PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Auditoria administrativa y financiera

Licenciado en Administración
Semestre 6° – Grupo: FB

ALUMNO(A):
CRUZ LOPEZ JULIO ABRAHAM 2079395

EQUIPO:

San Nicolás de los Garza, N.L. a 12 de mayo del 2023

INTRODUCCIÓN

En este producto integrador de aprendizaje se muestra cada parte detallada sobre la empresa
“COMMARK S.A DE C.V”. En el transcurso del semestre trabajamos mucho para poder
pulir cada error, y así mismo se implementaron valores como la solidaridad, ya que esta
fomenta cualquier esfuerzo individual así mismo mejora la comunicación, igualmente el
valor de Respeto para asegurar que todos se sientan bien y cómodos a la hora de realizar
parte de este producto integrador de aprendizaje. Otro valor que se plantea en este producto
integrador de aprendizaje es la honestidad, esta aplica muy bien ya que nos ayudó en la
confiabilidad entre compañeros y podemos realizar correctamente cada parte del trabajo. El
valor más importante es el Trabajo en equipo, este es muy fundamental ya que sin él no se
hubiese logrado entregar con tiempo y forma este proyecto.
AUDITORES del ADMINISTRATUS S.A. DE C.V. Auditoria administrativa San

Nicolás de los Garza lunes 8 de marzo 2021

Lic. Jorge Arvizu Valdez Martínez

Dir. Gral. de Grupo Maia S.A.B. de C.V.

Presente

Asunto: Diagnostico de prestaciones

Estimado director:

De acuerdo con servicio que nos fueron solicitados, se realizó el diagnóstico administrativo
de la empresa dirigida por usted. Nos complace informar que se concluyó el análisis y
diagnóstico de las actividades del departamento de recursos humanos, en el área de
prestaciones. Una vez analizado y aprobado este documento, se procedería con la siguiente
fase del proyecto.

Calendarización: Las visitas programadas del 15 de febrero al 15 de abril del 2020 para la
recolección de documentación e información son las siguientes:

Socios: fechas del 15 de febrero al 13, 14 y 15 de abril

Ramón Esteban Gómez Valdés (9 horas a 13 horas) (lunes a viernes) Perla

Yamileth García Olivo (9:00 a 13:00 horas. lunes a viernes) Germán Genaro

Gómez Valdés (8 horas a 15 horas) (lunes a viernes) Supervisor: fechas del

23 de febrero al 15 de abril

Manuel Gómez Valdés Castillo (10 horas a 19 horas) (lunes a sábado)

Ayudante: fechas del 22 de febrero al 15 de abril

Gaspar Hernández Pérez (8 horas a 18 horas) (lunes a sábados)

I. OBJETIVO

Elaborar un diagnóstico de la situación actual de la empresa, a través de la evaluación del

control interno presentado por la organización.
II. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN

ACTUAL Fortalezas

En la organización se detectaron, entre otros, los siguientes aspectos de carácter general y

particular.

De carácter general:

De acuerdo con los resultados obtenidos, la funcionalidad de la organización se encuentra

afectada por la falta de una normatividad administrativa que oriente y encauce la realización
y aplicación de algunas de las prestaciones que están implementando.

· ¿Todos los empleados que cuentan con fondo de ahorro se les descuenta vía nomina?

· ¿Todos los obreros cuentan con el servicio de transporte?

· ¿Se entregó el premio de puntualidad a los empleados que cumplieron con lo establecido
para obtenerlo?

· ¿Se entregó el porcentaje correcto de beca a los empleados que la requirieron?

· ¿Los empleados cuentan con prestaciones deportivas?

· ¿Los empleados que requirieron días libres extras se les otorgaron siempre y cuando no se
excedieran del límite?

· ¿Los empleados realizan aportaciones voluntarias a su fondo de ahorro?

· ¿El registro de actividades físicas para empleados está correctamente llenado sin
alteraciones?

· ¿Los empleados cuentan con vehículos de uso personal por parte de la empresa?

· ¿Todo empleado que solicita la prestación de guardería se le otorga?

· ¿Los empleados cuentan con incapacidades por maternidad o paternidad? De

carácter particular:

Gerencia administrativa

Se requiere coordinación y cooperación del gerente con el área de recursos humanos en el

departamento de prestaciones, puesto que existen hallazgos, que son fundamentales para la
empresa pues los empleados son parte fundamental de la
misma, es necesario que todas las prestaciones establecidas en sus contratos se hagan validas
con la finalidad de no tener sanciones por conciliación y arbitraje.

III. PROBLEMAS POTENCIALES

Consideramos que, en el caso de prevalecer la situación antes expuesta, se corre el riesgo de

que se presenten las circunstancias que a continuación se indican:

De manera concreta, se detectó lo siguiente cuatros puntos:

1.- ¿Todos los empleados cuentan con seguro de gastos médicos mayores?

A) No todos los empleados que están laborando en la organización cuentan con el seguro de
gastos médicos mayores el cual es una prestación que está ofreciendo la organización.

2.- ¿Se cuenta con registro de las personas que han recibido el detalle de cumpleaños?

A) Parte del personal que ha cumplidos años reportan no haber recibido algún detalle que se
les ha prometido como prestación y, además, no se cuenta con registro de alguno que se haya
entregado.

3.- ¿Los empleados que realizan cursos de capacitación pasaron sus evaluaciones?

A) Ningún empleado que se ha presentado a las capacitaciones ha logrado sacar una

calificación aprobatoria de estos cursos que se están implementado.

4.- ¿Todos los empleados tienen la prestación del servicio de comedor?

A) no se encuentra registro de que los empleados estén aprovechando esta prestación que se
está ofreciendo dentro de la organización.

IV. ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN

Consideramos que, en el caso de prevalecer la situación antes expuesta, se corre el riesgo de

que se presenten dos alternativas, las cuales buscan dar flexibilidad y profesionalización a la
administración de la empresa.

1.- ¿Todos los empleados cuentan con seguro de gastos médicos mayores?

· Representante del departamento hacer responsable al director de prestaciones por empleado

que no cuente con el seguro de gastos médicos.

· Al momento de la contratación del empleado, realizar los trámites de alta para SGMM en un
lapso máximo de 2 días, con la finalidad de que todo empleado esté inscrito.
2.- ¿Se cuenta con registro de las personas que han recibido el detalle de cumpleaños?

· Elaborar un registro de fecha y firma para cada cumpleañero.

· Realizar un documento en línea para confirmación de "detalle entregado" por parte del área
de prestaciones y el jefe de cada departamento. Esto para tener un doble seguimiento de esta
prestación.

3.- ¿Los empleados que realizan cursos de capacitación pasaron sus evaluaciones?

· Suspender al empleado una quincena.

· Cada empleado que no acredite el curso deberá pagar su capacitación. 4.-

¿Todos los empleados tienen la prestación del servicio de comedor?

· Elaborar un registro donde cada empleado acepte estar de enterado de la prestación del
comedor, ya sea con fecha y firma o con un recibo de compras de los empleados.

· Elaborar horarios escalonados e informar a todos los empleados gocen de dicha

prestación.

V. RECOMENDACIONES

Con base en todo lo expuesto en este documento, nos permitimos presentar en forma
sintetizada algunas recomendaciones que consideramos oportuno aplicar de manera
inmediata en su organización.

1.- ¿Todos los empleados cuentan con seguro de gastos médicos mayores?

· Al momento de hacer la contratación del empleado inmediatamente hacer los trámites

necesarios para darlo de alta en el seguro de gastos médicos mayores con la finalidad de que
ningún empleado se quede sin el servicio.

2.- ¿Se cuenta con registro de las personas que han recibido el detalle de cumpleaños?

· Realizar un documento en línea para confirmación de "detalle entregado" por parte del área
de prestaciones y el jefe de cada departamento. Esto para tener un doble seguimiento de esta
prestación.

3.- ¿Los empleados que realizan cursos de capacitación pasaron sus evaluaciones?

· Cada empleado que no acredite el curso pagar su capacitación además de una

suspensión de 15 días.

4.- ¿Todos los empleados tienen la prestación del servicio de comedor?

· Elaborar un registro donde cada empleado acepte estar de enterado de la prestación del
comedor, ya sea con fecha y firma o con un recibo de compras de los empleados.

VI. PROPUESTAS

En esta área de prestación se requiere algunas medidas más estrictas para llevar a cabo las
actividades con éxito por lo que nuestros auditores nos sugieren estas propuestas:

Al momento de hacer la contratación del empleado inmediatamente hacer los trámites

necesarios para darlo de alta en el seguro de gastos médicos mayores con la finalidad de que
ningún empleado se quede sin el servicio.

Realizar un documento en línea para confirmación de "detalle entregado" por parte del área
de prestaciones y el jefe de cada departamento. Esto para tener un doble seguimiento de esta
prestación.

Cada empleado que no acredite el curso pagar su capacitación además de una suspensión de
15 días.

Elaborar un registro donde cada empleado acepte estar de enterado de la prestación del
comedor, ya sea con fecha y firma o con un recibo de compras de los empleados.

Concluimos con el análisis, reiterando nuestra disposición para cualquier duda o aclaración
respecto a lo planteado en el documento. Agradeciendo su preferencia y esperamos colaborar
en las siguientes etapas.
Técnicas de auditoria

1. Todos los empleados que cuentan con fondo de ahorro se les descuenta vía nómina

Técnica común
 Investigación documental. Esta técnica se va a implementar para verificar si a los empleados
se les están aplicando los descuentos de sus sueldos que son destinados al fondo de ahorro.
 Entrevista. Esta técnica se implementará para constatar que los empleados están enterados de
la aplicación de los descuentos de sueldo destinado al fondo de ahorro.

Técnica administrativa
 Análisis Marginal. Esta técnica se utilizará para constatar el costo de participar en dicha
prestación.
 Gráfica: Esta técnica se utilizará para tener una representación fidedigna del porcentaje
descontado de los sueldos que se irán destinado al fondo de ahorro.

Técnica operativa
 Modelo de Inventario. Esta técnica se utilizará para constatar la cantidad de empleados a los
cuales se les están haciendo el descuento y corroborar la cantidad exacta que hay de ellos.
 Teoría de juegos. Esta teoría se utilizará para la creación de una estrategia donde los
empleados puedan y deseen participar en dicha prestación.

2. Todos los empleados cuentan con seguro de gastos médicos mayores

Técnica común
 Investigación Documental. Esta técnica se va a implementar para verificar a que empleados si
se les está aplicando el descuento de seguro de gastos médicos mayores
 Entrevista. Esta técnica se implementará para constatar que los empleados están enterados de
esta prestación que se les está brindando.

3. Los obreros cuentan con el servicio de transporte

Técnica común
 Investigación documental: Evidencia de formato con los obreros que utilizan el transporte de
acuerdo a su localidad y turno de trabajo.
 Entrevista: De acuerdo con la información evidenciada se prosigue a realizar una
entrevista con los obreros para constatar que cuentan con el servicio.

Técnica administrativa
 Gráficas: Evidencia que muestre el control de los obreros que utilizan el beneficio con la
bitácora de uso de acuerdo al gafete electrónico que le permite el acceso al transporte.
 Punto de equilibrio: Se mostrará evidencia de que el transporte es eficiente en los horarios en
el que los obreros lo requieran.
Técnica operativa
 Filas de espera: Muestra la hora de llegada del transporte a cada estación con la finalidad
de que los obreros tomen el transporte en el horario correcto.
 Modelo de inventarios: Evidencia que muestre cuántos obreros cuentan con la prestación de
transporte.

4. Se cuenta con registro de las personas que han recibido el detalle de cumpleaños.

Técnica común
 Investigación documental: Evidencia de formato con los obreros que se les ha entregado su
detalle.
 Entrevista: De acuerdo con la información evidenciada se prosigue a realizar una
entrevista con los obreros para constatar que se entregó el detalle.

5. Se entregó el premio de puntualidad a los empleados que cumplieron con lo

establecido para obtenerlo

Técnica común
 Observación directa. Esta técnica será utilizada para percatarse de forma directa que el
empleado sea puntual y así entregar su premio.
 Investigación documental. Para esta técnica tomaremos en cuenta que los empleados a la hora
de entrada se estarán registrando y así sabremos si en realidad se cumplió con la puntualidad.
Técnica administrativa
 Gráficas. Con estas podemos ver ilustradamente los resultados de los empleados que llegan o
no temprano.
 Reingeniería. Para esta técnica tenemos un sistema predeterminado, el cual referente a los
resultados que tenemos en cuanto al porcentaje de empleados que llegan temprano se puede
mejorar
Técnicas Operativas
 Teoría de juegos. Se toma en cuenta si los empleados si llegan temprano y si se está
funcionando la estrategia
 Modelo de inventarios. Se requiere saber cuál es el costo que está generando los premios
otorgados y si pueden seguirse manteniendo la estrategia.

6. Se entregó el porcentaje correcto de beca a los empleados que la requirieron

Técnica Común
 Entrevista. Se le asignará una entrevista a las personas que participaron para la beca.
 Investigación documental. Se revisarán las solicitudes
Técnica Administrativa
 Árbol de decisión. Se deben revisar los puntos que se necesitan para dar las becas que si se
necesitan
 Calidad total. Se toma la decisión de entregar o no la beca
Técnicas Operativas
 Fila de espera. Sabremos si es considerable y viable económicamente que se les asignen a
todos los participantes la beca.
 Teoría de juegos. Nos ayudaría que nuestros empleados fueran mejor preparados para que
nos puedan dar un mejor trabajo en el área que desempeñarán.

7. Los empleados cuentan con prestaciones deportivas

Técnica común
 Entrevista. fomentaremos una entrevista al personal que cuente con las prestaciones
deportivas.
 Investigación documental. se revisarán las solicitudes.

Técnica administrativa
 Árbol de decisión. Faltaremos las mejores encuestas para asignar dicha prestación de alto
rendimiento deportivo
 Calidad total. Se tomará al personal con altos indicadores:
Ejemplo: alta producción, cero faltas, personal de alto promedio, cero incidencias de scrap.
Técnica operativa
 Fila de espera. Sabremos si es considerable siga manteniendo la prestación con su
desempeño laboral.
 Teoría de juegos. Nos ayudaría a fomentar las evaluaciones de los indicadores de nuestro
personal.

8. Los empleados que realizaron cursos de capacitación pasaron las evaluaciones

Técnica común
 Entrevista. Fomentaremos la entrevista al personal para hacerle saber el nivel de
aprendizaje.
 Investigación documental. Se revisará los resultados de los empleados conociendo el
porcentaje obtenido.

9. Los empleados que requirieron días libres extras se les otorgaron siempre y
cuando no se excedieran del límite

Técnica común
 Investigación Documental: Esta técnica se va a implementar para que cuando los empleados
requieran de días libres se les puedan otorgar, pero con la condición de no pasar el límite que
la empresa les pone siempre y cuando presenten razones justificables.
 Entrevista: Se realiza una entrevista a los empleados para verificar si les autorizan días libres
cuando ellos lo requieran y para saber cuánto es el límite que se les autoriza.
Técnica administrativa
 Análisis Marginal: Esta técnica se utilizará para determinar el beneficio obtenido por el
individuo al incurrir en pedir días libres extras con razones justificables.
 Gráfica: Con estas podemos ver ilustradamente los resultados de los empleados que requieren
días libres extras.
Técnica operativa
 Modelo de inventarios: Esta técnica se utilizara para constatar cuántos empleados han pedido
días libres extras.
 Teoría de juegos: Nos ayudaría para saber por qué los empleados han requerido de días libres
extras.

10. Los empleados realizan aportaciones voluntarias a su fondo de ahorro

Técnica común
 Investigación Documental: Esta técnica se utilizará para que los empleados puedan aportar
dinero a su fondo de ahorro para incrementar su pensión y para solventar metas a corto plazo.
 Entrevista: Se entrevista a los empleados para saber si todo el dinero que la empresa aporta es
deducible de impuestos y si cumple con los lineamientos establecidos.
Técnica administrativa
 Análisis Marginal: Esta técnica se utilizará para determinar el beneficio que tiene el empleado
al incurrir a hacer esta aportación optativa a su fondo de ahorro.
 Gráfica: Con estas podemos ver ilustradamente los resultados de los empleados que realizan
aportaciones voluntariamente a su fondo de ahorro.
Técnica operativa
 Modelo de inventarios: Esta técnica se utilizará para constatar cuántos empleados realizan
aportaciones voluntarias a su fondo de ahorro y para saber cuál es la cantidad que mayormente
aportan.
 Teoría de juegos: Nos ayudaría para saber si a los empleados les interesa realizar
voluntariamente aportaciones a su fondo de ahorro y también dar a conocer las ventajas que
se tiene al realizarlo.

11. Todos los empleados tienen la prestación del servicio de comedor

Técnica común
 Investigación Documental. Esta técnica se utilizará para llevar un control del buen estado de
los alimentos, hacia los trabajadores y el buen trato.
 Entrevista. De acuerdo con la información mencionada se prosigue a realizar una entrevista
con los trabajadores para averiguar cuáles son las condiciones de los alimentos y el trato que
se les da al momento de adquirirlos.
12. El registro de actividades físicas para empleados está correctamente llenado sin
alteraciones

Técnica común
 Investigación Documental: requerir los formatos para verificar la información.
 Observación directa: observar los formatos y ver si cuentan con algún tipo de alteración.
Técnica administrativa
 Diagrama: se necesita verificar el seguimiento de las actividades físicas de los empelados sin
que se muestren alteraciones.
 Gráfica: muestra gráficamente el seguimiento dado a los empleados durante sus actividades
Técnica operativa
 Programación línea. Programar el llenado de formato por medio de su registro de entrada y
esta manera llevar el control los empleados que realicen actividad física sin que se alteren las
asistencias.
 Filas de espera. Para no tener perdida por empleados que no realicen la actividad pero que les
marquen como si la hubieran realizado.

13. Los empleados cuentan con vehículos de uso personal por parte de la empresa

Técnica común
 Investigación Documental: Esta técnica se utiliza para tomar en cuenta que los empleados
tengan una mayor comodidad y estar conformes con las prestaciones que les brinda la
empresa.
 Entrevista: Se entrevista a los empleados para asegurarse que los automóviles estén en buen
estado, y no tengan ningún tipo de fallas técnicas y así mismo cuenten con un seguro en caso
de accidente.
Técnica administrativa
 Árbol de decisión. Se deben revisar que el empleado le dé un uso correcto al automóvil que
proporciona la empresa.
 Calidad total: Cuando el trabajador da un buen uso al automóvil, esto le brinda confianza a la
empresa y es un beneficio para las dos partes de empresa-empleado.
Técnica operativa
 Fila de espera: esta técnica se basa en saber si es considerable que el empleado mantenga esta
prestación por su buen uso y desempeño laboral.
 Teoría de juegos. esta técnica nos ayudaría a la evaluación del desempeño laboral del
empleado.
14. Todo empleado que solicita la prestación de guardería se le otorga

Técnica común
 Investigación Documental: Esta técnica se basa en otorgar un beneficio hacia las madres y
padres, que tienen dificultades de asistir al trabajo por falta económica para pagar una
guardería.
 Entrevista: Se entrevistará a todas las madres y padres de familia para conocer los motivos
por los cuales quieren solicitar dicha prestación y así mismo analizar la situación para tomar
una decisión correcta.
Técnica administrativa
 Árbol de decisión. Se analizarán detalladamente las encuestas para asignar dicha prestación
 Calidad total. Se otorgará a dichos padres y madres que comprueben lo dicho.

Técnica operativa
 fila de espera: Se sabrá si es considerable que continúen con la prestación con su desempeño
laboral y no tengan
 Teoría de juegos. Se beneficiaría a que los padres de familia tengan menor preocupación tanto
económica como personal por sus hijos, ya que con dicha prestación se les cuidara en un
lugar apto hacia ellos.

15. Los empleados cuentan con incapacidades por maternidad o paternidad

Técnica común
 Investigación documental: Esta técnica se va a implementar para verificar si los empleados
que están gozando de esta prestación, están tomando las incapacidades por paternidad
 Entrevista: Esta técnica se implementará para constatar que los empleados están enterados de
la aplicación de la prestación que cuenta los empleados con hijos.
Técnica administrativa
 Análisis Marginal: Esta técnica se utilizará para constatar el costo de participar en dicha
prestación.
Técnica operativa
 Programación lineal: para verificar que los empleados que cuenten con esta prestación se
hagan valida solamente cuando se requiera para de esta manera no afectar a la empresa y ni al
empleado.
 Modelo de inventarios: para llevar el control de quien a recibido esta prestación.
A lo largo de todo el semestre se estuvo trabajando para poder llegar al realizar este producto integrador de
aprendizaje pues en este pudimos aplicar los distintos puntos que se requieren para poder realizar la auditoria
administrativa, conforme avanzaban las clases se realizaban las evidencias las cuales fueron parte clave durante el
semestre pues estas reúnen lo necesario para poder complementar este PIA, consideramos que gracias la maestra
pudimos comprender mejor distintos aspectos que no quedaban claros pues la maestra siempre estuvo con todo el
grupo desde muy cercas para cualquier duda que pudiera resultar.

En la realización pudimos integrar temas muy importantes pues pudimos conocer los distintos tipos de auditorías así
como los objetivos de la auditoría interna y externa y que además existen distintas modalidades del dictamen, y a su
vez saber qué tipos de control podemos aplicar en una auditoría así como también saber que las etapas de control
son muy importantes para poder realizar una buena auditoría así como las etapas de ejecución y como sabemos el
informe de auditoría es parte fundamental pues en él se muestra todo aquello que no se está realizando de la
manera correcta y para esto el auditor tiene que contar con ciertas características para ello es importante darle
seguimiento de características del auditor administrativo pues éste será el encargado de dar el diagnóstico
administrativo pues a su vez será parte clave del programa de trabajo utilizando las técnicas de auditoría.

Consideramos que todo lo visto en esta unidad de aprendizaje nos será de mucha utilidad en nuestra profesión pues
nos abre un panorama distinto ya que cada empresa tiene su control interno para el buen funcionamiento de la
misma sin embargo en ocasiones esto no se cumple al cien por ciento y es aquí cuando los auditores pueden
intervenir pero para esto el auditor tiene que ser experto en el área a auditar ya que era algo que la maestra preciso
mucho en clase una persona no puede auditar una área de la que no es experto y tiene mucha razón pues de esta
manera como podría recomendar soluciones si no sabe del tema.
Gracias a lo visto en esta unidad de aprendizaje tenemos las bases necesarias por si algún día alguno de nosotros
decide incursionar en el mundo de la auditoría.