UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESPECIALIZACIÓN GERENCIA DE MERCADEO
FINANZAS
TALLER I

Los siguientes son los saldos de las cuentas de la manufacturera de medias El Calcetín de
Oro S.A., al 31 de diciembre de 2018 (miles de pesos). Presente el Estado de Situación
Financiera, determinando la utilidad o pérdida del periodo por equilibrio del balance.

Cuentas por cobrar …………………………………………………………… 300.000

Bancos………………………………………………………………………….. 180.000
Maquinaria……………………………………………………………………… 700.000
Edificio…………………………………………………………………………… 3.000.000
Depreciación acumulada maquinaria………………………………………… 180.000
Depreciación acumulada edificio..….......................................................... 850.000
Documentos por pagar………………………………………………………… 180.000
Inventario materias primas …………………………………………………… 500.000
Caja ……………………………………………………………………………… 20.000
10Seguros pagado por anticipado …………………………………………….. 6.000
Provisión para deudas malas ………………………………………………… 30.000
Activos diferidos ……………….………………………………………………. 160.000
Fondo con destinación específica …………………………………………… 50.000
Hipoteca por pagar 5 años …………………………………………………… 2.000.000
Inversiones temporales ………………………………………………………. 300.000
Lote para uso futuro …………………………………………………………… 900.000
Club empleados ……………………………………………………………….. 600.000
Inventario productos terminados …………………………………………….. 950.000
Proveedores por pagar ……………………………………………………….. 320.000
Obligaciones bancarias ………………………………………………………. 950.000
Intereses pagados por anticipado …………………………………………… 15.000
Arrendamientos recibidos por anticipado …………………………………… 60.000
Reserva Legal …………………………………………………………………. 250.000
Muebles y enseres ……………………………………………………………. 320.000
Depreciación acumulada muebles y enseres ……………………………… 85.000
Patente de fabricación ………………………………………………………... 180.000
Franquicia ……………………………………………………………………… 70.000
Impuestos por pagar ………………………………………………………….. 60.000
Reservas para futuras ampliaciones ………………………………………… 280.000
Capital pagado …………………………………………………………………. 800.000
Reservas voluntarias ………………………………………………………….. 580.000
Good Will Avalúo oficial ………………………………………………………. 1.000.000
Acciones en compañías asociadas …………………………………………. 630.000
Sueldos por pagar …………………………………………………………….. 50.000
Utilidades por distribuir ……………………………………………………….. 150.000
Pasivo contingente ……………………………………………………………. 90.000
Deuda con corporación largo plazo …………………………………………. 1.200.000
Superávit de Godd Will ……………………………………………………….. 1.000.000
 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESPECIALIZACIÓN GERENCIA DE MERCADEO
FINANZAS
TALLER II

En el mes de abril del 2018, el señor Gustavo Blanco importó un equipo para el lavado
automático de carros cuyo costo después de nacionalización, transporte y montaje, fue de
$300.000.000. Constituyó una sociedad con dos amigos suyos, uno de los cuales aportó un
lote avaluado en $100.000.000 y el otro aportó $200.000.000 en efectivo, el señor Blanco
dio, como aporte de capital, el equipo de lavado por $300.000.000 y de esta manera se
inició la sociedad limitada, cuyas utilidades se distribuirían proporcionalmente al capital
aportado.

El primero de julio, se inició el servicio al público con el nombre de Lavacarros Rapidol Ltda.
Hasta esa fecha las inversiones en activos intangibles ascedían a $103.000.000, suma que
convinieron amortizar en los próximos 5 años de funcionamiento. Se había adquirido
muebles y equipo de oficina por $80.000.000 a los cuales se les estimó una vida útil de 5
años, sin valor de salvamento.

Durante el primer semestre los socios se encontraron muy ocupados en la prestación de un

servicio eficiente y en la consecusión de clientela. La cuenta bancaria la manejaba el señor
Blanco; ninguno de los tres socios trabajaba de tiempo completo en la empresa. Se
contrató a una señora para administrar el negocio, con un sueldo mensual de $4.000.000 y
cuatro empleados pagándoles, un sueldo de $2.000.000 mensuales a cada uno. Las cargas
prestacionales en su totalidad se estimaron en el 50% de los sueldos causados. Al finalizar
el año los socios se dieron cuenta de que no podían saber si sus operaciones habían sido
financieramente satisfactorias, pues habían olvidado llevar una contabilidad organizada.

Muy preocupados por tal motivo y teniendo la necesidad de presentar a su banco los
estados financieros, se reunieron para tomar del libro de bancos y de los cuadernos de
apuntes que llevaba la administradora, la información necesaria para presentar su Estado
de Situación Fiananciera y Estado de Resultados e iniciar con estos datos una contabilidad
conforme a las normas legales. Además de la información anterior, encontraron lo
siguiente:

Entradas de Efectivo:
Lavado automático …………………….. $120.000.000
Lavado Manual …………………………. 40.000.000
Brillado ………………………………….. 140.000.000
Servicio de parqueadero………………. 25.000.000

Salidas de Efectivo no mencionadas anteriormente:

Gastos de jabón y consumo …………… $ 48.000.000
Energía eléctrica ………………………. 15.000.000
Acueducto ……………………………… 28.000.000
Teléfono ………………………………… 1.000.000
Pago salud prepagaday otros ………… 16.000.000
Pago bonificaciones …..………….. 6.000.000
Pago papelería y útiles oficina……….. 3.000.000
Propaganda y atención clientes……… 10.000.000
Otros gastos de operación …………… 6.000.000

Las cesantías causadas, no pagadas, se estiman en $10.000.000 para el semestre. El

saldo del banco a 31 de diciembre fue de $32.000.000 y el fondo de caja menor de
$1.000.000.

Se tenían cuentas por cobrar a clientes, por lavado automático $40.000.000 y brillado
$30.000.000. Al equipo se le estimó una depreciación anual del 10%. Tienen pendientes de
pago recibos de teléfono del último mes por $3.000.000 y de salud empleados por
$4.000.000.

Por los gastos de iniciación, deben a proveedores de materiales de construcción

$47.000.000 y de los muebles y equipos, dos letras a corto plazo, por $20.000.000 cada
una. Tienen inversiones temporales por $130.000.000, que hasta la fecha han rentado
ingresos por $8.000.000, ya recibidos.

Con estos datos presente el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados

correspondiente, teniendo en cuenta que el impuesto a la renta es del 35%.