PRIMER PREVIO

ERIKA TATIANA DURAN QUINTERO 221853

CONTROL INTERNO

CASO PRACTICO Nº 1 (1,0)

PERSONAL

PLANTEAMIENTO:

Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL” de la empresa
“Industria Baguer, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica a la manufactura de
productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con
contrato colectivo de trabajo, y están situados en la planta y oficinas en el mismo edificio en la ciudad de
Bogotá.

La función de personal implica en esta empresa:

Reclutamiento, selección y contratación de personal

Programación de contrataciones en coordinación con otros departamentos.
Administración de salarios
Elaboración de nómina.
Entrenamiento y desarrollo de personal.
Higiene y seguridad del personal.
Pagaduría
Jefatura de personal
Relaciones y eventos sociales.

SITUACIONES PLANTEADAS:

En el desarrollo de su revisión usted observó los siguientes aspectos de interés.

El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o telefónica.

La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o bolsas de trabajo, así como por
familiares de empleados y obreros de la Compañía.

Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento así lo
determina.

Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor jerarquía que tiene sueldo superior al jefe
de departamento por ser más antiguo en la empresa.

Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determino que los cursos de
capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa.

A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en sus cuentas
bancarias según les sean más convenientes.

Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.

En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo lista de prestaciones y una nómina de
funcionarios y empleados.

Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción, sin embargo, el número de obreros
de la planta es superior al presupuesto. El número de personal ha aumentado considerablemente y la
venta por persona es: 2010 $ 410,000 – 2009 $ 494,000. La producción por obrero es de $ 280,000 en
2010 y 315,000 en el 2009.

SE PIDE:

Señale los problemas detectados.

Defina los efectos que producen estos en las operaciones.

Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría.

 El proceso de contratación.
Efecto: al realizar el proceso de contratación de manera urgente, se genera riesgo de contratar
personal no adecuado. Se recomienda planear la solicitud de personal con anticipación para
contar con los mejores empleados.
 Favorecimiento de familiares en la contratación.
Efecto: Genera conflicto de intereses al no haber imparcialidad en la contratación.
 Falta de lineamientos para aumento de sueldos
Efecto: Produce malestar entre los empleados y por otra parte no se tiene en cuenta el nivel de
ganancias y producción para estos aumentos, generando aumento en los costos de personal.
 El salario se debe regir por el perfil y las responsabilidades que maneja el empleado.
Efecto: Desmotivación entre los empleados teniendo en cuenta que a mayor responsabilidad y
nivel jerárquico mayor salario.
 La capacitación no se implementa oportunamente.
Efecto: los empleados no se capacitan al ingresar a la empresa, generando desconocimiento de
muchas áreas de interés y de conocimiento que son de vital importancia en el desarrollo de sus
actividades. El proceso de capacitación debe ser constante.
 Mala administración de las nóminas.
Efecto: Al no definir o determinar las nóminas por tipo de nómina no hay un control de costos
para determinar la mano de obra y podre optimizar en el caso que sean elevados o no se están
generando dividendos.
 Déficit de obreros.
Efecto: al no contar con el personal necesario, existe el riesgo de no poder cumplir con la
producción proyectada o esperada.

Adicionalmente recomiendo hacer una investigación en el área de seguridad de los empleados y

evaluación de los procesos.
 AMBIENTE DE CONTROL CASO Nº2 (0.8)

Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las causas que motivaron su
incorporación tienen que ver con la necesidad de un incremento en las ventas, fundamentalmente en el
otorgamiento de préstamos personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y
captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un primer análisis detecta que la
cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas respecto a la capacidad del
actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados. El Gerente General le pregunta
respecto a cuáles son sus prioridades.

¿Qué le responde?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus valores y objetivos a
efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra
procurara avanzar en la dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.

3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio cultural en los
jefes y el personal a su cargo.

4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales son mis valores y
objetivos.

Justificar su respuesta…

Al encontrar falencias en la cultura organizacional, se ve la necesidad de fortalecer en primera instancia

esta parte de la empresa, sin dejar de lado los objetivos comerciales. Tomando como prioridad el grupo
de trabajo ya que son la base fundamental de cualquier empresa para cumplir con sus objetivos.

EVALUACION DE RIESGOS CASO Nº3 (0.8)

Usted como jefe de Auditoria o Control interno de una empresa manufacturera es miembro de un grupo
de dirección estratégica, que está encargado de definir los objetivos y metas para los próximos años.
Tiene serias dudas respecto a la capacidad de acción y de cumplimiento por parte de las áreas de
finanzas y de tecnología de la información. En particular cree que el grupo de profesionales que las
integra no estará a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.

¿Cuál sería su actitud?

1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el grupo de trabajo,
a efectos de deslindar responsabilidades.

2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos de lograr acciones en
consecuencia.

3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser atribuido más adelante a
las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a efectos de
compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas respecto a su participación y compromiso.

Justificar su respuesta…

La mejor actitud en este caso, sería la opción 4, ya que, al momento de trazar las metas y objetivos, es
muy importante integrar todas las áreas de la empresa, mitigando las dudas halladas. teniendo en
cuenta que, si un área falla, el objetivo final también falla.

ACTIVIDADES DE CONTROL CASO Nº4 (0.8)

Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al responsable del área de otorgamiento de premios por
puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crédito Master Visa. Dado que gran parte del trabajo se realiza
fuera del horario normal de trabajo y en fines de semana, es necesario un fuerte control administrativo
a efectos de imputar adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En las
últimas comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo presupuestado y lo realmente
entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea,
todo parecería indicar que no se debe a un problema de asignación y entrega de las unidades
alimentarias, sino al registro de las mismas.

¿Qué actitud asumiría como Jefe de Auditoria?

1) Participar del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes, ofreciendo su colaboración a
efectos de poder detectar, conjuntamente con el área administrativa las diferencias existentes.

2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.

3) No haría nada, por cuanto los registros de recepción de las unidades alimentarias por parte de los
destinatarios, coinciden con lo planificado.

4) Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a efectos de tener total
seguridad del cumplimiento de su labor.

Justifique su respuesta…

Teniendo en cuenta las diferencias entre lo presupuestado y lo realmente entregado, la mejor opción es
la numero 4, ya que se podrá ejercer un mayor control al personal encargado de las entregas, para
mitigar los errores y falencias.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN CASO Nº5 (0.8)

Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco Latín S.A. Entre los proyectos que tienen en
cartera se encuentra el cambio de su plataforma operativa, desde la actual que esta próxima a ser
declarada “back level”, a una nueva versión que en origen involucraba también un aplicativo comercial y
nuevas funcionalidades a ser contratadas con la empresa proveedora por varios millones de pesos. Si
bien se está realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es viable o no, usted ya sabe, por
los datos que tiene, que no se podrá continuar con el mismo.

¿Qué actitud asumiría?

1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar con el proyecto a
efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por cuanto la misma deberá continuar
prestando mantenimiento.

2) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisión,
comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore varias semanas.

3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco.

4) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la decisión,
conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de continuidad del servicio de
mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.

Justifique su respuesta…

La mejor opción es la 4 ya que con el informe final se tendrá un mejor enfoque en la viabilidad de la
propuesta, para tomar la mejor decisión, ya que el proyecto se encuentra en cartera con el proveedor
que ya maneja confiablidad y continuidad, se podrá esperar el mantenimiento unas semanas más.

SUPERVISION CASO Nº6 (0.8)

Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos S.A.”, empresa recientemente fundada, en la
cual el Estado participa con el 40 % del capital, y cuya finalidad es la construcción de viviendas
económicas para habitantes del país.

Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte compromiso con el
control interno.

¿Cuáles controles de “supervisión” resultarían más adecuados?

1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real y
quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde su
nacimiento.

2) La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar adecuadamente los controles
implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.

3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas estratégicamente como

controles de supervisión en los distintos procesos organizacionales.

Justifique su respuesta...

La auditoría interna sería una excelente opción para generar la supervisión necesaria en esta empresa,
como lo dice la opción dos, aprovechando que se van a ejercer desde la fundación de la empresa, se
disminuyen los errores y se optimizan los procesos.