Asientos Contables y Libro Diario

Inicio CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 54,720.00
10.41 Cta. Cte.
33 Propiedad, Planta y Equipo
33.61 Equipo para procesamiento de información 14,200.00
33.41 Vehiculos motorizados 21,380.00
50 Capital
50.11 Acciones
Por el inicio de operaciones de la empresa The Best S.A.A

1 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
33 Propiedad, planta y equipo 4,750.00
33.51 Muebles
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 855.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de un escritorio al contado.

2 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
60 Mercaderías 27,500.00
60.11 Mercaderías manufacturadas
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 4,950.00
40.11 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
42.12 Facturas emitidas
Por la adquisición de mercaderías al crédito.

20 Mercaderías 27,500.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
61 Variación de Existencias
61.11 Mercaderías manufacturadas
Por el ingreso de mercaderías al almacen.

3 CTA. DETALLE DEBE

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 42,598.00
12.12 Facturas emitidas en cartera
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar
 40.11 IGV
70 Ventas
70.11 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercaderías al crédito.

69 Costo de Ventas 15,125.00

69.11 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderías
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por la salida de mercaderías del almacen.

4 CTA. DETALLE DEBE

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 22,200.00
42.12 Facturas emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.41 Cta. Cte.
Por el pago de facturas emitidas de proveedores.

5 CTA. DETALLE DEBE

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 26,400.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.12 Facturas emitidas en cartera
Por el cobro de facturas emitidas a clientes.

6 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
34 Intangibles 9,000.00
34.31 Aplicaciones informáticas
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 1,620.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de un software administrativo al contado.

7 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 2,900.00
63.52 Alquiler de edificaciones 1,350
63.61 Energía eléctrica 630
63.63 Agua 530
63.65 Internet 390
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 522.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
 10.41 Cta. Cte.
Por el pago de servicios básicos al contado.
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 1,160.00
95 Gastos de Ventas 1,740.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino del pago de servicios básicos.

8 CTA. DETALLE DEBE

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 26,600.00
10.41 Cta. Cte.
45 Obligaciones Financieras
45.11 Instituciones financieras
Por el préstamo reibido por parte del BCP.

9 CTA. DETALLE DEBE

30 Inversiones Mobiliarias 10,500.00
30.11 Instrumentos financieros representativos de deuda
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.41 Cta. Cte.
Por la compra de 3 bonos del Estado de Mexico.

10 CTA. DETALLE DEBE

10 Efectivo 18,762.00
101 Caja
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar
40.11 IGV
70 Ventas
70.11 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercaderías al contado.

69 Costo de Ventas 5,500.00

69.11 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderías
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por la salida de mercaderías del almacen.

11 CTA. DETALLE DEBE

68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 10,551.00

68.415 Equipos diversos 3,550.00
68.413 Unidades de transporte 4,276.00
68.414 Muebles y enseres 475.00
68.613 Programas de computadora (softwar 2,250.00
 39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos 3,550.00
39.525 Unidades de transporte 4,276.00
39.526 Muebles y enseres 475.00
39.613 Programas de computadora (softwar 2,250.00
Por la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.

94 Gastos Administrativos 4,220.40

95 Gastos de Ventas 6,330.60
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.

Asientos de Ajustes y Libro Diario

CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………19…………………………………………………………………..
65 Otros Gastos de Gestión 1,650.00
65.99 Desvalorización de mercaderías
20 Mercaderías
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por el reconocimiento del desmedro de mercaderías.
………………..…………..……….………………………20…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 1,650.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino del desmedro de mercaderías.

CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………21…………………………………………………………………..
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 446
40.171 Renta de tercera categoría
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 165
41.3 Participación de los trabajadores por pagar
58 Reservas 104
58.12 Reserva legal
59 Resultados Acumulados 936
59.11 Utilidades acumuladas
87 Participaciones de los Trabajadores por Pagar
87.1 Participación de los trabajadores - Corriente
88 Impuesto a la Renta
88.1 Impuesto a la Renta - Corriente
89 Determinación del Resultado del Ejercicio
89.11 Utilidad 936
89.12 Reserva legal 104
Por el ajuste de Participaciones, Impuesto a la Renta y Resultados del ejercicio.
 HABER Estado de Resultados
………………………………..

Estado de Resultados
Expresado en Soles
Ventas Brutas 52,000
Dsctos y dev sobre ventas 0
90,300.00 Ventas Netas 52,000
Costos de Ventas 20,625
Utilidad Bruta 31,375
Gastos Adm. 5,380
HABER Gastos Ventas 8,071
……………………………….. Resultado de Operación 17,924
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Gastos Financieros 0
5,605.00 Otros Gastos 0
Res. Antes de Part. e Imptos. 17,924
Participaciones (10%) 1,792
Impuesto a la Renta (30%) 4,839
HABER Resultado del Ejercicio 11,292
……………………………….. Reserva Legal (10%) 1,129
Utilidad o Pérdida Neta 10,163

Estado de Situación Financiera

32,450.00

Estado de Situación Financiera

Expresado en Soles

Activo
27,500.00 Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 74,135
Cuentas por Cobrar Comerciales 16,198
Cuentas por Cobrar Diversas
Existencias 6,875
HABER Otros Activos 0
Total Act. Corr. 97,208

6,498.00 Activo No Corriente

 Inversiones Permanentes 10,500
36,100.00 Prop, Pla y Eq, Neto Depreciación 32,029
Intangibles, Neto Amortización 6,750
Total Act. No Corr. 49,279

15,125.00

Total Activo 146,487

HABER

Determinar IGV del Periodo

22,200.00
IGV Ventas 9,360.00
IGV Compras 7,947.00
Resultado 1,413.00
HABER

26,400.00

HABER Estado de Resultados Ajustados

………………………………..

Estado de Resultados

Expresado en Soles
10,620.00
Ventas Brutas
Dsctos y dev sobre ventas
Ventas Netas
HABER Costos de Ventas
……………………………….. Utilidad Bruta
Gastos Adm.
Gastos Ventas
Resultado de Operación
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos
Gastos Financieros
3,422.00 Otros Gastos
 Res. Antes de Part. e Imptos.
41.3 Participaciones (10%)
……………………………….. 40.173 Impuesto a la Renta (30%)
Resultado del Ejercicio
58.12 Reserva Legal (10%)
2,900.00 59.11 Utilidad o Pérdida Neta

HABER

26,600.00

HABER

10,500.00

HABER

2,862.00

15,900.00 Estado de Situación Financiera Ajustado

Estado de Situación Financiera

Expresado en Soles
5,500.00
Activo
Activo Corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo 74,135

HABER Cuentas por Cobrar Comerciales 16,198
Cuentas por Cobrar Diversas 0
Existencias 5,225
Otros Activos 0
Total Act. Corr. 95,558

Activo No Corriente
 10,551.00 Inversiones Permanentes 10,500
Prop, Pla y Eq, Neto Depreciación 32,029
Intangibles, Neto Amortización 6,750
Total Act. No Corr. 49,279

10,551.00
ctivos inmovilizados. Total Activo 144,837

1,650

HABER
……………………………….. Hoja de Trabajo para el Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto

Ejercicios
Partidas
1,650.00 Cierre Apertura
Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 74,135 54,720
……………………………….. Inversiones Financieras 10,500
Cuentas por Cobrar Comerciales 16,198
1,650.00 Existencias 6,875
Cuentas por Cobrar Diversas -1,413
Prop, Plan y Equipo 40,330 35,580
HABER Depreciación -8,301
……………………………….. Intangibles 9,000
Amortización -2,250
145,074 90,300
Pasivo y Patrimonio Neto
Cuentas por Pagar Comerciales 10,250
Cuentas por Pagar Diversas 6,632
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 13,300
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 13,300
Capital Social 90,300 90,300
165 Reserva Legal 1,129
Uti.o Pérd. del Ejercicio 10,165
446 145,076 90,300

1,040
Estado de Flujos de Efectivo

ultados del ejercicio. The Best S.A.A

Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto
 Expresado en Soles

Actividades de Operación
Utilidad o Pérdida del ejercicio
Reserva Legal
Deprec. y Amort. del periodo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Existencias
Cuentas por Cobrar Diversas
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar Diversas
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper.

Actividades de Inversión
Compra de Prop, Plan y Equipo
Compra de Intangibles
Compra de acciones
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv.

Actividades de Financiación
Obligaciones Financieras - Corto Plazo
Obligaciones Financieras - Largo Plazo
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin.

Variación Neta del Efectivo

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio
Situación Financiera

Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0
Cuentas por Pagar Comerciales 10,250
Cuentas por Pagar Diversas 8,045
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 13,300
Total Pas. Corr. 31,595

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 13,300
 Total Pas. No Corr. 13,300

Total Pasivo 44,895

Patrimonio Neto
Capital Social 90,300
Reserva Legal 1,129
Resultados Acumulados 10,163
Total Patrimonio Neto 101,592

Total Pasivo y Patrimonio Neto 146,487

esultados

en Soles

52,000
0
52,000
20,625
31,375
5,380
8,071
17,924

0
0
0
1,650
 16,274
1,627
4,394
10,253
1,025
9,227

Situación Financiera

esado en Soles

Pasivo
Pasivo Corriente

Sobregiros Bancarios 0
Cuentas por Pagar Comerciales 10,250
Cuentas por Pagar Diversas 6,021 6,021
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 13,300
Total Pas. Corr. 29,571

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 13,300
 Total Pas. No Corr. 13,300

Total Pasivo 42,871

Patrimonio Neto
Capital Social 90,300
Reserva Legal 1,025 1,025
Resultados Acumulados 9,227 9,227
Total Patrimonio Neto 100,553

Total Pasivo y Patrimonio Neto 143,424

3,063

Método Indirecto

Variaciones
Aumentos Disminuc.

19,415
10,500
16,198
6,875
1,413
4,750
8,301
9,000
2,250

10,250
6,632
13,300
13,300
0
1,129
10,163
66,738 66,738

he Best S.A.A
e Efectivo - Método Indirecto
esado en Soles

10,163
1,129
10,551
-16,198
-6,875
1,413
10,250
6,632
ov de Act de Oper. 17,065

-4,750
-9,000
-10,500
ov de Act de Inv. -24,250

13,300
13,300
ov de Act de Fin. 26,600

19,415
inicio del Ejercicio 54,720
l final del Ejercicio 74,135
1 CTA. DETALLE DEBE
………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
68 Valuacion y determinacion de activos 21,300.00
6841 Estimacion de cuentas de ccobrazas dudosas
19 Estimacion de Cuentas de cobranzas dudosas
191 Cuentas por cobrar comerciales
04/2017 por la provision de cobranza dudosa
………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 21,300.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de los gastos

RECUPERACION PRACIAL DE COBRANZA DUDOSA

2 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
19 Estimacion de Cuentas de cobranzas dudosas 15,442.50
191 Cuentas por cobrar comerciales
75 Otros Ingresos de Gestión
75.51 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
10/2018 Por la recuperacion parcial de la cobranza dudosa
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,442.50
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.12 Facturas emitidas en cartera
Por el cobro de la deuda considerada como cobranza dudosa (28-02-2018).
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 5,857.50
19.11 Facturas por cobrar
75 Otros Ingresos de Gestión
75.51 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
Por la recuperación parcial de la cobranza dudosa (31-05-2019).
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 5,857.50
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.12 Facturas emitidas en cartera
 Por el cobro de la deuda considerada como cobranza dudosa (31-05-2019).

1 CTA. DETALLE DEBE

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
33 Immuebles, maquinaria y equipo 37,860.00
3341 Vehiculos mtorizados
40 Tributos y Aportes al Sist de Pens y Salud por Pagar 6,814.80
40.11 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
42.12 Facturas emitidas
Por la adquisición de una camioneta para fines administrativos (01-08-2016).
CTA. DETALLE DEBE
………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.414 Muebles y enseres
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.526 Muebles y enseres

………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 6,310.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 3,680.83
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación de 7 meses de un automovil para fines administrativos (01-08-2017).
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 3,680.83
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación y amortización anual de activos inmovilizados.
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 2,629.17
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación de 5 meses de un automovil para fines administrativos (01-03-2017).
………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 2,629.17
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación anual de fotocopiadora (31-12-2018).
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación anual de un automovil para fines administrativos (01-08-2018).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 6,310.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación anual de un automovil.
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación anual de un automovil para fines administrativos (01-08-2019).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 6,310.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación anual de un automovil.
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación anual de un automovil para fines administrativos (01-08-2020).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 6,310.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación anual de un automovil.
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.415 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39.527 Equipos diversos
Por la depreciación anual de un automovil para fines administrativos (01-08-2021).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 6,310.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
Por el destino de la depreciación anual de un automovil.
 HABER
………………………………..

21,300.00

………………………………..

21,300.00

HABER
………………………………..

15,442.50

………………………………..

15,442.50

sa (28-02-2018).
………………………………..

5,857.50

………………………………..

5,857.50
sa (31-05-2019).

HABER
………………………………..

6 100.00%
1 16.67%
44,674.80
mes 1.39%
tivos (01-08-2016). 7 9.72%
HABER 5 6.94%
………………………………..

6,310.00

………………………………..

6,310.00
ctivos inmovilizados.
………………………………..

3,680.83

administrativos (01-08-2017).
………………………………..

3,680.83
ctivos inmovilizados.
………………………………..

2,629.17

administrativos (01-03-2017).
………………………………..
 2,629.17

………………………………..

6,310.00

nistrativos (01-08-2018).
………………………………..

6,310.00

6,310.00

nistrativos (01-08-2019).
………………………………..

6,310.00

6,310.00

nistrativos (01-08-2020).
………………………………..

6,310.00

6,310.00

nistrativos (01-08-2021).
………………………………..

6,310.00