PRACTICA N°1

Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso
práctico:

EMPRESA UTP

LIBRO DIARIO
CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER
………………1……………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 64,000.00
102 Fondos Fijos
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 46,000.00
121 Facturas Por Cobrar
20 MERCADERIAS 73,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 65,000.00
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 26,700.00
391 Depreciación Acumulada
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 12,500.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 54,000.00
421 Facturas Por pagar
50 CAPITAL 130,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 24,800.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades
del año
………………2……………..
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 35,400.00
165 Venta de Activo Inmovilizado
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 5,400.00
4011 Impuesto General a las Ventas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 30,000.00
756 Enajenación de activos inmovilizados
x/x Por la venta de la camioneta
……………… 3 ……………..
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35,400.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 35,400.00
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
x/x Por el cobro de venta de camioneta
……………… 4 ……………..
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 16,600.00
391 Depreciación Acumulada
65 OTROS GASTOS DE GESTION 33,400.00
655 Costo neto de enajenación de activo inmovilizado y o.d
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00
334 Unidades de Transporte
x/x Por la baja en libros

……………… 5 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33,400.00
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 33,400.00
x/x Por el destino de los gastos
……………… 6 ……………..
64 GASTOS POR TRIBUTOS 4,100.00
6411 Impuesto General a las Ventas e ISC
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 4,100.00
4011 Impuesto General a las Ventas
Por el reintegro del IGV
……………… 7 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,100.00
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 4,100.00
x/x Por el destino de los gastos
……………… 8 ……………..
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 12,700.00
335 Muebles y Enseres
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 2,286.00
4011 Impuesto General a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 14,986.00
465 Pasivos por compra de activos inmobilizados
x/x Por la provision de la compra de muebles
……………… 9……………..
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 14,986.00
465 Pasivos por compra de activos inmobilizados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14,986.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el pago de la factura de muebles
……………… 10 ……………..
18 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 9,000.00
182 Seguros
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 1,620.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10,620.00
421 Facturas Por pagar
x/x Por la provision del seguro
……………… 11……………..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10,620.00
421 Facturas Por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,620.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el pago del seguro
……………… 12 ……………..
65 OTROS GASTOS DE GESTION 6,300.00
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,300.00
182 Seguros
x/x Por el devengo del seguro
……………… 13 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,300.00
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 6,300.00
x/x Por el destino de los gastos
……………… 14……………..
60 COMPRAS 1,200,000.00
 601 Mercaderías
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 216,000.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,416,000.00
421 Facturas Por pagar
x/x Por la compra de mercaderias
……………… 15 ……………..
20 MERCADERIAS 1,200,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 1,200,000.00
611 Mercaderías
x/x Por la transferencia de las compras
……………… 16 ……………..
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 849,600.00
421 Facturas Por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 849,600.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el pago del 60%
……………… 17 ……………..
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,000.00
121 Facturas Por Cobrar
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 126,000.00
4011 Impuesto General a las Ventas
70 VENTAS 700,000.00
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias
……………… 18 ……………..
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y
40 SALUD 49,560.00
4011 Impuesto General a las Ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 776,440.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 826,000.00
121 Facturas Por Cobrar
x/x Por el retención del IGV. 6% y cobro
……………… 19 ……………..
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2,240.83
681 Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 2,240.83
391 Depreciación Acumulada
x/x Por la provision de la depreciacion
……………… 21 ……………..
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,240.83
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 2,240.83
x/x Por el destino de los gastos
……………… 21 ……………..
69 COSTO DE VENTAS 573,000.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS 573,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
x/x Por el Costo de ventas
6,169,293.67 6,169,293.67
 PRACTICA N°2
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso
práctico:

Legado S.A.C.
Libro Diario
Sub
Cta Denominación Debe Haber
Cta
----------------------------------------------- 1 ----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 138,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales –Terceros 168,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
20 Mercaderías 316,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 147,000.00
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 74,100.00
391 Depreciación Acumulada
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 13,050.00
4017 Impuesto a la Renta
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 2,550.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 125,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas – Terceros 50,000.00
461 Reclamaciones de terceros
50 Capital 350,000.00
501 Capital social
58 Reservas 26,400.00
582 Legal
59 Resultados Acumulados 128,700.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el asiento apertura al inicio de operaciones enero
----------------------------------------------- 2 --------------------------------------
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 13,050.00
4017 Impuesto a la Renta
4031 ESSALUD
4032 ONP
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 125,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 138,050.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago de impuestos aportaciones pendientes
----------------------------------------------- 3 ----------------------------------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales –Terceros 802,400.00
 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 122,400.00
4011 Impuesto general a las ventas
70 Ventas 680,000.00
701 Mercaderías
x/x Por el registro de ventas
----------------------------------------------- 4 -----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 722,160.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales –Terceros 722,160.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por el cobro del 90% de las ventas
----------------------------------------------- 5 -----------------------------------------
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero 280,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de transporte
37 Activo Diferido 29,557.14
373 Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 Obligaciones Financieras 309,557.14
452 Contratos de arrendamiento financiero
Contratos de arrendamiento financiero
x/x Por el registro del contrato de arrendamiento financiero
valor + intereses
----------------------------------------------- 6 ----------------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestado por Terceros 3,500.00
632 Asesoría y consultoría
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 350.00
4017 Impuesto a la Renta
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 3,150.00
424 Honorarios por pagar
x/x Por la provision de honorarios asesor de marketing
----------------------------------------------- 7 ---------------------------------------
95 Gastos de Ventas 3,500.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 3,500.00
x/x Por el destino de los gastos
----------------------------------------------- 8 ----------------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 3,150.00
424 Honorarios por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3,150.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago de Honorarios
----------------------------------------------- 9 -----------------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestado por Terceros 50,847.46
638 Servicios de contratistas
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 9,152.54
4011 Impuesto general a las ventas
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 60,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 x/x Por el servicio de vigilancia
----------------------------------------------- 10 --------------------------------------
94 Gastos Administrativos 50,847.46
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 50,847.46
x/x Por el destino del servicio de vigilancia
----------------------------------------------- 11 --------------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 7,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 7,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el deposito de la detracción 12%
----------------------------------------------- 12 --------------------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 52,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 52,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago al proveedor del saldo
----------------------------------------------- 13 --------------------------------------
45 Obligaciones Financieras 28,455.71
452 Contratos de arrendamiento financiero
Contratos de arrendamiento financiero
Tributos,contrap. y aportes al sistema de pensiones y de salud
40 por pagar 5,122.03
401 Gobierno central
Impuesto general a las ventas
45 Obligaciones Financieras 33,577.74
452 Contratos de arrendamiento financiero
Cuotas gravadas arrendamiento financiero
x/x Por el registro de la 1ra cuota +IGV de Leasing
----------------------------------------------- 14 --------------------------------------
67 Gastos Financieros 4,900.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
37 Activo Diferido 4,900.00
373 Intereses diferidos
97 Gastos Financieros 4,900.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 4,900.00
x/x Por los intereses devengados de 1ra cuota de Leasing
----------------------------------------------- 15 -------------------------------------
45 Obligaciones Financieras 33,577.74
452 Contratos de arrendamiento financiero
Cuotas gravadas arrendamiento financiero
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 33,577.74
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
x/x Por el pago de 1ra cuota de Leasing
----------------------------------------------- 16 --------------------------------------
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 80,750.00
681 Depreciación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero
- Inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 80,750.00
 391 Depreciación Acumulada
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
x/x Por la depreciación de los activos fijos
----------------------------------------------- 17 --------------------------------------
94 Gastos Administrativos 80,750.00
78 Cargas cubiertas por Provisiones 80,750.00
x/x Por el destino de los gastos
----------------------------------------------- 18 --------------------------------------
69 Costo de Ventas 220,000.00
691 Mercaderías
20 Mercaderías 220,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el costo de ventas
3,381,420.07 3,381,420.07
 PRACTICA N°3
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso:

REGIONAL S.R.L.
CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER
………………1……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 53,145.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 89,415.00
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
1219 Fact.por cobrar dudosa
123 Letras Por Cobrar
Cuentas por Cobrar al personal, a los
14 Accionistas(socios) Directores y Gerentes . 8,713.00
141 Préstamos al Personal
1419 Prèstamos al Personal dudosa
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros 36,980.00
168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipados 13,232.88
182 Seguros
183 Alquileres
19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 53,460.00
191 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Cuentas por Cobrar al personal, a los
193 Accionistas(socios) Directores y Gerentes .
20 Mercaderías 122,580.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos 69,140.00
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
Depreciación, Amortización y Agotamiento
39 Acumulados 25,974.80
391 Depreciación Acumulada
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 32,923.54
4011 Impuesto General a las Ventas
4017 Impuesto a la Renta
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
4032 ONP
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar 18,855.28
411 Remuneraciones por Pagar
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores
413 Participaciones de los trabajadores por Pagar
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 48,760.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
45 Obligaciones Financieras 39,080.00
 451 Accionistas domiciliarios
46 Cuentas por pagar diversas-Terceros 11,730.00
461 Préstamos de terceros
50 Capital 100,000.00
501 Capital Social
58 Reservas 8,990.00
585 Facultativas
59 Resultados Acumulados 53,432.26
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el activo y capital al inicio de las
actividades comerciales del año
………………2……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 37,775.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 37,775.00
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
123 Letras Por Cobrar
x/x Por el deposito de las facturas y letras
………………3……………..
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 20,351.54
4017 Impuesto a la Renta
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
4032 ONP
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 20,351.54
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el pago de Renta de 3ra, Essalud y
ONP
………………4……………..
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 12,572.00
4011 Impuesto General a las Ventas
65 Cargas Diversas de Gestión 50.29
6592 Sanciones administrativas
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 12,622.29
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el pago del IGV con mora de 10 dias
………………5……………..
94 Gastos Administrativos 50.29
79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos 50.29
x/x Por el destino de los gastos
………………6……………..
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros 11,730.00
165 Venta de Activo Inmovilizado
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 1,789.32
4011 Impuesto General a las Ventas
75 Otros Ingresos de Gestión 9,940.68
 756 Enajenación de activos inmovilizados
x/x Por la venta de la camioneta
………………7…………..
65 Cargas Diversas de Gestión 9,650.00
Costo neto de enajenación de activos
655 inmovilizados y operac.discontinuadas .
Depreciación, Amortización y Agotamiento
39 Acumulados 4,650.00
391 Depreciación Acumulada
33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos 14,300.00
334 Unidades de Transporte
x/x Por la salida del activo
………………8……………..
94 Gastos Administrativos 9,650.00
79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos 9,650.00
x/x Por el destino de la salida del activo
………………9…………..
46 Cuentas por pagar diversas-Terceros 11,730.00
461 Préstamos de terceros
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros 11,730.00
165 Venta de Activo Inmovilizado
x/x Por la extinción de la deuda a la entrega de
la camioneta
………………10…………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 83,300.00
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 12,706.78
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 70,593.22
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias
………………11……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 78,302.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y
40 de Salud por Pagar . 4,998.00
4011 Impuesto General a las Ventas
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 83,300.00
121 Facturas,boletas, y otros comprobantes por cobrar
x/x Por el cobro de las ventas con retenc IGV y
saldo en cta
………………12……………..
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar 4,929.18
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores
67 Gastos Financieros 175.00
Intereses relativos a bonos emitidos y otras
673 obligaciones a plazo .
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,104.18
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
x/x Por el deposito la CTS periodo May-Oct
2011 intereses
………………13……………..
97 Gastos Financieros 175.00
79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos 175.00
x/x Por el destino de la cargas
………………14……………..
19 Estimación de cuentas de Cobranza Dudosa 53,460.00
191 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Cuentas por Cobrar al personal, a los
193 Accionistas(socios) Directores y Gerentes .
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 51,640.00
1219 Fact.por cobrar dudosa
Cuentas por Cobrar al personal, a los
14 Accionistas(socios) Directores y Gerentes . 1,820.00
1419 Prèstamos al Personal dudosa
x/x por castigo de cobranza dudosa
………………15……………..
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 5,040.46
635 Alquileres
65 Otros Gastos de Gestión 900.56
651 Seguros
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipados 5,941.02
182 Seguros
183 Alquileres
x/x Por el devengado de los alquileres y
seguros
………………16……………..
94 Gastos Administrativos 5,941.02
79 Cargas Imputables a Ctas.de Costos y Gastos 5,941.02
x/x Por el destino de las cargas
………………17……………..
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 1,473.33
681 Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo
Depreciación, Amortización y Agotamiento
39 Acumulados 1,473.33
391 Depreciación Acumulada
x/x Por la provisión de la depreciación
……………18……………..
94 Gastos Administrativos 1,473.33
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 1,473.33
x/x Por el destino de depreciación
………………19……………..
69 Costo de Ventas 45,000.00
20 Mercaderías 45,000.00
x/x Por costo de ventas 796,582.89 796,582.89
 PRACTICA N°4
Se pide realizar la mayorizacion, la hoja de trabajo y Estados financieros del siguiente caso:

San josé S.A.C.

LIBRO DIARIO

CTA SUB CONCEPTO DEBE HABER

………………1……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 54,000.00
101 Caja
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 105,000.00
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
20 Mercaderías 100,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, Máquinaria y Equipos 60,000.00
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
Depreciación, Amortización y Agotamiento
39 Acumulados 12,000.00
391 Depreciación Acumulada
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 5,200.00
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
4032 ONP
41 Remuneraciones y Particip. Por Pagar 5,020.00
415 Beneficios Sociales de los Trabajadores
50 Capital 305,000.00
501 Capital Social
59 Resultados Acumulados 8,220.00
592 Pérdidas Acumuladas
x/x Por el activo pasivo y capital al inicio de
las actividades comerciales del año
………………2……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 113,000.00
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8,000.00
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 105,000.00
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
x/x Por el deposito de los cheques en
cartera y depos de cob fact
………………3……………..
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 5,200.00
4031 Regimen de Prestaciones de Salud
 4032 ONP
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,200.00
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
x/x Por el pago de Essalud y ONP
………………4……………..
60 Compras 871,322.03
601 Mercaderías
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 156,837.97
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 1,028,160.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar
x/x Por la compra de mercaderias en el
año
………………5……………..
20 Mercaderías 871,322.03
201 Mercaderías manufacturadas
61 Variación de Existencias 871,322.03
611 Mercaderías
x/x Por la transferencia de las compras de
existencias
………………6……………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 942,480.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 942,480.00
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
x/x Por el pago enero a noviembre
………………7……………..

63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,488.00

638 Servicios de Contratistas
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 807.84
4011 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 5,295.84
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar
x/x Por la provisión de los servicios
………………8……………..
94 Gastos Administrativos 4,488.00
Cargas Imputables a Ctas.de Costos y
79 Gastos 4,488.00
x/x Por el destino de la cuenta anterior
………………9……………..
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 5,295.84
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar-detraccion
 Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 Pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5,295.84
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
x/x Por el deposito cta detracccion y pago
a proveedores
………………10……………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 1,840,800.00
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 280,800.00
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 1,560,000.00
701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercaderias anuales
78,000 unidades
………………11……………..
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,687,400.00
Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 1,687,400.00
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
x/x Por el cobro de las ventas de 71,500
unidades
………………12……………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 5,430.36
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 828.36
4011 Impuesto General a las Ventas
77 Ingresos Financieros 4,602.00
779 Otros ingresos financieros
x/x Por la nota de Debito del 3% de interes
………………13……………..
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 158,830.36
123 Letras Por Cobrar
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 158,830.36
Facturas,boletas, y otros comprobantes por
121 cobrar
x/x Por el canje de factura a letra mas
intereses
………………14……………..
Tributos, Contraprest.y aportes al Sist.de
40 Pens.y de Salud por Pagar 155,274.59
4011 Impuesto General a las Ventas
4017 Impuesto a la Renta
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 155,274.59
 Cuentas Corrientes en Instituciones
104 Financieras
x/x Por los pagos de los Impuestos
gobierno central y local
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Valuación y Deterioro de Activos y
68 Provisiones 9,600.00
681 Depreciación - Inmuebles, Maq. y equipo
Depreciación, Amortización y Agotamiento
39 Acumulados 9,600.00
391 Depreciación Acumulada
x/x Por la provisión de la depreciación

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94 Gastos Administrativos 9,600.00
78 Cargas Cubiertas por Provisiones 9,600.00
x/x Por el destino de depreciación
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69 Costo de Ventas 922,800.00
691 Mercaderías
20 Mercaderías 922,800.00
201 Mercaderías Manufacturada
x/x Por el costo de ventas del ejercicio
8,092,197.03 8,092,197.03