FAVA - Formación en Ambientes Virtuales de Aprendizaje - SENA - Servicio

Nacional de Aprendizaje

Luis Eduardo Salamanca Sainz

Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia”
1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para

el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas.

El costo unitario del producto es $ 12. Para el segundo trimestre la cantidad

estimada en el presupuesto de ventas es 12.000 unidades, de la última gestión se
tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 10 % de las ventas.

El costo unitario del producto es $ 10. Para el tercer trimestre la cantidad estimada
en el presupuesto de ventas es 9.000 unidades, de la última gestión se tiene un
inventario de 1.000 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 15 % de las ventas.

El costo unitario del producto es $ 15. Para el cuarto trimestre la cantidad

estimada en el presupuesto de ventas es 20.000 unidades, de la última gestión se
tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 5 % de las ventas. El costo unitario del
producto es $ 8. Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto,
responda el siguiente punto:

a. Hallar el presupuesto de producción total.

Presupuesto de producción Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Ventas en unidades $ 10.000 $ 12.0000 $ 9.000 $ 20.000

Inventario $ 1.500 $ 2.500 $ 1.000 $10.000
Previsión $ 1.500 $ 1.200 $ 1.350 $ 1.000
Costo unitario $12 $10 $15 $8
Presupuesto producción total $ 10.000 $10.700 $9.350 $20.000
en unidades.

2. Presupuesto de materias primas / materiales.

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción

estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D
son
los siguientes:
• Q (producción) = 12.000 unidades.
• Material A = 10 unidades.
• Material B = 15 unidades
• Material C = 8 unidades.
• Material D = 12 unidades.
• Costo A = $ 12.
• Costo B = $ 15.
• Costo C = $ 18.
• Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda
los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.
 PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS/ MATERIALES
Material A B C D
Producción total $ 12.000
Unidades por material 10 15 8 12
Total, en materiales $120.000 $180.000 $96.000 $144.000
Materia prima/ und 12 15 18 10
Costo materia prima $1.440.000 $2.700.000 $1.728.000 $1.440.000

3. Presupuesto de mano de obra.

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

• Producto A = 18.000 unidades.
• Producto B = 22.000 unidades.
• Producto C = 28.000 unidades.
• Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

• Producto A = 2 horas por producto.
• Producto B = 5 horas por producto.
• Producto C = 8 horas por producto.
• Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es
momento de que responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
 Producto Unidades Horas por Costo por Total horas Total costo
producto hora de mano empleadas en la mano de
de obra producción obra
A 18.000 2 20 36.000 720.000

B 22.000 5 20 110.000 2.200.000

C 28.000 8 20 224.000 4.480.000

D 32.000 3 20 96.000 1.920.000

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:
• Primer trimestre = $ 25.000.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
Sueldos del personal de ventas:
• Primer trimestre = $ 12.500.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.
Comisiones sobre ventas:
• Primer trimestre 10 %.
• Segundo trimestre 15 %.
• Tercer trimestre 8 %.
• Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
• Agua:
o Primer trimestre $ 1.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
• Energía:
o Primer trimestre $ 5.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
• Gas:
o Primer trimestre $ 500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
• Material de escritorio:
o Primer trimestre $ 200.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
• Radio:
o Primer trimestre $ 350.000.
o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
• Televisión:
o Primer trimestre $ 12.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
• Prensa:
o Primer trimestre $ 8.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
• Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
• Precio de venta:
o Primer trimestre $ 50.
o Segundo trimestre $ 55.
o Tercer trimestre $ 60.
o Cuarto trimestre $ 65.
• Intereses financieros:
o Primer trimestre $ 1.000.000.
o Segundo trimestre aumento el 20 %.
o Tercer trimestre aumento 25 %.
o Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Detalle Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Sueldo de personal administrativo $25.000.000 $28.750.000 $31.625.000 $26.881.250
Sueldo personal de ventas $12.500.000 $14.000.000 $12.600.000 $15.120.000
Comisión sobre ventas $1.250.000 $2.100.000 $1.008.000 $1.814.400
Subtotal sueldo y comisiones $38.750.000 $44.850.000 $45.233.000 $43.815.650
Servicios básicos administrativos
Agua $1.500.000 $1.800.000 $1.944.000 $2.177.280
Energía $5.500.000 $6.160.000 $6.776.000 $7995.680
Gas $500.000 $560.000 $515.200 $592.480
Material de escritorio 60% administrativo $120.000 $144.000 $161.280 $145.152
Material de escritorio 40% ventas $80.000 $96.000 $107.520 $96.768
Subtotal servicios básicos costos fijos $7.700.000 $8.760.000 $9.504.000 $11.007.360
Publicidad trimestral
Radio $350.000 $378.000 $332.500 $359.100
Televisión $12.500.000 $13.125.000 $11.875.000 $13.062.500
Prensa $8.500.000 $9.350.000 $9.817.500 $8.835.750
Subtotal gastos publicitarios $21.350.000 $22.853.000 $22.025.000 $22.257.350
Intereses financieros
$1.000.000 $1.200.000 $1.250.000 $1.350.000
Presupuesto total de gastos de operación $68.8000 $77.663.000 $78.012.000 $78.430.360
Subtotal gastos publicitarios $21.350.000 $22.853.000 $22.025.000 $22.257.350
Presupuesto total gastos de operación/ año $ 302.905.360

PRESUPUESTOS DE VENTAS
Ventas estimadas por trimestre $ 360.000
Precio venta / unidad $50 $55 $60 $65
Total ingresos ventas / trimestre $18.000.000 $19.800.000 $21.600.000 $23.400.000
Total ingreso ventas / año $82.800.000
 GASTOS TOTALES ADMINISTRADOR
Sueldo personal administrativo $25.000.000 $28.750.000 $31.625.000 $26.881.250
Agua $1.500.000 $1.800.000 $1.944.000 $2.177.280
Energía $5.500.000 $6.160.000 $6776.000 $7.995.680
Gas $500.000 $560.000 $515.200 $592.480
Material de escritorio 60% administrativo $120.000 $144.000 $161.280 $145.152
Subtotal gastos administrativos /trimestre $32.620.000 $37.414.000 $41.021.480 $37.791.842
Total gastos administrativos/ año $148.847.322

GASTOS TOTALES VENTAS

Sueldo personal de ventas $12.500.000 $14.000.000 $12.600.000 $15.120.000
Comisión sobre ventas $1.250.000 $2.100.000 $1.008.000 $1.814.400
Material de escritorio 40% ventas $80.000 $96.000 $107.250 $96.768
Radio $350.000 $378.000 $332.500 $359.100
Televisión $12.500.000 $13.125.000 $11.875.000 $13.062.500
Prensa $8.500.000 $9.350.000 $9.817.500 $8.835.750
Subtotal gastos del trimestre $35.180.000 $39.049.000 $35.740.520 $39.288.518
Total gastos administrativos/ año $149.258.038

GASTOS TOTALES FINANCIEROS

Intereses financieros del trimestre $1.000.000 $1.200.000 $1.250.000 $1.350.000
Total gastos financiero anual $4.800.000