacturadas
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 5,148.00
40.11 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 33,748.00
42.12 Facturas emitidas
Por la adquisición de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
20 Mercaderías 28,600.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
61 Variación de Existencias 28,600.00
61.11 Mercaderías manufacturadas
Por el ingreso de mercaderías al almacen.

3. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 25,500.00
10.41 Cta. Cte.
45 Obligaciones Financieras 25,500.00
45.11 Instituciones financieras
 Por el préstamo reibido por parte del BCP.

4. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
34 Intangibles 10,500.00
34.31 Aplicaciones informáticas
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 1,890.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 12,390.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de un software administrativo al contado.

5. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 43,424.00
12.12 Facturas emitidas en cartera
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 6,624.00
40.11 IGV
70 Ventas 36,800.00
70.11 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
69 Costo de Ventas 19,448.00
69.11 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderías 19,448.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por la salida de mercaderías del almacen.

6. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 650.00
63.61 Energía eléctrica 460
63.63 Agua 190
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 117.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 767.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago de servicios básicos al contado.
………………..…………..……….………………………10…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 260.00
95 Gastos de Ventas 390.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 650.00
Por el destino del pago de servicios básicos.

7. CTA. DETALLE DEBE HABER

 ………………..…………..……….………………………11…………………………………………………………………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 18,500.00
42.12 Facturas emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 18,500.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago de facturas emitidas de proveedores.

8. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………12…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 27,500.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 27,500.00
12.12 Facturas emitidas en cartera
Por el cobro de facturas emitidas a clientes.

9. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………13…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 3,750.00
68.411 Edificaciones 145
68.414 Muebles y enseres 980
68.613 Programas de computadora (softwar 2,625
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 3,750.00
39.521 Edificaciones 145
39.526 Muebles y enseres 980
39.613 Programas de computadora (softwar 2,625
Por la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.
………………..…………..……….………………………14…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 1,500.00
95 Gastos de Ventas 2,250.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 3,750.00
Por el destino de la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.

10.

´11. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………16…………………………………………………………………..
16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 2,295.00
16.73 IGV por acreditar en compras
40 Tributos por Pagar 2,295.00
40.11 IGV
Por el traslado del saldo deudor de IGV por compensar.
Estado de Resultados

AHOZY S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Ventas Brutas 36,800

Dsctos y dev sobre ventas 0
Ventas Netas 36,800
Costos de Ventas 19,448
Utilidad Bruta 17,352
Gastos Adm. 1,760
Gastos Ventas 2,640
Resultado de Operación 12,952
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Gastos Financieros 0
Otros Gastos 0
Res. Antes de Part. e Imptos. 12,952 -12000
Participaciones (10%) 1,295 41 0
Impuesto a la Renta (29,5%) 3,439 40 0
Resultado del Ejercicio 8,218 -12000
Reserva Legal (10%) 822 58 0
Utilidad Neta 7,396 59 -12000
Estado de Situación Financiera

AHOZY S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 46,449 Sobregiros Bancarios 0
Inversiones Financieras 16,800 Cuentas por Pagar Comerciales 15,248
Cuentas por Cobrar Comerciales 15,924 Cuentas por Pagar Diversas 4,734
Cuentas por Cobrar Diversas 2,295 Obligaciones Financieras - Corto Plazo 8,500
Existencias 9,152 Total Pas. Corr. 28,482
Otros Activos 0
Total Act. Corr. 90,620 Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 17,000
Activo No Corriente Total Pas. No Corr. 17,000
Prop., Plan y Eq, Neto Depreciación 11,575
Intangibles, Neto Amortización 7,875 Total Pasivo 45,482
Inversiones Permanentes 0
Total Act. No Corr. 19,450 Patrimonio Neto
Capital Social 56,370
Reserva Legal 822
Uti.o Pérd. del Ejercicio 7,396
Total Patrimonio Neto 64,588

Total Activo 110,070 Total Pasivo y Patrimonio Neto 110,070

Determinar IGV del Periodo

IGV Ventas 6,624.00 40 16

IGV Compras 8,919.00 8,919.00 6,624.00 2,295.00
Resultado -2,295.00 2,295.00 2,295.00
8,919.00 8,919.00
 Hoja de Trabajo para el Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto

Ejercicios Variaciones
Partidas
Cierre Apertura Aumentos Disminuc.
Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 46,449 53,470 7,021
Inversiones Financieras 16,800 16,800
Cuentas por Cobrar Comerciales 15,924 15,924
Existencias 9,152 9,152
Cuentas por Cobrar Diversas 2,295 2,295
Prop, Plan y Equipo 12,700 2,900 9,800
Depreciación -1,125 1,125
Intangibles 10,500 10,500
Amortización -2,625 2,625
110,070 56,370
Pasivo y Patrimonio Neto
Cuentas por Pagar Comerciales 15,248 15,248
Cuentas por Pagar Diversas 4,734 4,734
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 8,500 8,500
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 17,000 17,000
Capital Social 56,370 56,370 0
Reserva Legal 822 822
Uti.o Pérd. del Ejercicio 7,396 7,396
110,070 56,370 64,471 64,471
Estado de Flujos de Efectivo

AHOZY S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Utilidad o Pérdida del ejercicio 7,396
Reserva Legal 822
Deprec. y Amort. del periodo 3,750
Cuentas por Cobrar Comerciales -15,924
Existencias -9,152
Cuentas por Cobrar Diversas -2,295
Cuentas por Pagar Comerciales 15,248
Cuentas por Pagar Diversas 4,734
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 4,579

Actividades de Inversión
Compra de Prop, Plan y Equipo -9,800
Compra de Intangibles -10,500
Compra de acciones -16,800
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -37,100

Actividades de Financiación
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 8,500
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 17,000
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 25,500

Variación Neta del Efectivo -7,021

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 53,470
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 46,449
Estado de Flujos de Efectivo

AHOZY S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Cobranza a Clientes 27,500
Pago a Proveedores -18,500
Pago por Servicios Básicos -767
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 8,233

Actividades de Inversión
Compra de Anaqueles -11,564
Compra de Software -12,390
Compra de acciones -16,800
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -40,754

Actividades de Financiación
Préstamo Bancario Recibido 25,500
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 25,500

Variación Neta del Efectivo -7,021

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 53,470
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 46,449
 Asientos Contables y Libro Diario

Inicio CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 53,470.00
10.41 Cta. Cte.
33 Propiedad, Planta y Equipo 2,900.00
33.24 Instalaciones
50 Capital 56,370.00
50.11 Acciones
Por el inicio de operaciones de la empresa AHOZY S.A.

1. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
34 Propiedad, Planta y Equipo 9,800.00
33.51 Muebles
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 1,764.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 11,564.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de 18 anaqueles al contado.

2. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
60 Mercaderías 28,600.00
60.11 Mercaderías manufacturadas
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 5,148.00
40.11 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 33,748.00
42.12 Facturas emitidas
Por la adquisición de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
20 Mercaderías 28,600.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
61 Variación de Existencias 28,600.00
61.11 Mercaderías manufacturadas
Por el ingreso de mercaderías al almacen.

3. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 24,400.00
10.41 Cta. Cte.
45 Obligaciones Financieras 24,400.00
45.11 Instituciones financieras
 Por el préstamo reibido por parte del BCP.

4. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 52,864.00
12.12 Facturas emitidas en cartera
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 8,064.00
40.11 IGV
70 Ventas 44,800.00
70.11 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
69 Costo de Ventas 22,880.00
69.11 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderías 22,880.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por la salida de mercaderías del almacen.

5. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………11…………………………………………………………………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 19,900.00
42.12 Facturas emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 19,900.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago de facturas emitidas de proveedores.

6. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………15…………………………………………………………………..
30 Inversiones Mobiliarias 16,800.00
3024 Acciones de inversión
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 16,800.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de acciones a Nestlé.

7. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
33 Muebles y enseres 10,400.00
3351 Muebles
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 1,872.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 12,272.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de un software administrativo al contado.

8. CTA. DETALLE DEBE HABER

 ………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 2,100
6352 Edificaciones 1,380
63.61 Energía eléctrica 450
63.63 Agua 270
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 378.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,478.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago de servicios básicos al contado.
………………..…………..……….………………………10…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 840.00
95 Gastos de Ventas 1,260.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 2,100.00
Por el destino del pago de servicios básicos.

9. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………12…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 27,700.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 27,700.00
12.12 Facturas emitidas en cartera
Por el cobro de facturas emitidas a clientes.

10. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………13…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 3,635.00
68.411 Edificaciones 145
68.414 Mobilirios 1,040
68.613 sofware 2,450
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 3,635.00
39.24 Instalaciones 145
39.51 Muebles y enseres 1,040
39.51 Muebles 2,450
Por la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.
………………..…………..……….………………………14…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 1,454.00
95 Gastos de Ventas 2,181.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 3,635.00
Por el destino de la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.
Estado de Resultados

AHOZY S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Ventas Brutas 44,800

Dsctos y dev sobre ventas 0
Ventas Netas 44,800
Costos de Ventas 22,880
Utilidad Bruta 21,920
Gastos Adm. 2,294
Gastos Ventas 3,441
Resultado de Operación 16,185
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Gastos Financieros 0
Otros Gastos 0
Res. Antes de Part. e Imptos. 16,185
Participaciones (8%) 1,295
Impuesto a la Renta (29,5%) 4,393
Resultado del Ejercicio 10,498
Reserva Legal (10%) 1,050
Utilidad Neta 9,448
Estado de Situación Financiera

AHOZY S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,706 Sobregiros Bancarios
Inversiones Financieras 16,800 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 Cuentas por Pagar Diversas
Cuentas por Cobrar Diversas 1,098 Obligaciones Financieras - Corto Plazo
Existencias 28,600 Total Pas. Corr.
Otros Activos 0
Total Act. Corr. 51,204 Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras - Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pas. No Corr.
Prop., Plan y Eq, Neto Depreciación 12,700
Intangibles, Neto Amortización 52,864 Total Pasivo
Inversiones Permanentes 0
Total Act. No Corr. 65,564 Patrimonio Neto
Capital Social
Reserva Legal
Uti.o Pérd. del Ejercicio
Total Patrimonio Neto

Total Activo 116,768 Total Pasivo y Patrimonio Neto

Determinar IGV del Periodo

IGV Ventas 8,064.00 40

IGV Compras 9,162.00 9,162.00 8,064.00
Resultado -1,098.00 1,098.00
9,162.00 9,162.00
 Hoja de Trabajo para el Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto

Ejercicios Variaciones
Partidas
Cierre Apertura Aumentos
Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,706 53,470
Inversiones Financieras 16,800 16,800
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0
Existencias 28,600 28,600
Cuentas por Cobrar Diversas 1,098 1,098
Prop, Plan y Equipo 12,700 2,900 9,800
Depreciación 0
Intangibles 52,864 52,864
Amortización 0
116,768 56,370
Pasivo y Patrimonio Neto
Cuentas por Pagar Comerciales 31,648
Cuentas por Pagar Diversas 5,687
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 8,133
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 16,267
Capital Social 56,370 56,370
Reserva Legal 1,050
Uti.o Pérd. del Ejercicio 9,448
128,603 56,370 109,162
Estado de Flujos de Efectivo

AHOZY S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Utilidad o Pérdida del ejercicio 9,448
Reserva Legal 1,050
Deprec. y Amort. del periodo 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0
Existencias -28,600
Cuentas por Cobrar Diversas -1,098
Cuentas por Pagar Comerciales 31,648
Cuentas por Pagar Diversas 5,687
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 18,135

Actividades de Inversión
Compra de Prop, Plan y Equipo -9,800
Compra de Intangibles -52,864
Compra de acciones -16,800
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -79,464

Actividades de Financiación
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 8,133
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 16,267
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 24,400

Variación Neta del Efectivo -36,929

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 53,470
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 16,541
Estado de Flujos de Efectivo

AHOZY S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Cobranza a Clientes 0
Pago a Proveedores 0
Pago por Servicios Básicos 0
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 0

Actividades de Inversión
Compra de Anaqueles -11,564
Compra de Software -44,800
Compra de acciones -16,800
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -73,164

Actividades de Financiación
Préstamo Bancario Recibido 24,400
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 24,400

Variación Neta del Efectivo -48,764

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 53,470
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 4,706
 0
agar Comerciales 31,648
agar Diversas 5,687
nancieras - Corto Plazo 8,133
otal Pas. Corr. 45,469

nancieras - Largo Plazo 16,267

otal Pas. No Corr. 16,267

61,735

atrimonio Neto
56,370
1,050
9,448
otal Patrimonio Neto 66,868

o y Patrimonio Neto 128,603

16
1,098.00
1,098.00
todo Indirecto

Variaciones
Disminuc.

48,764

31,648
5,687
8,133
16,267
0
1,050
9,448
120,997