Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia

Andres Felipe Grisales lopez

2022
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos
y de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos
encontrará
un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada
uno
de los ítems de la evidencia

1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para
el
primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo
unitario del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de10 %
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15% de
las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5%
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente
punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción
estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son
los siguientes:
Q (producción) = 12.000 unidades.
Material A = 10 unidades.
Material B = 15 unidades
Material C = 8 unidades.
Material D = 12 unidades.
Costo A = $ 12.
Costo B = $ 15.
Costo C = $ 18.
Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos
en este presupuesto. La cantidad estándar de mano de

obra es:
Producto A = 2 horas por producto.
Producto B = 5 horas por producto.
Producto C = 8 horas por producto.
Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20

De acuerdo con la descripción de cada producto en este presupuesto,

es momento de que responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
Presupuesto de gastos de operación Sueldo del personal Primer trimestre = $
25.000.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con
respecto al período anterior.
Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto
al período anterior.
Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con
respecto al período anterior

sueldos del personal de ventas:

Primer trimestre = $ 12.500.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al
comisiones sobre ventas:
Primer trimestre 10 %.
Segundo trimestre 15 %.
Tercer trimestre 8 %.
Cuarto trimestre 12 %. Servicios básicos de administración
trimestrales
período anterior

Agua:
Primer trimestre $ 1.500.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

4. administrativo:
Energía
Primer trimestre $ 5.500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
Gas
Primer trimestre $ 500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior

Material de escritorio:
Primer trimestre $ 200.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas)

Publicidad trimestral:
Radio
Primer trimestre $ 350.000.
Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

televisión
Primer trimestre $ 12.500.000.
Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior
 Prensa
Primer trimestre $ 8.500.000.
Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior

Datos adicionales
ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
Precio de venta:
Primer trimestre $ 50.
Segundo trimestre $ 55.
Tercer trimestre $ 60.
Cuarto trimestre $ 65

Intereses financieros:
Primer trimestre $ 1.000.000.
Segundo trimestre aumento el 20 %.
Tercer trimestre aumento 25 %.
Cuarto trimestre aumento el 35 %

“Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

trimestre trimestre trimestre
1 trimestre 2 3 4
ventas 10.000 10000 12000 20000 20000
inventario 1500 2500 1000 1000
prevision 1500 1200 1350 1000
costo unitario $ 12 $ 10 $ 15 $ 8
presupuesto produccion 10000 10700 9350 20000
total unidades TOTAL
PRESUPUESTO MATERIAS PRIMAS

Material
Material A Material B Material C D
PRODUCCION TOTAL
DE UNIDADES 12000
UNIDADES POR
MATERIAL 10 15 8 12
PROTECCION DE
MATERIALES 120,000 180,000 96,000 144,000
COSTO UNITARIO 12 15 18 10
COSTO TOTAL MATERIA $1,440.00 $4,480.00 1,440.00
PRIMA 0 $270,.000 0 0

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

PRODUCTOS PRODUCTOS PRODUCTOS PRODUCTOS
  A B C D
COSTO ESTANDAR MANO DE OBRA POR 20
HORA  
PRESUPUESTO DE PRODUCCION/ 18000 22000 28.000 32000
UNIDADES        
         
PRODUCCION POR HORA $2 $5 $8 $3
TOTAL HORAS EMPLEADAS 36.000 110.000 224.000 96.000
COSTO TOTAL MANO DE OBRA $ 720,000 2,200,000 $ 4,480,000 $ 1,920,000

presupuesto gasto de operación

  trimestres trimestres 2 trimestres 3 trimestres 4
1
sueldo personal $ $ $ $
administrativo 25,000,000 28,750,000 31,625,000 26,881,250
 
sueldo personal de $ $ $ $
ventas 12,500,000 14,000,000 12,600,000 15,120,000
 
comision sobre ventas $ $ $ $
1,250,000 2,100,000 1,008,000 1,814,400
subtotal sueldos y $ $ $ $
comisiones 38,750,000 44,850,000 45,233,000 43,815,650
 SERVICIO BASICO DE ADMINISTRACION
  trimestre 1 trimestre 1 trimestre 3 trimestre 4
AGUA $ 1,500,000 $ 1,800,000 $ 1,944,000 $ 2,177,280
ENERGIA $ 5,500,000 $ 6,160,000 $ 6,776,000 $ 7,995,680

GAS 500,000 560,000 515,200 592,480

MATERIAL DE ESCRITORIO 60% $ 120,00 $ 144,00 $ 161,28 $ 145,15
ADMINISTRATIVO  
$ 80 $ 96 $ 108 $ 97
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS  
$
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTO FIJO $ 7,700,000 $ 8,760,000 $ 9,504,000 11,007,360

GASTOS PUBLICITARIOS
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
  1 2 3 4
RADIO $ 350,00 $ 378,00 $ 332,50 $ 359,10
$ $ $
TELEVISIOM 12,500,000 13,125,000 11,875,000 13,062,500
$ $ $
PRENSA $ 8,500,000 9,350,000 9,817,500 8,835,750
$ $ $
21,350,000 22,853,000 22,025,000 22,257,350
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS  
$ $ $
PRESUPUESTO GASTOS TOTAL 67,800,000 76,463,000 76,762,000 76,762,000
OPERACIONAL  
         

PRESUPUESTO DE VENTA
  TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMEST
VENTAS ESTIMADAS POR $ 360.000,00
TRIMESTRE  
PRECIO DE VENTA /UNIDAD 50 55 60
TOTLA INNGRESO POR $18,000.000 $19,800.000 $21,600.000 $23,400
 VENTAS
INTERES FINANCIERO 1,000.000 $1,200.000 $1,250.000 1,350.00
           

GASTOS ADMINISTRACION
  trimestre 1 trimestre 1 trimestre 3 trimestre 4
$ $ $
SUELLDO PERSONAL 28,750,000
25,000,000 31,625,000 26,881,250
$
AGUA $ 1,500,000 $ 1,944,000 $ 2,177,280
1,800,000
$
ENERGIA $ 5,500,000 $ 6,776,000 $ 7,995,680
6,160,000
GAS $ 500,00 $ 560,00 $ 515,20 $ 592,48
$ 120,00 $ 144,00 $ 161,28 $ 145,15
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO
 
$ $ $
TOTAL GASTOS 37,414,000
32,620,000 41,021,480 37,791,842

GASTOS DE VENRA
  TRIMEST TRIMEST TRIMEST TRIMEST
RE 1 RE 2 RE 3 RE 4
SUELDO PERSONALES E $ 14,000,0 $ $
VENTA 12,500,00 00 12,600,00 15,120,00
0 0 0
 
COMISION SOBRE VENTAS $ $ $ $
1,250,000 2,100,00 1,008,000 1,814,400
0
MATERIALES DE $ 80,00 $ 96,00 $ 107,52 $ 96,77
ESCRITORIO 40% VENTAS  
RADIO $ 350,00 $ 378,00 $ 332,50 $ 359,10
TELEVISION $ 13,125,0 $ $
12,500,00 00 11,875,00 13,062,50
0 0 0
PRENSA $ $ $ $
8,500,000 9,350,00 9,817,500 8,835,750
0
TOTAL GASTOS DE VENTA $ 39,049,0 $ $
 35,180,00 00 35,740,52 39,288,51
0 0 8

GASTOS FINACIEROS
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
INTERES FINACIERO $ 1,000,000 $ 1,200,000 $ 1,250,000 $ 1,350,000

PRESUPUESTOS TOTAL GASTOS OPERACIONALES

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

PRESUPUESTO TOTAL GASTOS

OPERACIONALES $ 67,800,000 76,463,000 $ 76,762,000 $ 77,080,360