LA EMPRESA COMERCIAL SA

El primero de octubre 2019, inicia sus operaciones LA EMPRESA COMERCIAL SA, que se dedicara a
la vender motores electricos. Los aportes de los socios son los siguientes:

Dinero en Efectivo S/ 18,000.00

Dinero en Cuenta Bancaria S/ 22,000.00
Mercaderia de Motores 30 S/ 1,000.00 S/ 30,000.00

Operaciones :

12/10 Se compra mercaderia de 10 motores c/u a S/ 1,000 mas igv, se paga con cheque el 50% de
la compra, el resto es a credito a 30 dias a una interes por pagar 8.5% sobre el valor venta

20/10 Se vende 15 motores, cada uno a S/ 1,300 mas igv, se cobra S/ 16,000 ene efctivo y el resto
queda pendiente 38 dias, con una tasa de interes del 5.6 % de valor venta.

30/11 El dueño del Oficinas, nos cobrar alquiler de S/ 1,200. Nos nos recarba el igv porque no ser
empresa sino un empleado sin negocio, nos da un recibo de arrendamiendo y le pagamos
en efectivo.
Destino 50% administrativo y 50% ventas

20/12 Se compra Utiles de oficina por S/ 200.00 mas igv , se cancela en efectivo. Se consume de
inmediato. Destino todo a gastos administrativos.

Solucion
 LA EMPRESA COMERCIAL SA

DEBE HABER DEBE HABER

…………..…..……………..1…………….……….…………… …………..…..……………..10…………….……….……………
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40,000 94 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 600
101 Caja 18,000 95 GASTOS DE VENTAS 600
104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 22,000 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 1,200
10.41 Cuentas Corrientes Operativas 22,000 791 Cargas Imputables a Cta de Costos y Gastos 1,200
20 MERCADERIAS 30,000 30/11 Por el destino de los Gasto de Alquiler
20.11 Mercaderias Manufacturadas
20111 Costo 30,000 …………..…..……………..11…………….……….……………
50 CAPITAL 70,000 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,200
501 Capital Social 70,000 421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 1,200
5011 Acciones 70,000 4212 Emitidas 1,200
01/10 Por el Activo y Capital al iniciar Operaciones 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,200
101 Caja 1,200
…………..…..……………..2…………….……….…………… 30/11 Por la cancelacion en efectivo del gasto Alquiler
60 COMPRAS 10,000
601 Mercaderias 10,000 …………..…..……………..12…………….……….……………
6011 Mercaderias Manufacturadas 10,000 60 COMPRAS 200
40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 1,800 603 Materiales Auxiliares y Suministros 200
4011 Impuestos Generales a las Ventas 1,800 6032 Suministros 200
40111 IGV - Cuenta Propia 1,800 40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 36
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11,800 4011 Impuestos Generales a las Ventas 36
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 40111 IGV - Cuenta Propia 36
4212 Emitidas 11,800 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 236
12/10 Por la Compra de Mercaderia 421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 236
4212 Emitidas 236
…………..…..……………..3…………….……….…………… 20/12 Por la Compra de Utiles de oficina
20 MERCADERIA 10,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 10,000 …………..…..……………..13…………….……….……………
20111 Costo 10,000 94 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 200
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 10,000 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 200
611 Mercaderias 10,000 791 Cargas Imputables a Cta de Costos y Gastos
6111 Mercaderias Manufacturadas 10,000 20/12 Por el destino del consumo de Utiles de Oficina
12/10 Por el destino de la Mercaderia compradas
…………..…..……………..14…………….……….……………
…………..…..……………..4…………….……….…………… 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 236
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,900 421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 236
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 5,900 4212 Emitidas 236
4212 Emitidas 5,900 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 236
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,900 101 Caja 236
101 Caja 5,900 20/12 Por la cancelacion en efectivo de la compra de Utiles
104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 5,900
10.41 Cuentas Corrientes Operativas …………..…..……………..15…………….……….……………
12/10 Por el pago del 50% con cheque 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 16,400
60 COMPRAS 10,200
…………..…..……………..5…………….……….…………… 601 Mercaderias 10,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 23,010 6011 Mercaderias Manufacturadas 10,000
121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar 603 Materiales Auxiliares y, suministro y repuestos 200
1212 Emitidas en Cartera 23,010 6032 Sumnistros 200
40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 3,510 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000
4011 Impuestos Generales a las Ventas 3,510 611 Mercaderias 5,000
40111 IGV - Cuenta Propia 3,510 6111 Mercaderias Manufacturadas 5,000
70 VENTAS 19,500 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200
701 Mercaderias 19,500 635 Alquieres 1,200
7011 Mercaderia Manufacturadas 19,500 6352 Edificaciones 1,200
20/10 por la Venta de mercaderia 15 motos 31/12 Por la cierre de las cuentas de gastos

…………..…..……………..6…………….……….…………… …………..…..……………..16…………….……….……………
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 16,000 70 VENTAS 19,500
101 Caja 16,000 701 Mercaderias 19,500
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 16,000 7011 Mercaderia Manufacturadas 19,500
121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar 16,000 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 19,500
1212 Emitidas en Cartera 16,000
20/10 Por el Cobranza parcial de la venta …………..…..……………..17…………….……….……………
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3,100
…………..…..……………..7…………….……….…………… 59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,100
69 COSTO DE VENTAS 15,000 31/12 Traslado de Resultado del ejercicio
691 Mercaderias 15,000
6911 Mercaderias Manufacturadas 15,000 …………..…..……………..18…………….……….……………
20 MERCADERIA 15,000 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES 1,674
20.11 Mercaderias Manufacturadas 15,000 4011 Impuestos Generales a las Ventas 1,674
20111 Costo 15,000 40111 IGV - Cuenta Propia 1,674
20/10 Por el Costo de Mercaderia vendida 15 x 1,000 42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,900
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 5,900
…………..…..……………..8…………….……….…………… 4212 Emitidas 5,900
61 VARIACION DE EXISTENCIA 15,000 50 MERCADERIA 70,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 15,000 501 Capital Social 70,000
20111 Costo 15,000 5011 Acciones 70,000
69 COSTO DE VENTAS 15,000 59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,100
691 Mercaderias 15,000 591 Utilidad no Distribuidas 3,100
6911 Mercaderias Manufacturadas 15,000 5911 Utilidad Acumuladas 3,100
20/10 Por el traslado del Costo de ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 48,664
101 Caja 32,564
…………..…..……………..9…………….……….…………… 104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 16,100
63 GASTOS DE SERVICIOS PRETADOS POR TERCEROS 1,200 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,010
635 Alquileres 1,200 121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar 7,010
6352 Edificaciones 1,200 1212 Emitidas en Cartera 7,010 25,000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,200 20 MERCADERIA
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 1,200 20.11 Mercaderias Manufacturadas 25,000
4212 Emitidas 1,200 20111 Costo 25,000
30/11 Por el provision del gasto de Alquiler 31/12 Por el Activo y Pasivo y Patrimonio neto, al cierre del ejercicio 2019

SUBTOTAL DEL DIARIO 167,910 167,910 TOTAL DEL DIARIO 335,820 335,820
 LA EMPRESA COMERCIAL SA

LIBRO MAYOR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 20 MERCADERIAS 50 CAPITAL

40,000.00 5,900.00 30,000.00 15,000.00 70,000.00
16,000.00 1,200.00 10,000.00
236.00

56,000.00 7,336.00 40,000.00 15,000.00 - 70,000.00

48,664.00 25,000.00 -70,000.00

60 COMPRAS 40 TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES 42 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00 1,800.00 3,510.00 5,900.00 11,800.00
200.00 36.00 1,200.00 1,200.00
236.00 236

10,200.00 - 1,836.00 3,510.00 7,336.00 13,236.00

10,200.00 -1,674.00 -5,900.00

61 VARIACION DE EXISTENCIA 12 CUENTA POR COBRAR 70 VENTAS

15,000.00 10,000.00 23,010.00 16,000.00 19,500.00

15,000.00 10,000.00 23,010.00 16,000.00 - 19,500.00

5,000.00 7,010.00 -19,500.00

69 COSTOS DE VENTAS 63 GASTOS Y SERVICIOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

15,000.00 15,000.00 1,200.00 600.00
200.00

15,000.00 15,000.00 1,200.00 - 800.00 -

- 1,200.00 800.00

95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUATBLES 89 DETERMINACION DEL RESULTADO

600.00 1,200.00
200.00
 600.00 - - 1,400.00 0 -
600.00 -1,400.00 -

59 RESULTADOS ACUMULADOS

- - - -
INISTRATIVOS

ION DEL RESULTADO

 LA EMPRESA COMERC

BALANCE DE COMPROBA
Del 01 de Enero al 31 Diciemb

SUMA MAYOR
CTA CONCEPTO
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 56,000.00 7,336.00
12 CUENTAS POR COBRAR 23,010.00 16,000.00
20 MERCADERIAS 40,000.00 15,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRIBUCIONES Y PENSIONES 1,836.00 3,510.00
42 CUENTAS POR PAGAR 7,336.00 13,236.00
50 CAPITAL - 70,000.00
60 COMPRAS 10,200.00 -
61 VARIACION DE EXISTENCIA 15,000.00 10,000.00
63 GASTOSMPOR SERVICIOS POR TERCEROS 1,200.00 -
69 COSTOS DE VENTAS 15,000.00 15,000.00
70 VENTAS - 19,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS - 1,400.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 800.00 -
95 GASTOS DE VENTAS 600.00 -

TOTALES 170,982.00 170,982.00

RESULTADOS -

170,982.00 170,982.00
LA EMPRESA COMERCIAL SA

BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2019

SALDOS TRANSF. O RECLASIFIC. CTAS DE BALANCE RESULTADOS POR NAT.

DEBE HABER DEBE HABER ATIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
48,664.00 48,664.00
7,010.00 7,010.00
25,000.00 25,000.00
1,674.00 1,674.00
5,900.00 5,900.00
70,000.00 70,000.00
10,200.00 10,200.00
5,000.00 15,000.00 5,000.00
1,200.00 1,200.00
- 15,000.00
19,500.00 19,500.00
1,400.00 1,400.00
800.00 800.00
600.00 600.00

98,474.00 98,474.00 16,400.00 16,400.00 80,674.00 77,574.00 16,400.00 19,500.00

- - 3,100.00 3,100.00

98,474.00 98,474.00 16,400.00 16,400.00 80,674.00 80,674.00 19,500.00 19,500.00

 LA EMPRESA COMERCIAL SA

ESTADOS FINANCIEROS FINANCIEROS

Al 31 Diciembre 2019
( EN NUEVOS SOLES )

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 48,664.00 Sobregiros Bancarios

Inversion Disponible Cuentas por pagar 5,900.00
Cuentas por Cobrar 7,010.00 Otras Cuentas por Pagar 1,674.00
Otras Cuentas por cobrar Otras Cuentas del pasivo
Existencia 25,000.00
Gastos Pagados por anticipado

T. ACTIVOS CORRIENTES 80,674.00 T. PASIVO CORRIENTE 7,574.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a largo plazo Deudas a Largo Plazo

Edificaciones y Activos no prod. Proviciones
Vehiculos, Maquin. y otros
T. PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO
Capital 70,000.00
Reservas
Resultados Acumulados 3,100.00

T. ACTIVOS NO CORRIENTES - TOTAL PATRIMONIO 73,100.00

TOTAL ACTIVOS 80,674.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80,674.00

ESTADOS DE GESTION
Al 31 Diciembre 2019
( EN NUEVOS SOLES )

INGRESOS
Ventas 19,500.00
Otros Ingresos
Costos de ventas -15,000.00
UTILIDAD BRUTA 4,500.00

Gastos de Adminstrativos -800.00

Gastos de Ventas -600.00
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA 3,100.00

Ingresos Financieros
Gastos Financieros

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS -

RESULTADOS DEL EJERCICIO 3,100.00

 ELTRIUNFO SA

El primero de octubre 2019, inicia sus operaciones LA EMPRESA COMERCIAL SA, que se dedicara a
la vender motores electricos. Los aportes de los socios son los siguientes:

Dinero en Efectivo S/ 18,000.00

Dinero en Cuenta Bancaria S/ 22,000.00
Mercaderia de Motores 30 S/ 1,000.00 S/ 30,000.00

Operaciones :

12/10 Se compra mercaderia de 10 motores c/u a S/ 1,000 mas igv, se paga con cheque el 50% de
la compra, el resto es a credito a 30 dias a una interes por pagar 8.5% sobre el valor venta

20/10 Se vende 15 motores, cada uno a S/ 1,300 mas igv, se cobra S/ 16,000 ene efctivo y el resto
queda pendiente 38 dias, con una tasa de interes del 5.6 % de valor venta.

30/11 El dueño del Oficinas, nos cobrar alquiler de S/ 1,200. Nos nos recarba el igv porque no ser
empresa sino un empleado sin negocio, nos da un recibo de arrendamiendo y le pagamos
en efectivo.
Destino 50% administrativo y 50% ventas

20/12 Se compra Utiles de oficina por S/ 200.00 mas igv , se cancela en efectivo. Se consume de
inmediato. Destino todo a gastos administrativos.

Solucion
 DEBE HABER
…………..…..……………..1…………….……….……………
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40,000
101 Caja 18,000
104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 22,000
10.41 Cuentas Corrientes Operativas 22,000
20 MERCADERIAS 30,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas
20111 Costo 30,000
50 CAPITAL 70,000
501 Capital Social 70,000
5011 Acciones 70,000
01/10 Por el Activo y Capital al iniciar Operaciones

…………..…..……………..2…………….……….……………
60 COMPRAS 10,000
601 Mercaderias 10,000
6011 Mercaderias Manufacturadas 10,000
40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 1,800
4011 Impuestos Generales a las Ventas 1,800
40111 IGV - Cuenta Propia 1,800
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11,800
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar
4212 Emitidas 11,800
12/10 Por la Compra de Mercaderia

…………..…..……………..3…………….……….……………
20 MERCADERIA 10,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 10,000
20111 Costo 10,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 10,000
611 Mercaderias 10,000
6111 Mercaderias Manufacturadas 10,000
12/10 Por el destino de la Mercaderia compradas

…………..…..……………..4…………….……….……………
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,900
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 5,900
4212 Emitidas 5,900
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,900
 101 Caja 5,900
104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 5,900
10.41 Cuentas Corrientes Operativas
12/10 Por el pago del 50% con cheque

…………..…..……………..5…………….……….……………
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 23,010
121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar
1212 Emitidas en Cartera 23,010
40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 3,510
4011 Impuestos Generales a las Ventas 3,510
40111 IGV - Cuenta Propia 3,510
70 VENTAS 19,500
701 Mercaderias 19,500
7011 Mercaderia Manufacturadas 19,500
20/10 por la Venta de mercaderia 15 motos

…………..…..……………..6…………….……….……………
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 16,000
101 Caja 16,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 16,000
121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar 16,000
1212 Emitidas en Cartera 16,000
20/10 Por el Cobranza parcial de la venta

…………..…..……………..7…………….……….……………
69 COSTO DE VENTAS 15,000
691 Mercaderias 15,000
6911 Mercaderias Manufacturadas 15,000
20 MERCADERIA 15,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 15,000
20111 Costo 15,000
20/10 Por el Costo de Mercaderia vendida 15 x 1,000

…………..…..……………..8…………….……….……………
61 VARIACION DE EXISTENCIA 15,000
20.11 Mercaderias Manufacturadas 15,000
20111 Costo 15,000
69 COSTO DE VENTAS 15,000
691 Mercaderias 15,000
6911 Mercaderias Manufacturadas 15,000
 20/10 Por el traslado del Costo de ventas

…………..…..……………..9…………….……….……………
63 GASTOS DE SERVICIOS PRETADOS POR TERCEROS 1,200
635 Alquileres 1,200
6352 Edificaciones 1,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,200
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 1,200
4212 Emitidas 1,200
30/11 Por el provision del gasto de Alquiler

…………..…..……………..10…………….……….……………
94 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 600
95 GASTOS DE VENTAS 600
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 1,200
791 Cargas Imputables a Cta de Costos y Gastos 1,200
30/11 Por el destino de los Gasto de Alquiler

…………..…..……………..11…………….……….……………
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,200
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 1,200
4212 Emitidas 1,200
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,200
101 Caja 1,200
30/11 Por la cancelacion en efectivo del gasto Alquiler

…………..…..……………..12…………….……….……………
60 COMPRAS 200
603 Materiales Auxiliares y Suministros 200
6032 Suministros 200
40 TRIBUTOS Y APORTES SIST.DE PENS. Y DE SALUD 36
4011 Impuestos Generales a las Ventas 36
40111 IGV - Cuenta Propia 36
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 236
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 236
4212 Emitidas 236
20/12 Por la Compra de Utiles de oficina

…………..…..……………..13…………….……….……………
94 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 200
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 200
 791 Cargas Imputables a Cta de Costos y Gastos
20/12 Por el destino del consumo de Utiles de Oficina

…………..…..……………..14…………….……….……………
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 236
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 236
4212 Emitidas 236
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 236
101 Caja 236
20/12 Por la cancelacion en efectivo de la compra de Utiles

…………..…..……………..15…………….……….……………
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 16,400
60 COMPRAS 10,200
601 Mercaderias 10,000
6011 Mercaderias Manufacturadas 10,000
603 Materiales Auxiliares y, suministro y repuestos 200
6032 Sumnistros 200
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000
611 Mercaderias 5,000
6111 Mercaderias Manufacturadas 5,000
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200
635 Alquieres 1,200
6352 Edificaciones 1,200
31/12 Por la cierre de las cuentas de gastos

…………..…..……………..16…………….……….……………
70 VENTAS 19,500
701 Mercaderias 19,500
7011 Mercaderia Manufacturadas 19,500
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 19,500

…………..…..……………..17…………….……….……………
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3,100
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,100
31/12 Traslado de Resultado del ejercicio

…………..…..……………..18…………….……….……………
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES 1,674
4011 Impuestos Generales a las Ventas 1,674
40111 IGV - Cuenta Propia 1,674
 42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,900
421 Facturas bol. Y otros comp. Por pagar 5,900
4212 Emitidas 5,900
50 MERCADERIA 70,000
501 Capital Social 70,000
5011 Acciones 70,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,100
591 Utilidad no Distribuidas 3,100
5911 Utilidad Acumuladas 3,100
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 48,664
101 Caja 32,564
104 Cuentas Corrientes en Instit. Financieras 16,100
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,010
121 Facturas bol. Y otros comp. Por Cobrar 7,010
1212 Emitidas en Cartera 7,010 25,000
20 MERCADERIA
20.11 Mercaderias Manufacturadas 25,000
20111 Costo 25,000
31/12 Por el Activo y Pasivo y Patrimonio neto, al cierre del ejercicio 2019
TOTAL DEL DIARIO 290,656 290,656
-
 LIBRO MAYOR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 20 MERCADERIAS 50 CAPITAL

40,000.00 5,900.00 30,000.00 15,000.00 70,000.00
16,000.00 1,200.00 10,000.00
236.00

56,000.00 7,336.00 40,000.00 15,000.00 - 70,000.00

48,664.00 25,000.00 -70,000.00

60 COMPRAS 40 TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES 42 CUENTAS POR PAGAR

10,000.00 1,800.00 3,510.00 5,900.00 11,800.00
200.00 36.00 1,200.00 1,200.00
236.00 236

10,200.00 - 1,836.00 3,510.00 7,336.00 13,236.00

10,200.00 -1,674.00 -5,900.00

61 VARIACION DE EXISTENCIA 12 CUENTA POR COBRAR 70 VENTAS

15,000.00 10,000.00 23,010.00 16,000.00 19,500.00

15,000.00 10,000.00 23,010.00 16,000.00 - 19,500.00

5,000.00 7,010.00 -19,500.00

69 COSTOS DE VENTAS 63 GASTOS Y SERVICIOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

15,000.00 15,000.00 1,200.00 600.00
200.00

15,000.00 15,000.00 1,200.00 - 800.00 -

- 1,200.00 800.00

95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUATBLES 89 DETERMINACION DEL RESULTADO

600.00 1,200.00
200.00

600.00 - - 1,400.00 0 -
 600.00 -1,400.00 -

59 RESULTADOS ACUMULADOS

- - - -
INISTRATIVOS

ION DEL RESULTADO

 BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Enero al 31 Diciembre 201

SUMA MAYOR
CTA CONCEPTO
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 56,000.00 7,336.00
12 CUENTAS POR COBRAR 23,010.00 16,000.00
20 MERCADERIAS 40,000.00 15,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRIBUCIONES Y PENSIONES 1,836.00 3,510.00
42 CUENTAS POR PAGAR 7,336.00 13,236.00
50 CAPITAL - 70,000.00
60 COMPRAS 10,200.00 -
61 VARIACION DE EXISTENCIA 15,000.00 10,000.00
63 GASTOSMPOR SERVICIOS POR TERCEROS 1,200.00 -
69 COSTOS DE VENTAS 15,000.00 15,000.00
70 VENTAS - 19,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS - 1,400.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 800.00 -
95 GASTOS DE VENTAS 600.00 -

TOTALES 170,982.00 170,982.00

RESULTADOS -

170,982.00 170,982.00
 ANCE DE COMPROBACION
1 de Enero al 31 Diciembre 2019

SALDOS TRANSF. O RECLASIFIC. CTAS DE BALANCE RESULTADOS POR NAT.

DEBE HABER DEBE HABER ATIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
48,664.00 48,664.00
7,010.00 7,010.00
25,000.00 25,000.00
1,674.00 1,674.00
5,900.00 5,900.00
70,000.00 70,000.00
10,200.00 10,200.00
5,000.00 15,000.00 5,000.00
1,200.00 1,200.00
- 15,000.00
19,500.00 19,500.00
1,400.00 1,400.00
800.00 800.00
600.00 600.00

98,474.00 98,474.00 16,400.00 16,400.00 80,674.00 77,574.00 16,400.00 19,500.00

- - 3,100.00 3,100.00

98,474.00 98,474.00 16,400.00 16,400.00 80,674.00 80,674.00 19,500.00 19,500.00

 ESTADOS FINANCIEROS FINANCIEROS
Al 31 Diciembre 2019
( EN NUEVOS SOLES )

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 48,664.00 Sobregiros Bancarios

Inversion Disponible Cuentas por pagar 5,900.00
Cuentas por Cobrar 7,010.00 Otras Cuentas por Pagar 1,674.00
Otras Cuentas por cobrar Otras Cuentas del pasivo
Existencia 25,000.00
Gastos Pagados por anticipado

T. ACTIVOS CORRIENTES 80,674.00 T. PASIVO CORRIENTE 7,574.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a largo plazo Deudas a Largo Plazo

Edificaciones y Activos no prod. Proviciones
Vehiculos, Maquin. y otros
T. PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO
Capital 70,000.00
Reservas
Resultados Acumulados 3,100.00

T. ACTIVOS NO CORRIENTES - TOTAL PATRIMONIO 73,100.00

TOTAL ACTIVOS 80,674.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80,674.00

ESTADOS DE GESTION
Al 31 Diciembre 2019
( EN NUEVOS SOLES )

INGRESOS
Ventas 19,500.00
Otros Ingresos
Costos de ventas -15,000.00
UTILIDAD BRUTA 4,500.00
Gastos de Adminstrativos -800.00
Gastos de Ventas -600.00
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA 3,100.00

Ingresos Financieros
Gastos Financieros

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS -

RESULTADOS DEL EJERCICIO 3,100.00

 EJERCICIO N°1

La Empresa Comercial CONFECCIONES S.A.C., le urge tomar decisiones sobre el resultado

financiero y económico que resulte de la información con los siguientes datos
Caja inicial es de S/. 1,000.

1 La política de cobros por las ventas se realizan de la siguiente manera :

El el 75% al contado y saldo a 38. En cuanto a las compras que se realizaran
el 45% al contado y el saldo a 40 días.

2 Se estima vender cada pantalon a un precio de venta de S/ 60 y pagar al proveedor por

cada unidad un valor de compra de S/ 40 . Por el crédito concedido se cobrara un interes
del 6.5% sobre el valor venta . Respecto a los créditos obtenidos se pagara el 4.5% sobre el
valor compra.

3 Estiman los siguientes gastos operativos que se cancelaran mensualmente :

Comisiones 1,400.00
Publicidad 950.00
Alquiler de un camion 600.00
Alquiler de local 550.00
Alquiler de Maquinaria 450.00
Recibo de energia 120.00
Autovaluo pago del mensual 360.00
Utiles de Oficina 185.00
todos los gastos estan incluidos con el IGV.

4 Estos tienen la siguiente distribucion :

Comisiones el 30% administrativo y el resto es ventas
Publicidad el 80% ventas y el resto administrativo
Alquiler de camion el 40% administrativo y el resto ventas.
Alquiler de local 20% ventas y el resto administracion
Alquiler de Maquinaria 50% administracion y el resto ventas
Recibo de energia 15% ventas y el resto administracion
Autovaluo del mensual 40% admint. Y el resto ventas
Utiles de Oficina 20% ventas y el resto administ.

5 Planilla de sueldos mensual

TRABAJADOR AREA OCUPACION SUELDO APORTE ESTADO AFP

1 Ruth Fajardo Velarde ADMIST. administrador 2,600.00 AFP casado integra
2 Cielo Hernandez Gonzales ADMIST. asistente contable 1,200.00 AFP soltero prima
3 Rafael Rolando Andrea VENTAS envasador 1,750.00 ONP soltero
4 Lucia Benjamin Salinas VENTAS cajera 1,650.00 ONP casado

AFP esta conformado integra prima habitat

Pension 10% 10% 10%
Comision 1.45% 1.69% 1.47%
Seguro 1.23% 1.23% 1.23%

6 Se propone adquirir una camioneta en el mes de Abril a tráves de un prestamo financiero, siendo
el costo de adquisión S/.45,000 más el I.G.V.
no se cancela cuota inicial, siendo el pago de su primera cuota en el mes de Mayo por S/. 2,109
es decir; S/.1,875 (amortización) y S/. 234 el interés. Las otras 24 cuotas son fijas .

7 Participaciones 8%, impuesto a la renta 29.5%

Elabore los estado de resultado de enero a Abrily el flujo de caja efectivo.

Numero Unidades
Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350
Compras 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

SOLUCION

I. Presupuesto de Ventas - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350
Total 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350

II. Presupuesto de Ventas - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Articulo "A" 1,100 1,150 1,200 1,250 1,300 1,350
Valor Unitario 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85
Valor Venta 55,932 58,475 61,017 63,559 66,102 68,644
IGV (18%) 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356
Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000

III. Presupuesto de Cobranzas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Precio de Venta 66,000 69,000 72,000 75,000 78,000 81,000
Cobro al contado 49,500 51,750 54,000 56,250 58,500 60,750
Cobranza al credito 16,500 17,250 18,000 18,750 19,500
Ingresos por Ventas 49,500 68,250 71,250 74,250 77,250 80,250
Intereses Crédito 909 950 992 1,033 1,074 1,115
Ingreso Financieros 909 950 992 1,033 1,074 1,115

IV. Presupuesto de Compras - Unidades Físicas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150
TOTAL 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150

V. Presupuesto de Compras - Unidades Monetarias

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Articulo "A" 900 950 1,000 1,050 1,100 1,150
Valor Unitario 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00
Valor Compra Total 36,000 38,000 40,000 42,000 44,000 46,000
IGV 18% 6,480 6,840 7,200 7,560 7,920 8,280
Precio de Compra 42,480 44,840 47,200 49,560 51,920 54,280

VI. Presupuesto de Pagos por Compras

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Precio de Compras 42,480.00 44,840.00 47,200.00 49,560.00 51,920.00 54,280.00
Pago al contado 19,116.00 20,178.00 21,240.00 22,302.00 23,364.00 24,426.00
Pagos al credito 23,364.00 24,662.00 25,960.00 27,258.00 28,556.00
Pagos por Compras 19,116.00 43,542.00 45,902.00 48,262.00 50,622.00 52,982.00
Intereses Crédito 891 941 990 1,040 1,089 1,139
Gastos Financieros 891 941 990 1,040 1,089 1,139

REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR

NOMBRE BASICA ASIG FAM. R. BRUTA FONDO COMISION SEGURO
Ruth Fajardo Velarde 2,600.00 93.00 2,693.00 269.30 39.05 33.12
Cielo Hernandez Gonzales 1,200.00 1,200.00 120.00 20.28 14.76
3,893.00 389.30 59.33 47.88
Rafael Rolando Andrea 1,750.00 1,750.00
Lucia Benjamin Salinas 1,650.00 93.00 1,743.00
3,493.00 - - -
7,200.00 186.00 7,386.00 389.30 59.33 47.88

VII. Determinación del IGV por Pagar.

 MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas 10,068 10,525 10,983 11,441 11,898 12,356
Compras -6,480 -6,840 -7,200 -7,560 -7,920 -8,280
Vehículo - prest. Financ. -380 -380
Comisiones -214 -214 -214 -214 -214 -214
Publicidad -145 -145 -145 -145 -145 -145
Alquiler de un camion -92 -92 -92 -92 -92 -92
Alquiler de local -84 -84 -84 -84 -84 -84
Alquiler de Maquinaria -69 -69 -69 -69 -69 -69
Recibo de energia -18 -18 -18 -18 -18 -18
Autovaluo mensual -55 -55 -55 -55 -55 -55
Utiles de Oficina -28 -28 -28 -28 -28 -28

I.G.V. Por Pagar 2,883.81 2,981.44 3,079.07 3,176.69 2,894.70 2,992.33

VIII. Presupuesto de Inversión - Financiamiento

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Unidad de Trasporte 45,000
Amortización 1,875.00 1,875.00
Intereses 234.00 234.00
Total a pagar 2,109 2,109

Estado de Resultados (Proyectado)

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas 55,932 58,475 61,017 63,559 66,102 68,644
(-) Costo de Ventas -36,000 -38,000 -40,000 -42,000 -44,000 -46,000
Utilidad Bruta 19,932 20,475 21,017 21,559 22,102 22,644

(-) Gastos Adminitrativos -5,861 -5,861 -5,861 -5,861 -5,861 -5,861

Comisiones -356 -356 -356 -356 -356 -356
Publicidad -161 -161 -161 -161 -161 -161
Alquiler de un camion -203 -203 -203 -203 -203 -203
Alquiler de local -373 -373 -373 -373 -373 -373
Alquiler de Maquinaria -191 -191 -191 -191 -191 -191
Recibo de energia -86 -86 -86 -86 -86 -86
Autovaluo pago del mensual -122 -122 -122 -122 -122 -122
Utiles de Oficina -125 -125 -125 -125 -125 -125
Sueldos -4,243 -4,243 -4,243 -4,243 -4,243 -4,243

(-) Gastos Ventas -6,101 -6,101 -6,101 -6,101 -6,101 -6,101

Comisiones -831 -831 -831 -831 -831 -831
Publicidad -644 -644 -644 -644 -644 -644
Alquiler de un camion -305 -305 -305 -305 -305 -305
Alquiler de local -93 -93 -93 -93 -93 -93
Alquiler de Maquinaria -191 -191 -191 -191 -191 -191
Recibo de energia -15 -15 -15 -15 -15 -15
Autovaluo pago del mensual -183 -183 -183 -183 -183 -183
Utiles de Oficina -31 -31 -31 -31 -31 -31
Sueldos -3,807 -3,807 -3,807 -3,807 -3,807 -3,807

Utilidad Operativa 7,970 8,513 9,055 9,598 10,140 10,682

Ingresos Financieros 909 950 992 1,033 1,074 1,115
(-) Gastos Financieros
Int. Crédito Bancario -234 -234
Int.Crédito Comercial -891 -941 -990 -1,040 -1,089 -1,139

Utilidad A.P.E.I. 7,988 8,523 9,057 9,591 9,891 10,425

(-) Participación -639 -682 -725 -767 -791 -834
Utilidad D.P 7,349 7,841 8,332 8,824 9,100 9,591
(-) Imp. A la Rta. -2,168 -2,313 -2,458 -2,603 -2,684 -2,829
Utilidad Neta 5,181 5,528 5,874 6,221 6,415 6,762

Presupuesto de Caja/Flujo de Caja Efectivo

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Saldo inicial de caja 1,000.00 20,384.28 27,392.59 34,790.11 42,576.83 48,643.76
Ingresos
Saldo inicial de caja
Cobranzas por ventas 49,500 68,250 71,250 74,250 77,250 80,250
Ing. Financieros 909 950 992 1,033 1,074
Otros Ingresos
Total Ingresos 49,500 69,159 72,200 75,242 78,283 81,324

Egresos
Pagos por compras -19,116 -43,542 -45,902 -48,262 -50,622 -52,982
Comisiones -1,400 -1,400 -1,400 -1,400 -1,400 -1,400
Publicidad -950 -950 -950 -950 -950 -950
Alquiler de un camion -600 -600 -600 -600 -600 -600
Alquiler de local -550 -550 -550 -550 -550 -550
Alquiler de Maquinaria -450 -450 -450 -450 -450 -450
Recibo de energia -120 -120 -120 -120 -120 -120
Autovaluo pago del mensual -360 -360 -360 -360 -360 -360
Utiles de Oficina -185 -185 -185 -185 -185 -185
Sueldos -6,385 -6,385 -6,385 -6,385 -6,385 -6,385
Pagos por el I.G.V. -2,884 -2,981 -3,079 -3,177 -2,895
Pagos ONP-ESSALUD-5TA -768 -768 -768 -768 -768
Pagos AFP-ESSALUD-5TA -898 -898 -898 -898 -898
Impuesto a la Renta -2,168 -2,313 -2,458 -2,603 -2,684
Amortización - Prest Financ. -1,875 -1,875
Intereses Crédito Bancario -234 -234
Intereses Crédito Comercial -891 -941 -990 -1,040 -1,089
Total Egresos -30,116 -62,151 -64,803 -67,455 -72,216 -74,425

Saldo Final de Caja 20,384.28 27,392.59 34,790.11 42,576.83 48,643.76 55,543.03

 75%
25%
100%

45%
55%
100%

BI IGV TOTAL
1,186.44 213.56 1,400.00
805.08 144.92 950.00
508.47 91.53 600.00
466.10 83.90 550.00
381.36 68.64 450.00
101.69 18.31 120.00
305.08 54.92 360.00
156.78 28.22 185.00

Adm. Ventas
355.93 830.51
161.02 644.07
203.39 305.08
372.88 93.22
190.68 190.68
86.44 15.25
122.03 183.05
125.42 31.36

REMUNERACION DESCUENTO AL TRABAJADOR

NOMBRE BASICA ASIG FAM. R. BRUTA FONDO COMISION SEGURO
Ruth Fajardo Ve 2,600.00 93.00 2,693.00 269.30 39.05 33.12
Cielo Hernande 1,200.00 1,200.00 120.00 20.28 14.76
3,893.00 389.30 59.33 47.88
Rafael Rolando 1,750.00 1,750.00
Lucia Benjamin 1,650.00 93.00 1,743.00
3,493.00 - - -
7,200.00 186.00 7,386.00 389.30 59.33 47.88

45000 CALCULO DEL 5ta Cat trabajador OPERARIO 1

1875 sueldo x año (12 sueldos + 2 gratif) 37,702.00
(-) 7 uit 30,100.00
1,875.00 amort IMPUESTO ANUAL 7,602.00
234.00 interes impuesto anual a pagar ( 8%) 608.16
2,109.00 RETENCION MENSUAL (pago acuenta) 50.68
379.62 igv
2,488.62
AL TRABAJADOR
5TA ONP R.NETA ESsALUD
50.68 2,300.85 242.37
1,044.96 108.00
50.68 - 3,345.81 350.37
227.50 1,522.50 157.50
226.59 1,516.41 156.87
- 454.09 3,038.91 314.37
50.68 454.09 6,384.72 664.74
O AL TRABAJADOR
5TA ONP R.NETA ESSALUD 9%
50.68 2,300.85 242.37
1,044.96 108.00
50.68 - 3,345.81 350.37 4,243.37
227.50 1,522.50 157.50
226.59 1,516.41 156.87
- 454.09 3,038.91 314.37 3,807.37
50.68 454.09 6,384.72 664.74