Practica Calificada Semana 9

PRACTICA
N°1
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso
práctico:
EMPRESA UTP
LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO
………………1……………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

102 Fondos Fijos
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas Por Cobrar

20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciación Acumulada
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas Por pagar
50 CAPITAL
501 Capital Social

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas

x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del año
………………2……………..
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165 Venta de Activo Inmovilizado
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
756 Enajenación de activos inmovilizados

x/x Por la venta de la camioneta
……………… 3 ……………..
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

x/x Por el cobro de venta de camioneta
……………… 4 ……………..
65 OTROS GASTOS DE GESTION

655 Costo neto de enajenación de activo inmovilizado y o.d

x/x Por la baja en libros
……………… 5 ……………..
o
DEBE HABER
64,000.00
46,000.00
73,000.00
65,000.00
26,700.00
12,500.00
54,000.00
130,000.00
24,800.00
35,400.00
5,400.00
30,000.00
35,400.00
35,400.00
16,600.00
33,400.00
50,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos
……………… 6 ……………..
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6411 Impuesto General a las Ventas e ISC

Por el reintegro del IGV
……………… 7 ……………..
……………… 8 ……………..

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
SALUD
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmobilizados

x/x Por la provision de la compra de muebles
……………… 9……………..
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmobilizados

x/x Por el pago de la factura de muebles
……………… 10 ……………..
182 Seguros


x/x Por la provision del seguro
……………… 11……………..

x/x Por el pago del seguro
……………… 12 ……………..
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 Seguros
x/x Por el devengo del seguro
……………… 13 ……………..
……………… 14……………..
60 COMPRAS
33,400.00
33,400.00
4,100.00
4,100.00
4,100.00
4,100.00
12,700.00
2,286.00
14,986.00
14,986.00
14,986.00
9,000.00
1,620.00
10,620.00
10,620.00
10,620.00
6,300.00
6,300.00
6,300.00
6,300.00
1,200,000.00
601 Mercaderías


x/x Por la compra de mercaderias
……………… 15 ……………..
20 MERCADERIAS

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
x/x Por la transferencia de las compras
……………… 16 ……………..

x/x Por el pago del 60%
……………… 17 ……………..
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y

SALUD
70 VENTAS
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias
……………… 18 ……………..


x/x Por el retención del IGV. 6% y cobro
……………… 19 ……………..
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo

x/x Por la provision de la depreciacion
……………… 21 ……………..
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

……………… 21 ……………..
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS
x/x Por el Costo de ventas
216,000.00
1,416,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
849,600.00
849,600.00
826,000.00
126,000.00
700,000.00
49,560.00
776,440.00
826,000.00
2,240.83
2,240.83
2,240.83
2,240.83
573,000.00
573,000.00
6,169,293.67 6,169,293.67
PRACTICA N°2
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso
práctico:
Legado S.A.C.
Libro Diario
Cta Sub Denominación
Cta
----------------------------------------------- 1 ----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales –Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20 Mercaderías
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
40
4017 Impuesto a la Renta

4031 ESSALUD
4032 ONP
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas – Terceros
461 Reclamaciones de terceros
50 Capital
501 Capital social
58 Reservas
582 Legal
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el asiento apertura al inicio de operaciones enero
----------------------------------------------- 2 --------------------------------------
40

4031 ESSALUD
4032 ONP
x/x Por el pago de impuestos aportaciones pendientes
----------------------------------------------- 3 ----------------------------------------
40
4011 Impuesto general a las ventas

70 Ventas
701 Mercaderías
x/x Por el registro de ventas
----------------------------------------------- 4 -----------------------------------------
x/x Por el cobro del 90% de las ventas
----------------------------------------------- 5 -----------------------------------------
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de transporte
37 Activo Diferido
373 Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 Obligaciones Financieras
452 Contratos de arrendamiento financiero
Contratos de arrendamiento financiero
x/x Por el registro del contrato de arrendamiento financiero
valor + intereses
----------------------------------------------- 6 ----------------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestado por Terceros
632 Asesoría y consultoría
40

424 Honorarios por pagar
x/x Por la provision de honorarios asesor de marketing
----------------------------------------------- 7 ---------------------------------------
95 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
----------------------------------------------- 8 ----------------------------------------
424 Honorarios por pagar
x/x Por el pago de Honorarios
----------------------------------------------- 9 -----------------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestado por Terceros
638 Servicios de contratistas
40
4011 Impuesto general a las ventas

x/x Por el servicio de vigilancia
----------------------------------------------- 10 --------------------------------------
94 Gastos Administrativos
x/x Por el destino del servicio de vigilancia
----------------------------------------------- 11 --------------------------------------
x/x Por el deposito de la detracción 12%
----------------------------------------------- 12 --------------------------------------
x/x Por el pago al proveedor del saldo
----------------------------------------------- 13 --------------------------------------
Contratos de arrendamiento financiero
40
401 Gobierno central

Impuesto general a las ventas
Cuotas gravadas arrendamiento financiero
x/x Por el registro de la 1ra cuota +IGV de Leasing
----------------------------------------------- 14 --------------------------------------
67 Gastos Financieros
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
37 Activo Diferido
373 Intereses diferidos
x/x Por los intereses devengados de 1ra cuota de Leasing
----------------------------------------------- 15 -------------------------------------
Cuotas gravadas arrendamiento financiero
x/x Por el pago de 1ra cuota de Leasing
----------------------------------------------- 16 --------------------------------------
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
681 Depreciación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero
- Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
x/x Por la depreciación de los activos fijos
----------------------------------------------- 17 --------------------------------------
78 Cargas cubiertas por Provisiones
----------------------------------------------- 18 --------------------------------------
69 Costo de Ventas
691 Mercaderías
20 Mercaderías
x/x Por el costo de ventas
Debe Haber
138,800.00
168,000.00
316,000.00
147,000.00
74,100.00
13,050.00
2,550.00
125,000.00
50,000.00
350,000.00
26,400.00
128,700.00
13,050.00
125,000.00
138,050.00
802,400.00
122,400.00
680,000.00
722,160.00
722,160.00
280,000.00
29,557.14
309,557.14
3,500.00
350.00
3,150.00
3,500.00
3,500.00
3,150.00
3,150.00
50,847.46
9,152.54
60,000.00
50,847.46
50,847.46
7,200.00
7,200.00
52,800.00
52,800.00
28,455.71
5,122.03
33,577.74
4,900.00
4,900.00
4,900.00
4,900.00
33,577.74
33,577.74
80,750.00
80,750.00
80,750.00
80,750.00
220,000.00
220,000.00
3,381,420.07 3,381,420.07
PRACTICA N°3
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso:
REGIONAL S.R.L.
CTA SUB CONCEPTO DEBE
………………1……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 53,145.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 89,415.00
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
1219 Fact.por cobrar dudosa
123 Letras Por Cobrar
Cuentas por Cobrar al personal, a los
14 Accionistas(socios) Directores y Gerentes 8,713.00
141 Préstamos al Personal

1419 Prèstamos al Personal dudosa
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros 36,980.00
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipados 13,232.88
182 Seguros
183 Alquileres
19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa
191 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios)
193 Directores y Gerentes
20 Mercaderías 122,580.00
33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos 69,140.00
336 Equipos Diversos
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
39

Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
4032 ONP
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar
411 Remuneraciones por Pagar
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores
413 Participaciones de los trabajadores por Pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
del siguiente caso:
HABER
53,460.00
25,974.80
32,923.54
18,855.28
48,760.00
39,080.00
451 Accionistas domiciliarios
46 Cuentas por pagar diversas-Terceros
461 Préstamos de terceros
50 Capital
501 Capital Social
58 Reservas
585 Facultativas
59 Resultados Acumulados
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el activo y capital al inicio de las actividades comerciales del año
………………2……………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
x/x Por el deposito de las facturas y letras
………………3……………..
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
4032 ONP
x/x Por el pago de Renta de 3ra, Essalud y ONP
………………4……………..
65 Cargas Diversas de Gestión
6592 Sanciones administrativas
x/x Por el pago del IGV con mora de 10 dias
………………5……………..
79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos
………………6……………..
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros
75 Otros Ingresos de Gestión
756 Enajenación de activos inmovilizados
x/x Por la venta de la camioneta
………………7…………..
65 Cargas Diversas de Gestión
Costo neto de enajenación de activos
655 inmovilizados y operac.discontinuadas .
39

33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos
x/x Por la salida del activo
………………8……………..
x/x Por el destino de la salida del activo
………………9…………..
46 Cuentas por pagar diversas-Terceros
461 Préstamos de terceros
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros
x/x Por la extinción de la deuda a la entrega de la
camioneta
………………10…………..
70 Ventas
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias
………………11……………..
x/x Por el cobro de las ventas con retenc IGV y saldo en
cta
………………12……………..
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores
Intereses relativos a bonos emitidos y otras
673 obligaciones a plazo
11,730.00
100,000.00
8,990.00
53,432.26
es comerciales del año
37,775.00
37,775.00
20,351.54
20,351.54
12,572.00
50.29
12,622.29
50.29
50.29
11,730.00
1,789.32
9,940.68
9,650.00
4,650.00
14,300.00
9,650.00
9,650.00
11,730.00
11,730.00
83,300.00
12,706.78
70,593.22
78,302.00
4,998.00
83,300.00
4,929.18
175.00
x/x Por el deposito la CTS periodo May-Oct 2011
intereses
………………13……………..
97 Gastos Financieros 175.00
x/x Por el destino de la cargas
………………14……………..
19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 53,460.00
191 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios)
193 Directores y Gerentes
1219 Fact.por cobrar dudosa
Cuentas por Cobrar al personal, a los
14 Accionistas(socios) Directores y Gerentes .
1419 Prèstamos al Personal dudosa

x/x por castigo de cobranza dudosa
………………15……………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 5,040.46
635 Alquileres
65 Otros Gastos de Gestión 900.56
651 Seguros
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipados
182 Seguros
183 Alquileres
x/x Por el devengado de los alquileres y seguros
………………16……………..
94 Gastos Administrativos 5,941.02
x/x Por el destino de las cargas
………………17……………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 1,473.33
681 Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo
39

x/x Por la provisión de la depreciación
……………18……………..
94 Gastos Administrativos 1,473.33
78 Cargas Cubiertas por Provisiones
x/x Por el destino de depreciación
………………19……………..
69 Costo de Ventas 45,000.00
20 Mercaderías
x/x Por costo de ventas 796,582.89
5,104.18
175.00
51,640.00
1,820.00
5,941.02
5,941.02
1,473.33
1,473.33
45,000.00
796,582.89
PRACTICA N°4
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso:
San josé S.A.C.
LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO
………………1……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja
Cuentas Corrientes en Instituciones
101 Financieras
104 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros Facturas,boletas,
y otros comprobantes por cobrar
12 Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
121 Inmuebles, Máquinaria y Equipos Muebles y Enseres
20 Equipos Diversos
33 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
335 Pens.y de Salud por Pagar
336 Regimen de Prestaciones de Salud ONP
Remuneraciones y Particip. Por Pagar Beneficios Sociales
39 de los Trabajadores Capital
Capital Social Resultados Acumulados Pérdidas
391 Acumuladas
40 x/x Por el activo pasivo y capital al inicio de las
actividades comerciales del año
4031 ………………2……………..
4032 Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas Corrientes en
Instituciones Financieras
41
Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja
415 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros Facturas,boletas,
50 y otros comprobantes por cobrar
501 x/x Por el deposito de los cheques en cartera y
depos de cob fact
59 ………………3……………..
592 Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
Pens.y de Salud por Pagar
Regimen de Prestaciones de Salud
10
104
10
101
12
121
40
4031
o:
DEBE HABER
54,000.00
105,000.00
100,000.00
60,000.00
12,000.00
5,200.00
5,020.00
305,000.00
8,220.00
113,000.00
8,000.00
105,000.00
5,200.00
4032 ONP
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
104
x/x Por el pago de Essalud y ONP

………………4……………..
60 Compras
601 Mercaderías
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar
x/x Por la compra de mercaderias en el
año
………………5……………..
20 Mercaderías
61 Variación de Existencias
611 Mercaderías
x/x Por la transferencia de las compras de
existencias
………………6……………..
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
421
104
x/x Por el pago enero a noviembre

………………7……………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
638 Servicios de Contratistas
421
x/x Por la provisión de los servicios

………………8……………..
Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos
79
x/x Por el destino de la cuenta anterior

………………9……………..
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar-detraccion
421
104
x/x Por el deposito cta detracccion y pago a

proveedores
………………10……………..
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
70 Ventas
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias anuales
78,000 unidades
………………11……………..
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
121
x/x Por el cobro de las ventas de 71,500 unidades
………………12……………..
121
77 Ingresos Financieros
779 Otros ingresos financieros
x/x Por la nota de Debito del 3% de interes
………………13……………..
121
x/x Por el canje de factura a letra mas intereses
………………14……………..
5,200.00
871,322.03
156,837.97
1,028,160.00
871,322.03
871,322.03
942,480.00
942,480.00
4,488.00
807.84
5,295.84
4,488.00
4,488.00
5,295.84
5,295.84
1,840,800.00
280,800.00
1,560,000.00
1,687,400.00
1,687,400.00
5,430.36
828.36
4,602.00
158,830.36
158,830.36
155,274.59
155,274.59
x/x Por los pagos de los Impuestos gobierno
central y local
………………15……………..
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo
681 x/x Por la provisión de la depreciación
………………16……………..
391 Cargas Cubiertas por Provisiones
x/x Por el destino de depreciación
………………17……………..
Costo de Ventas Mercaderías Mercaderías
94 Mercaderías Manufacturada
x/x Por el costo de ventas del ejercicio
78
69
691
20
201
9,600.00
9,600.00
9,600.00
9,600.00
922,800.00
922,800.00
8,092,197.03 8,092,197.03

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PRACTICA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 Facturas Por Cobrar

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

334 Unidades de Transporte

335 Muebles y Enseres

39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

4011 Impuesto General a las Ventas

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas Por pagar

501 Capital Social

591 Utilidades no distribuidas

165 Venta de Activo Inmovilizado

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011 Impuesto General a las Ventas

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

756 Enajenación de activos inmovilizados

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas

391 Depreciación Acumulada

65 OTROS GASTOS DE GESTION

334 Unidades de Transporte

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011 Impuesto General a las Ventas

335 Muebles y Enseres

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

465 Pasivos por compra de activos inmobilizados

465 Pasivos por compra de activos inmobilizados

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD

4011 Impuesto General a las Ventas

421 Facturas Por pagar

421 Facturas Por pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

4011 Impuesto General a las Ventas

421 Facturas Por pagar

201 Mercaderias manufacturadas

421 Facturas Por pagar

121 Facturas Por Cobrar

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y

4011 Impuesto General a las Ventas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 Facturas Por Cobrar

681 Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo

39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciación Acumulada

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

4017 Impuesto a la Renta

4017 Impuesto a la Renta

4011 Impuesto general a las ventas

4017 Impuesto a la Renta

4011 Impuesto general a las ventas

401 Gobierno central

141 Préstamos al Personal

391 Depreciación Acumulada

391 Depreciación Acumulada

es comerciales del año

1419 Prèstamos al Personal dudosa

391 Depreciación Acumulada