ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 10 EVIDENCIA 6: EJERCICIO

PRACTICO¨PRESUPUESTO PARA LA EMPRESA LPQ MADERAS

DE COLOMBIA¨

CRISTIAN ALBERTO CASTRO PARRA

2348350

GLORIA CAROLINA GUTIERREZ DE PIÑARES MARTINEZ

INSTRUCTORA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE ¨SENA¨

AGOSTO 2022
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y
de la información adicional solicitada en cada uno de ellos .
1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para
el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo
unitario del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 %
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de
las ventas. El costo unitario del producto es $ 15 .
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 %
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Presupuesto de produccion total
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
VENTAS 10.000 12.000 9.000 20.000
INVENTARIO 1500 2.500 1.000 1.000
PREVICION 1500 1200 1.350 1.000
COSTO UNITARIO 12 10 15 8
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL
EN UNIDADES 10.000 10.700 9.350 20.000
TOTAL, AÑO 50.050

2. Presupuesto de materias primas / materiales Preparar el presupuesto de

materias primas conociendo que la producción estimada, los materiales
necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:

• Q (producción) = 12.000 unidades.

 • Material A = 10 unidades.
• Material B = 15 unidades
• Material C = 8 unidades.
• Material D = 12 unidades.
• Costo A = $ 12.
• Costo B = $ 15.
• Costo C = $ 18.
• Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPUESTO MATERIAS PRIMAS

  MATERIA A MATERIA B MATERIA C MATERIA D
PRODUCCION EN UNIDADES 12.000 12.000 12.000 12.000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
PROYECCION DE MATERIALES TOTAL 120000 180000 96000 144000
COSTO UNITARIO 12 15 18 10
COSTO TOTAL DE MATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
• Producto A = 18.000 unidades.
• Producto B = 22.000 unidades.
• Producto C = 28.000 unidades.
• Producto D = 32.000 unidades
La cantidad estándar de mano de obra es:
• Producto A = 2 horas por producto.
• Producto B = 5 horas por producto.
• Producto C = 8 horas por producto.
• Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento
de que responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

  PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C PRODUCTO D
COSTO MANO DE OBRA POR HORA 20 20 20 20
PRESUPUESTO DE PRODUCCION/UNIDADES 18.000 22.000 28.000 32.000
PRODUCCION POR HORA 2 5 8 3
TOTAL, HORAS EMPLEADAS EN PRODUCCION 36000 110000 224000 96000
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 720.000 2.200.000 4.480.000 1.920.000

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:
• Primer trimestre = $ 25.000.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
Sueldos del personal de ventas:
• Primer trimestre = $ 12.500.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACION

  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000,00 $ 28.750.000,00 $ 31.625.000,00 $ 26.881.250,00
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000,00 $ 14.000.000,00 $ 12.600.000,00 $ 15.120.000,00
COMISIONES SOBRE VENTAS $ 1.250.000,00 $ 2.100.000,00 $ 1.008.000,00 $ 1.814.400,00
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES $ 38.750.000,00 $ 44.850.000,00 $ 45.233.000,00 $ 43.815.650,00

Servicios básicos de administración trimestrales:

• Agua:
o Primer trimestre $ 1.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
• Energía:
o Primer trimestre $ 5.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
• Gas:
o Primer trimestre $ 500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
• Material de escritorio:
o Primer trimestre $ 200.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

SERVICIO BASICO DE ADMINISTRACION

   1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
AGUA $ 1.500.000,00 $ 1.800.000,00 $ 1.944.000,00 $ 2.177.280,00
ENERGIA $ 5.500.000,00 $ 6.160.000,00 $ 6.776.000,00 $ 7.995.680,00
GAS $ 500.000,00 $ 560.000,00 $ 515.200,00 $ 592.480,00
MATERIAL DE ESCRITORIO
60% ADMINISTRATIVO $ 120.000,00 $ 144.000,00 $ 161.280,00 $ 145.152,00
MATERIAL DE ESCRITORIO
40% VENTAS 80.000 96.000 107.520 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS
BASICOS COSTOS FIJOS $ 7.700.000,00 $ 8.760.000,00 $ 9.504.000,00 $ 11.007.360,00

Publicidad trimestral:
• Radio:
o Primer trimestre $ 350.000.
o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
• Televisión:
o Primer trimestre $ 12.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
• Prensa:
o Primer trimestre $ 8.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

GASTOS PUBLICITARIOS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
RADIO $ 350.000,00 $ 378.000,00 $ 332.500,00 $ 359.100,00
TELEVISION $ 12.500.000,00 $ 13.125.000,00 $ 11.875.000,00 $ 13.062.500,00
PRENSA $ 8.500.000,00 $ 9.350.000,00 $ 9.817.500,00 $ 8.835.750,00
SUBTOTAL DE GASTOS
PUBLICITARIOS $ 21.350.000,00 $ 22.853.000,00 $ 22.025.000,00 $ 22.257.350,00
 GASTOS ADMINISTRATIVOS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL
$ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
ADMINISTRATIVO
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480

Datos adicionales:
• Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
Precio de venta:
o Primer trimestre $ 50.
o Segundo trimestre $ 55.
o Tercer trimestre $ 60.
o Cuarto trimestre $ 65.
• Intereses financieros:
o Primer trimestre $ 1.000.000.
o Segundo trimestre aumento el 20 %.
o Tercer trimestre aumento 25 %.
o Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:
a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.
 GASTOS ADMINISTRATIVOS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL
$ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
ADMINISTRATIVO
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480

GASTOS ADMINISTRATIVOS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL
$ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
ADMINISTRATIVO
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
TOTAL, GASTOS
ADMINISTRATIVOS $ 32.620.000 $ 37.414.000 $ 41.021.480 $ 37.791.842

GASTOS DE VENTAS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
COMISIONES SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
TOTAL, GASTOS DE VENTA $ 35.180.000 $ 39.049.000 $ 35.740.520 $ 39.288.518

GASTOS FINANCIEROS
  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
INTERESES FINANCIEROS $ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000

PRESUPUESTO TOTAL GASTOS OPERACIONALES

  1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS
$ 67.800.000 $ 76.463.000 $ 76.762.000 $ 77.080.360
OPERACIONALES