COMPAÑÍA “RUMIX”.

La compañía “RUMIX” fabrica el producto conocido como RUM-10 en su planta de producción. La

tarjeta estándar para el año 2023 contiene la siguiente información, por cada unidad de RUM-10:

RECURSO   Q C.U C.TOTAL

MATERIA PRIMA M. Pr. A (unid) 2 $ 150 $ 565
  M.PR, B (gramos) 0,4 $ 200 $ 91
MANO DE OBRA   4.5 horas $ 1.500 día $ 843.75
CIF VAR: $ 20 POR 4.5
HORA DE M.O.D.   $ 90

En el último trimestre la cantidad consumida de materia prima A se incrementa a 3

unidades.

La información de inventarios es:

INVENTARIOS INICIAL FINAL

M. PRIMA A 17.600 1,5 VECES EL CONSUMO
M. PRIMA B 7.800 2 VECES EL CONSUMO
PROD. TERM. 3.500 0,8 DE LAS VENTAS

Las unidades presupuestadas a vender en el año se muestran a continuación:

PRESUPUESTO DE VENTAS   1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

UNIDADES A VENDER   10.000 12.000 15.000 18.000

Los CIF fijos presupuestados son:

CIF FIJOS   $ 100.000 $ 110.000 $ 115.000 $ 114.000

Se requiere:
 Presupuesto de unidades a producir.
 Presupuesto de consumo de materia prima.
 Presupuesto de mano de obra a necesitar
 Presupuesto de personal a emplear en la producción (8 horas diarias en 25 días)
 Presupuesto de CIF.
 Presupuesto de costo de producción por materia prima. Mano de obra y CIF. Se
utiliza el sistema promedio ponderado. Las horas extras son nocturnas y tienen un
recargo del 75%.
 Costeo de los inventarios finales de RUMIX por trimestre. Se utiliza el método
promedio ponderado.
 Presupuesto de flujo de caja operativo. Tenga en cuenta que se espera vender de
contado todas las unidades, a un precio de venta de 3.500 cada unidad; las
compras se pagan de contado; la mano de obra incluye un 20% de prestaciones
sociales, las cuales se pagan todas en el último trimestre; $ 200.000 de los cif
corresponden a depreciaciones de maquinaria de la planta. Los gastos mensuales
presupuestados son de 1.750.000, los cuales incluyen depreciación de muebles y
enseres por valor de $ 125.000; de la cartera vigente a 31 de diciembre de 2022
se recupera el 60% en el primer trimestre del 2023 y el saldo en el segundo
trimestre; se reparten cada trimestre $ 5.000.000 de utilidades a socios.

El Balance a diciembre 31 de 2022 es el siguiente:

ACTIVOS $ PASIVOS $0
CAJA Y BANCOS $ 25.600.000
C X COBRAR CLIENTES $ 35.780.000
INVENTARIOS MAT. PRIMA PATRIMONIO $
RUM-10 $ 3.500.000 CAPITAL $ 80.888.000
MAT. PRIMA A $ 1.760.000 UTILID. $ 20.000.000
RETENIDAS
MAT. PRIMA B $ 1.248.000
ACTIVOS FIJOS $ 20.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA ($ 2.000.000)
MUEBLES Y ENSERES $ 15.000.000
TOTAL ACTIVOS $ 100.888.000 TOT. PAS + PAT $ 100.888.000

Se asume en cada trimestre que todo se termina y pasa a producto acabado.