Empresa XYZ S.A.

Estado de resultados para el año terminado el 31 de diciembre del año 20X1

Ingresos y utilidades

Ventas netas…………………………………………………………………………… S/. 900,00

Ingreso por dividendos …………………………………………………………. 3,000
Ingresos de intereses……………………………………………………………… 6,000
Ganancias en ventas de activos fijos ………………………………………. 31,000
Total ingresos y utilidades………………………………………………………. 940,000

Costos gastos y perdidas.

Costo de los bienes vendidos ………………………………………………… S/. 500,000
Gastos de operación (incluyendo depreciación) ……………………. 300,000
Gastos de intereses ………………………………………………………………. 35,000
Gastos de impuestos sobre la renta …………………………………….. 36,000
Pérdida en venta de valores negociables ……………………………… 4,000 875,000
65,000
Utilidad neta …………………………………………………………………………..
 Empresa XYZ S.A.

Balance general comparativo

31 de diciembre 20X1 Y 20X0

ACTIVOS

Efectivo y equivalentes de efectivo …………………………………………… S/. 55,000 20,000

Valores negociables ………………………………………………………………….. 85,000 64,000
Documentos por cobrar ……………………………………………………………. 17,000 12,000
Cuentas por cobrar …………………………………………………………………… 110,000 80,000
Intereses por cobrar acumulados ……………………………………………… 2,000 3,000
Inventario …………………………………………………………………………………. 100,000 90,000
Gastos prepagados …………………………………………………………………. 4,000 1,000
Total activos corrientes ………………………………………………………….. 373,000 240,000
Planta y equipo (neto de depreciación) …………………………………. 616,000 500,000
Activos totales ………………………………………………………………………. 989,000 770, 000

Pasivo y patrimonio.

Pasivo corriente.
Documentos por pagar (corto plazo) …………………………………… 45,000 55,000
Cuentas por pagar …………………………………………………………………… 76,000 61,000
Intereses por pagar …………………………………………………………………. 22,000 15,000
Impuesto a la renta por pagar ………………………………………………… 8,000 10,000
Otros gastos acumulados por pagar ………………………………………. 3,000 9,000
Total pasivo corriente …………………………………………………………… 154,000 150,000

Pasivos de largo plazo.

Documentos por pagar (de largo plazo) ………………………………….. 40,000 -0 –
Bonos por pagar ………………………………………………………………………. 400,000 300,000
Pasivo total ……………………………………………………………………………… 594,000 450,000

Patrimonio,
Capital en acciones ………………………………………………………………… 60,000 50,000
Capital pagado adicional ………………………………………………………… 140,000 100,000
Utilidades retenidas ……………………………………………………………….. 195,000 170,000
Patrimonio ……………………………………………………………………………… 395,000 320,000
Total pasivo y patrimonio ………………………………………………………. 989,000 770,000
 INFORMACIÓN ADICIONAL.
1. Las cuentas por cobrar aumentaron en S. 30,000 durante el año.
2. El ingreso de dividendos se reconoce sobre la base de efectivo, los intereses se reconocen sobre la base
de acumulación. Los intereses por cobrar disminuyeron en S/. 1,000
3. El inventario aumento en S/ 10,000, las cuentas por pagar aumentaron en S/. 15,000
4. Durante el año, los gastos prepagados a corto plazo aumentaron en S/ 3,000 y los gastos acumulados
por pagar (diferentes de intereses o de impuestos a la renta) se redujeron en S/. 6000. La depreciación
durante el año ascendió a S/. 40,000
5. El pasivo acumulado por intereses por pagar aumento en S/. 7000
6. El pasivo acumulado de impuestos sobre la renta por pagar se redujo en S/, 2000
7. El análisis de la cuenta valores negociable, muestra asientos de débito por S/. 65,000, los cuales
representan el costo de los valores comprados y los asientos de crédito por 44, 000 que representan el
costo de los valores vendidos.
8. El análisis de los documentos por cobrar muestra asientos de debito por 17,000 los cuales representan
los préstamos de efectivo a los prestatarios, otorgados por la empresa XYZ S.A. y asientos de crédito
por 12,000 que corresponden al cobro de documentos. (el cobro de intereses fue registrado en la cuenta
ingreso de intereses y se considera flujo de efectivo de actividades de operación).
9. Las cuentas de activos fijos aumentaron en 116,000. Un análisis de las transacciones implícitas indica
lo siguiente:

EFECTOS SOBRE LA CUENTA DE EFECTIVO.

Compra de 200,000 en activos fijos, pagando S/. 160,000 en efectivo
Y emitiendo un documento por pagar a largo plazo por el saldo 40,000 ……………..200,000.

Venta de activo fijo por 75,000 en efectivo con valor en libros de 44,000 …………. (44,000)
Gasto de depreciación registrado en el período ………………………………………………… (40,000)
Cambio neto en las cuentas de control de activo fijo . ………………………………………. 116,000

10. Durante el año la empresa obtuvo un préstamo de 45, 000 emitiendo documentos por cobrar a corto
plazo a los bancos. Además, pago 55, 000 en sumas de principales vencidas sobre préstamos y otros
documentos por pagar. (los intereses se clasificaron en actividades de operación)
11. La empresa emitió bonos por pagar por 100,000
12. La empresa emitió 1,000 acciones en efectivo de valor nominal de 10 a un precio de 50 cada una.
13. Los dividendos en efectivo declarados y pagados a los accionistas ascendieron a 40,000.
14. El efectivo y equivalentes de efectivo como se muestra en los balances generales de la empresa fueron,
20,000 al principio de año y 55 ,000 al final del año, un aumento neto de 35,000.