Asientos Contables y Libro Diario Estado de Resulta

Inicio CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01………………………………………………………………….. Es
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 59,600.00 Al 31 d
10.41 Cta cte. E
50 Capital 59,600.00
50.1 Capital social Ventas Brutas
Por el inicio de actividades de la empresa Western S.A. Dsctos y dev sobre
Ventas Netas
1. CTA. DETALLE DEBE HABER Costos de Ventas
………………..…………..……….………………………02………………………………………………………………….. Utilidad Bruta
60 Compras 18,800.00 Gastos Adm.
60.11 Mercaderías manufacturadas Gastos Ventas
40 Tributos por Pagar 3,384.00 Resultado de Ope
40.11 IGV Otros Ingresos y G
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 22,184.00 Ingresos Financier
42.12 Facturas emitidas Otros Ingresos
Por la compra de mercaderías al crédito. Gastos Financieros
………………..…………..……….………………………03………………………………………………………………….. Otros Gastos
20 Mercaderías 18,800.00 Res. Antes de Part
20.11 Mercaderías manufacturadas Participaciones (10
61 Variación de Existencias 18,800.00 Impuesto a la Ren
61.11 Mercaderías manufacturadas Resultado del Ejer
Por el ingreso de mercadrías al almacen. Reserva Legal (10%
Utilidad Neta
2. CTA. DETALLE DEBE HABER
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
33 Propiedad, Planta y Equipo 29,500.00 Estado de Situació
33.41 Vehículos motorizados
40 Tributos por Pagar 5,310.00
40.11 IGV
46 Cuentas por Pagar Diversas 34,810.00
46.54 propiedad, planta y equipo
Por la compra de una minivan al crédito.

3. CTA. DETALLE DEBE HABER Activo Corriente

………………..…………..……….………………………05………………………………………………………………….. Efectivo y Equivale
12 Cuentas por Cobrar - Terceros 27,612.00 Cuentas por Cobra
12.12 Facturas emitidas Cuentas por Cobra
40 Tributos por Pagar 4,212.00 Existencias
40.11 IGV Otros Activos
70 Ventas 23,400.00
 70.11 Mercaderías - ventas de export.
Por la venta de mercaderías al crédito. Activo No Corrient
………………..…………..……….………………………06………………………………………………………………….. Inm, Maq y Eq, Ne
69 Costo de Ventas 11,280.00 Intangibles, Neto A
69.11 Mercaderías de export.
20 Mercaderías 11,280.00
20.11 Mercaderías manufacturadas
Por la salida de mercaderías del almacen.

4. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 18,600.00
10.41 Cta cte. Tota
45 Obligaciones Financieras 18,600.00
45.11 Instituciones Financieras
Por el préstamo concedido por el banco Interbank. Determinar IGV de

5. CTA. DETALLE DEBE HABER IGV Ventas

………………..…………..……….………………………08………………………………………………………………….. IGV Compras
33 Propiedad, Planta y Equipo 4,100.00 Resultado
33.51 Muebles
40 Tributos por Pagar 738.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,838.00
10.41 Cta cte.
Por la compra de 5 escritorios al contado.

6. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
63 Servicios Diversos 1,450.00
63.52 Alquiler de edificaciones 980
63.61 Energía eléctrica 290
63.63 Agua potable 180
40 Tributos por Pagar 261.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,711.00
10.41 Cta cte.
Por el pago de servicios básicos y alquiler de local.
………………..…………..……….………………………10…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 725.00
95 Gastos de Ventas 725.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 1,450.00
Por el destino de servicos básicos y alquiler de local.

7. CTA. DETALLE DEBE HABER

 ………………..…………..……….………………………11…………………………………………………………………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 12,500.00
42.12 Facturas emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 12,500.00
10.41 Cta cte.
Por el pago a proveedores.

8. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………12…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 21,100.00
10.41 Cta cte.
12 Cuentas por Cobrar - Terceros 21,100.00
12.12 Facturas emitidas
Por el cobro a clientes.

9. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………13…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 6,310.00
68.413 Unidades de transporte 5,900
68.414 Muebles y enseres 410
39 Depreciación y Amortización Acumulada 6,310.00
39.525 Unidades de transporte 5,900
39.526 Muebles y enseres 410
Por la depreciación de activos.
………………..…………..……….………………………14…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 3,155.00
95 Gastos de Ventas 3,155.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 6,310.00
Por el destino de depreciación de activos.
 e Resultados

Western S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

rutas 23,400
dev sobre ventas 0
Netas 23,400
e Ventas 11,280
Bruta 12,120
3,880
entas 3,880
o de Operación 4,360
gresos y Gastos
Financieros 0
gresos 0
inancieros 0
stos 0
es de Part. e Imptos. 4,360
ciones (10%) 436
o a la Renta (29,5%) 1,158
o del Ejercicio 2,766
Legal (10%) 277
Neta 2,490

e Situación Financiera

Western S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Activo Pasivo
orriente Pasivo Corriente
y Equivalente de Efectivo 80,251 Sobregiros Bancarios 0
por Cobrar Comerciales 6,512 Cuentas por Pagar Comerciales 9,684
por Cobrar Diversas 5,481 Cuentas por Pagar Diversas 36,404
7,520 Obligaciones Financieras - Corto Plazo 6,200
tivos 0 Total Pas. Corr. 52,288
Total Act. Corr. 99,764
 Pasivo No Corriente
o Corriente Obligaciones Financieras - Largo Plazo 12,400
q y Eq, Neto Depreciación 27,290 Total Pas. No Corr. 12,400
es, Neto Amortización 0
Total Act. No Corr. 27,290 Total Pasivo 64,688

Patrimonio Neto
Capital Social 59,600
Reserva Legal 277
Resultado del Ejercicio 2,490
Total Patrimonio Neto 62,366

Total Activo 127,054 Total Pasivo y Patrimonio Neto 127,054

nar IGV del Periodo

4,212.00
pras 9,693.00
-5,481.00
 Asientos Contables y Libro Diario

Inicio CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 32,450.00
10.41 Cta. Cte.
33 Propiedad, Planta y Equipo 71,200.00
33.241 Costo
50 Capital 103,650.00
50.1 Capital social
Por el inicio de operaciones de la empresa Stars Line S.A.A.

1. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
33 Propiedad, Planta y Equipo 7,000.00
33.51 Muebles
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 1,260.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 8,260.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra al contado de 20 estantes de metal.

2. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
60 Compras 30,300.00
60.11 Mercaderías manufacturadas
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 5,454.00
40.11 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 35,754.00
42.12 Facturas emitidas
Por la compra de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
20 Mercaderías 30,300.00
20.11 Mercaderías
61 Variación de Inventarios 30,300.00
61.11 Mercaderías
Por el ingreso de mercaderías al almacen.

3. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 28,500.00
10.41 Cta. Cte.
45 Obligaciones Financieras 28,500.00
45.11 Instituciones Financieras
 Por el reconocimiento del préstamo concedido por el Interbank.

4. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
34 Intangibles 13,400.00
34.31 Aplicaciones informáticas
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 2,412.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 15,812.00
10.41 Cta. Cte.
Por la compra al contado de software contable.

5. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 58,056.00
12.12 Facturas emitidas
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 8,856.00
40.11 IGV
70 Ventas 49,200.00
70.11 Mercaderías de exportaciones
Por la venta de mercaderías al crédito.
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
69 Costo de Ventas 21,816.00
69.11 Mercaderías de exportación
20 Mercaderías 21,816.00
20.11 Mercaderías
Por la salida de mercaderías vendidas del almcen.

6. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 750.00
63.61 Energía eléctrica 520
63.63 Agua 230
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 135.00
40.11 IGV
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 885.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago al contado de servicios básicos.
………………..…………..……….………………………10…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 300.00
95 Gastos de Ventas 450.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 750.00
Por el destino de los servicios básicos.

7. CTA. DETALLE DEBE HABER

 ………………..…………..……….………………………11…………………………………………………………………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 24,000.00
42.12 Facturas emitidas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 24,000.00
10.41 Cta. Cte.
Por el pago a proveedores.

8. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………12…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 34,300.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 34,300.00
12.12 Facturas emitidas
Por el cobro de facturas a clientes.

9. CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………13…………………………………………………………………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 6,186.00
68.411 Edificaciones 2,136
68.414 Muebles y enseres 700
68.613 Programas de computadora (softwar 3,350
39 Depreciación y Amortización Acumulados 6,186.00
39.521 Edificaciones 2,136
39.526 Muebles y enseres 700
39.613 Programas de computadora (softwar 3,350
Por la depreciación y amortización de activos.
………………..…………..……….………………………14…………………………………………………………………..
94 Gastos Administrativos 2,474.40
95 Gastos de Ventas 3,711.60
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 6,186.00
Por el destino de las depreciaciones y amortización de activos.
Estado de Resultados

Stars Line S.A.A.

Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Ventas Brutas 49,200

Dsctos y dev sobre ventas 0
Ventas Netas 49,200
Costos de Ventas 21,816
Utilidad Bruta 27,384
Gastos Adm. 2,774
Gastos Ventas 4,162
Resultado de Operación 20,448
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Gastos Financieros 0
Otros Gastos 0
Res. Antes de Part. e Imptos. 20,448
Participaciones (10%) 2,045
Impuesto a la Renta (29,5%) 5,429
Utilidad del Ejercicio 12,974
Reserva Legal (10%) 1,297
Utilidad Neta 11,677
Estado de Situación Financiera

Stars Line S.A.A.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 46,293 Sobregiros Bancarios 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 23,756 Cuentas por Pagar Comerciales 11,754
Cuentas por Cobrar Diversas 405 Otras Cuentas por Pagar 7,474
Existencias 8,484 Obligaciones Financieras - Corto Plazo 9,500
Otros Activos 0 Total Pas. Corr. 28,728
Total Act. Corr. 78,938
Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Obligaciones Financieras - Largo Plazo 19,000
Inm, Maq y Eq, Neto Depreciación 75,364 Total Pas. No Corr. 19,000
Intangibles, Neto Amortización 10,050
Total Act. No Corr. 85,414 Total Pasivo 47,728

Patrimonio Neto
Capital Social 103,650
Reserva Legal 1,297
Uti.o Pérd. del Ejercicio 11,677
Total Patrimonio Neto 116,624

Total Activo 164,352 Total Pasivo y Patrimonio Neto 164,352

Determinar IGV del Periodo

IGV Ventas 8,856.00

IGV Compras 9,261.00
Resultado -405.00
 Hoja de Trabajo para el Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto

Ejercicios Variaciones
Partidas
Cierre Apertura Aumentos Disminuc.
Activo
Efectivo y Equivalente de Efectivo 46,293 32,450 13,843
Cuentas por Cobrar Comerciales 23,756 23,756
Existencias 8,484 8,484
Cuentas por Cobrar Diversas 405 405
Inm, Maq y Equipo 78,200 71,200 7,000
Depreciación -2,836 2,836
Intangibles 13,400 13,400
Amortización -3,350 3,350
164,352 103,650
Pasivo y Patrimonio Neto
Cuentas por Pagar Comerciales 11,754 11,754
Otras Cuentas por Pagar 7,474 7,474
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 9,500 9,500
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 19,000 19,000
Capital Social 103,650 103,650 0
Reserva Legal 1,297 1,297
Uti.o Pérd. del Ejercicio 11,677 11,677
164,352 103,650 66,888 66,888
Estado de Flujos de Efectivo

Stars Line S.A.A.

Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Utilidad o Pérdida del ejercicio 11,677
Reserva Legal 1,297
Deprec. y Amort. del periodo 6,186
Cuentas por Cobrar Comerciales -23,756
Existencias -8,484
Cuentas por Cobrar Diversas -405
Cuentas por Pagar Comerciales 11,754
Otras Cuentas por Pagar 7,474
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 5,743

Actividades de Inversión
Compra de Inm, Maq y Equipo -7,000
Compra de Intangibles -13,400
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -20,400

Actividades de Financiación
Obligaciones Financieras - Corto Plazo 9,500
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 19,000
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 28,500

Variación Neta del Efectivo 13,843

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 32,450
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 46,293
Estado de Flujos de Efectivo

Stars Line S.A.A.

Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo
Al 31 de diciembre del año …….
Expresado en Soles

Actividades de Operación
Cobranza a Clientes 34,300
Pago a Proveedores -24,000
Pago por Servicios Básicos -885
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Oper. 9,415

Actividades de Inversión
Compra de estantes de metal -8,260
Compra de software contable -15,812
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Inv. -24,072

Actividades de Financiación
Préstamo Bancario Recibido 28,500
Aum o Dism del Efectivo Prov de Act de Fin. 28,500

Variación Neta del Efectivo 13,843

Saldo de Efec y Eq de Efec al inicio del Ejercicio 32,450
Saldo de Efec y Eq de Efec al final del Ejercicio 46,293
CASO I

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
34 Intangibles 27,000.00
34.91 Otros activos intangibles
40 Tributos, Contrap y Aportes por Pagar 4,860.00
40.11 IGV
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 31,860.00
46.55 Intangibles
Por los gastos de constitución de empresa (año 2017)
………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 31,860.00
46.55 Intangibles
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 31,860.00
10.41 Cta. Cte.
Por la cancelación de gastos de constitución (año 2017)
………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 13,500.00
68.619 Otros activos intangibles
39 Depreciación y Amortización Acumulada 13,500.00
39.619 Otros activos intangibles
Por la amortización de los gastos de constitucion (año 2017, 2018 y 2019).
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
94 Gastos de Administración 13,500.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 13,500.00
Por el destino de amortización (año 2017, 2018 y 2019).
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 750.00
68.619 Otros activos intangibles
39 Depreciación y Amortización Acumulada 750.00
39.619 Otros activos intangibles
Por la amortización de los gastos de const. (de los meses de enero y febrero de 2020).
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
94 Gastos de Administración 750.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 750.00
Por el destino de amortización (de los meses de enero y febrero de 2020).
………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
39 Depreciación y Amortización Acumulada 750.00
39.619 Otros activos intangibles
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 750.00
68.619 Otros activos intangibles
Por la reversión del asiento de amortización (de los meses de enero y febrero de 2020).
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 750.00
 94 Gastos de Administración 750.00
Por la reversión del asiento de destino (de los meses de enero y febrero de 2020).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
39 Depreciación y Amortización Acumulada 13,500.00
39.619 Otros activos intangibles
59 Resultados Acumulados 13,500.00
59.22 Gastos de ejercicios anteriores
34 Intangibles 27,000.00
34.91 Otros activos intangibles
Por el asiento de ajuste para corrección de error por gasto de const.

CASO II

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 21,800.00
68.711 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 21,800.00
19.11 Cuentas por cobrar comerciales
Por la provisión de cuenta de cobranza dudosa al cliente X (dic. 2016).
………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
94 Gastos de Administración 21,800.00
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 21,800.00
Por el destino de la provisión de cobranza dudosa cliente X.
………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 14,170.00
19.11 Cuentas por cobrar comerciales
75 Otros Ingresos de Gestión 14,170.00
75.51 Recuperación de cuentas de cobranza dudosa
Por el reconocimiento del ingreso de cobranza dudosa de cliente X (feb 2018).
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 14,170.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 14,170.00
12.12 Facturas emitidas
Por el cobro del 65% de cobranza dudosa del cliente X (feb. 2018).
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 7,630.00
19.11 Cuentas por cobrar comerciales
75 Otros Ingresos de Gestión 7,630.00
75.51 Recuperación de cuentas de cobranza dudosa
Por el reconocimiento del ingreso de cobranza dudosa de cliente X (may 2019).
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 7,630.00
10.41 Cta. Cte.
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 7,630.00
12.12 Facturas emitidas
Por el cobro del 35% de cobranza dudosa del cliente X (may. 2019).
CASO III

CTA. DETALLE DEBE HABER

………………..…………..……….………………………01…………………………………………………………………..
33 Propiedad, Planta y Equipo 16,000.00
33.41 Vehículos motorizados
40 Tributos por Pagar 2,880.00
40.11 IGV
46 Cuentas por Pagar Diversas 18,880.00
46.54 propiedad, planta y equipo
Por la compra de una minivan al crédito (ene 2017).
………………..…………..……….………………………02…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 3,200.00
68.413 Unidades de transporte
39 Depreciación y Amortización Acumulada 3,200.00
39.525 Unidades de transporte
Por la depreciación de minivan (año 2017).
………………..…………..……….………………………03…………………………………………………………………..
94 Gastos de Administración 3,200.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 3,200.00
Por el destino de la preciación de minivan (año 2017)
………………..…………..……….………………………04…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 3,200.00
68.413 Unidades de transporte
39 Depreciación y Amortización Acumulada 3,200.00
39.525 Unidades de transporte
Por la depreciación de minivan (año 2018).
………………..…………..……….………………………05…………………………………………………………………..
94 Gastos de Administración 3,200.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 3,200.00
Por el destino de la preciación de minivan (año 2018)
………………..…………..……….………………………06…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 4,800.00
68.413 Unidades de transporte
39 Depreciación y Amortización Acumulada 4,800.00
39.525 Unidades de transporte
Por la depreciación de minivan (año 2019).
………………..…………..……….………………………07…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 4,800.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,800.00
Por el destino de la preciación de minivan (año 2019).
………………..…………..……….………………………08…………………………………………………………………..
68 Valuación, Deterioro de Activos y Provisiones 4,800.00
68.413 Unidades de transporte
39 Depreciación y Amortización Acumulada 4,800.00
39.525 Unidades de transporte
Por la depreciación de minivan (año 2020).
………………..…………..……….………………………09…………………………………………………………………..
95 Gastos de Ventas 4,800.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 4,800.00
Por el destino de la preciación de minivan (año 2020).

12 75 (2018)
21,800.00 14,170.00 14,170.00
7,630.00
21,800.00

68 (2016) 19
21,800.00 14,170.00 21,800.00
7,630.00
21,800.00

75 (2019)
7,630.00