DERECHO FISCAL

Tarea 2: Catastro Municipal

Alumno: Christian Benjamín Orea Galeana

Matrícula: A22000863

Facilitador: Luis Alberto López Elías

Licenciatura: Administración Tributaria

Fecha de entrega: domingo, 07 de mayo de 2023

 
Libro Derecho Fiscal Constitucional (Carrasco, 2004). Síntesis
 Catastro Municipal
Introducción
Las páginas 208 a 248 del libro "Derecho Fiscal Constitucional" de Carrasco (2004) tratan
sobre el principio de legalidad tributaria, que es uno de los pilares fundamentales del
derecho fiscal.

En concreto, en estas páginas se aborda el concepto y alcance del principio de legalidad

tributaria, que establece que ninguna persona puede ser obligada a pagar un tributo que
no esté previsto en una ley formal y que además no cumpla con las exigencias formales y
sustanciales establecidas por la Constitución y las leyes.

Además, se aborda la importancia del principio de legalidad tributaria en el contexto

actual, en el que se han multiplicado las formas de imposición tributaria y se han
incrementado las exigencias de transparencia en la gestión de los recursos públicos.

Desarrollo

Los principales temas desarrollados en las páginas 208 a 248 del libro "Derecho Fiscal
Constitucional" de Carrasco (2004) se centran en el tema de la fiscalización y control
constitucional en materia tributaria. En este capítulo se aborda la importancia del control
constitucional en la aplicación y ejecución de las normas fiscales y se discuten los
diferentes mecanismos que existen para garantizar la legalidad y legitimidad del sistema
tributario.

Entre los temas específicos que se tratan en estas páginas, se encuentran:

 Las diferentes formas de control constitucional y fiscalización tributaria, mediante el
pago de la contribución
 La interpretación de la normativa fiscal en relación con la Constitución
 Los derechos y garantías de los contribuyentes en el ámbito fiscal (sujetos activos
y sujetos pasivo)
 La relación entre el control y la justicia fiscales (facultades de las autoridades)
 La importancia del control y fiscalización para garantizar la eficacia y eficiencia del
sistema tributario (en donde se puede incluir, las formas de extinción de
contribuciones y créditos fiscales; subsidios y compensaciones que otorga el
gobierno).
 Catastro Municipal

En general, el capítulo se enfoca en cómo el control y fiscalización constitucional son

esenciales para proteger los derechos y garantías de los contribuyentes, al mismo tiempo
que se asegura la legalidad y legitimidad del sistema tributario en su conjunto. Haciendo
énfasis en la relación jurídico-tributaria principal, entre el sujeto activo (estado) y el sujeto
pasivo (el contribuyente), siendo este último quién mediante diversos mecanismos
existentes, puede solventar las obligaciones de pago a las que se encuentre sujeto.

Así mismo, se hace mención que, en materia fiscal se distinguen diversas clases de pago.
a saber: Liso y llano; Bajo protesta; A plazo diferido o en parcialidades; Espontáneo;
Provisional; Definitivo; En garantía; En anticipos; Extemporáneo; Virtual; Por
consignación; Por terceros; y de lo indebido.

Conclusión

El autor destaca la necesidad de que los tributos estén previstos en una ley formal y que
cumplan con las exigencias formales y sustanciales establecidas por la Constitución y las
leyes para evitar que los ciudadanos sean obligados a pagar tributos ilegítimos o
excesivos.

En definitiva, estas páginas son esenciales para aquellos que deseen profundizar en el
estudio del derecho fiscal y comprender la importancia del principio de legalidad tributaria
en la protección de los derechos y garantías de los ciudadanos en materia tributaria, ya
que explican ampliamente las formas de pagos que tenemos los contribuyentes, a fin de
dar cumplimiento con nuestras obligaciones fiscales, así como aquellas garantías o
beneficios que Podemos llegar a tener.

Ahora bien, expuesta la síntesis anterior, procederemos a definir lo siguiente:

¿Qué es el Catastro Municipal?
Es el registro público de los bienes inmuebles ubicados en una demarcación territorial
específica y que contienen la localización de dichos inmuebles: limite, extensión,
transferencias, nombre del actual propietario y de los anteriores, y en general, los
elementos necesarios para poder evaluarlos y aplicar las tarifas correspondientes a los
gravámenes que recaen sobre los propietarios y poseedores de los referidos bienes
inmuebles.
 Catastro Municipal

El catastro es el elemento básico para la aplicación del impuesto predial (obligación del
contribuyente) y, en general, de todo tipo de contribuciones territoriales ya que, con base
en él, puede establecerse la correcta valoración de los inmuebles, que es unos de los
problemas más significativos de la hacienda pública local.

¿Cuáles son las diferencias entre el Catastro Municipal y el Registro de la

Propiedad?

En México, el Catastro Municipal y el Registro de la Propiedad son dos instituciones que

tienen como objetivo la identificación y registro de los bienes inmuebles. Sus diferencias
estriban en lo siguiente:

Naturaleza jurídica: El Catastro Municipal es un órgano administrativo dependiente de los

ayuntamientos, mientras que el Registro de la Propiedad es un órgano jurisdiccional
dependiente del Poder Judicial del Estado.
Finalidad: El Catastro Municipal tiene como finalidad principal la elaboración y
actualización del padrón catastral de los bienes inmuebles de la localidad, así como la
valoración de estos para la recaudación de impuestos y tasas. En cambio, el Registro de
la Propiedad tiene como finalidad la inscripción de los actos y contratos relacionados con
los bienes inmuebles, así como la publicidad de los derechos reales sobre los mismos.
Contenido: El Catastro Municipal contiene información sobre la localización, superficie,
uso y valor catastral de los bienes inmuebles, mientras que el Registro de la Propiedad
contiene información sobre la titularidad, cargas y limitaciones que afectan a los bienes
inmuebles.
Efectos jurídicos: La inscripción en el Catastro Municipal no tiene efectos jurídicos sobre
la titularidad de los bienes inmuebles, mientras que la inscripción en el Registro de la
Propiedad sí tiene efectos jurídicos y otorga seguridad jurídica a los derechos reales
inscritos.

Ambos registros son importantes para la gestión de los bienes inmuebles y la

recaudación de impuestos y tasas, así como para la seguridad jurídica en la
transmisión de los derechos reales.

Explica algunas de las utilidades del Catastro.

 Catastro Municipal
El Catastro Municipal tiene los siguientes objetivos: 1. Determinar y gestionar el cobro del
impuesto predial; 2. Mantener actualizado los datos y registros catastrales; 3. Establecer y
apoyar los acuerdos de coordinación en la materia con el Gobierno del Estado; y 4.
Apoyar las acciones de planeación Municipal y de desarrollo de la comunidad.

El Catastro Municipal como función de la Administración Pública Municipal, se encarga de

ejecutar los siguientes trabajos: 1. Localización y levantamiento de predios; 2. Elaboración
e integración de la cartografía catastral; 3. Aplicación de tablas de valores unitarios,
formuladas por el Gobierno Estatal y los Municipios; 4. Valuación catastral; 5. Deslinde
catastral, mediante el pago de una cedula catastral; 6. Notificación.

De lo anterior, podemos decir que, la principal función del catastro municipal dentro
del derecho fiscal es la de determinar el valor catastral de los bienes inmuebles ubicados
dentro del territorio municipal, con el objetivo de establecer la base imponible para la
liquidación de los impuestos y tasas municipales.

El valor catastral es el valor asignado a cada bien inmueble en función de su ubicación,

características, uso y estado de conservación, y constituye la base para la determinación
de los impuestos y tasas municipales. Es el registro administrativo donde se inscriben los
bienes inmuebles situados en el territorio municipal, y es responsabilidad de los
Ayuntamientos mantenerlo actualizado y completo. Además, el catastro también tiene la
función de emitir las valoraciones catastrales, que son los documentos en los que se
reflejan los valores catastrales de los bienes inmuebles.

En resumen, el catastro municipal es una herramienta importante para la administración

tributaria municipal, ya que permite la correcta determinación de la base imponible de los
impuestos y tasas municipales, y, por tanto, asegura la correcta recaudación de estos.

A través del catastro podrás consultar algunas características del inmueble, como, por
ejemplo: Tiempo de vida; Situación constructiva; Valor aproximado; Situación legal y
jurídica; Ubicación, tamaño, etc.; y Estadísticas generales de la zona en donde se
encuentra.

Los tipos de catastro que podemos mencionar son 3, los cuales definiremos a
continuación:
 Catastro Municipal
 Catastro Jurídico: el catastro jurídico refleja la relación entre el propietario, el
inmueble en cuestión y las parcelas lindantes. 
 Catastro Fiscal: el catastro fiscal manifiesta el valor del inmueble y se actualiza
anualmente. Lo que se calcula con estas cifras es la contribución proporcional del
Impuesto de Bienes Inmuebles.
 Catastro Geométrico: en el catastro geométrico se recopila la ubicación del bien
inmueble, la medición, la subdivisión y la representación del bien inmueble.   

El Catastro en México es regulado directamente por la Ley de Catastro de cada Estado

o Ley de Catastro Municipal. Es decir, en nuestro país, cada entidad federativa con sus
propias Reglamentos, se encargan de regular lo correspondiente al catastro en cada
territorio Municipal.

¿En qué consiste la inscripción al Catastro Municipal?, y la utilidad de ésta a

efectos fiscales.
En México, la inscripción al Catastro Municipal consiste en el registro de los bienes
inmuebles ubicados dentro de los límites territoriales de un municipio, y su objetivo es
establecer un registro catastral de dichos bienes para la aplicación de impuestos y
contribuciones municipales.

La utilidad de la inscripción al Catastro Municipal a efectos fiscales en México es

que el valor catastral que se asigna a cada bien inmueble es la base sobre la que se
calculan impuestos y contribuciones municipales, como el Impuesto Predial, que es un
impuesto que se aplica sobre la propiedad de los bienes inmuebles y se utiliza para
financiar los gastos y servicios públicos del municipio.

Además, en México, el Catastro Municipal también es importante para la asignación y

verificación de direcciones y la actualización de datos para el censo poblacional, lo que
tiene implicaciones en la planeación urbana y en la asignación de servicios y recursos.

La inscripción en el Catastro Municipal en México es obligatoria para todos los

propietarios de bienes inmuebles, y su incumplimiento puede generar multas y sanciones.
Para realizar la inscripción, se deben presentar ciertos documentos que varían según el
municipio, como el título de propiedad del inmueble, el certificado de libertad de gravamen
y el comprobante de pago del Impuesto Predial.
 Catastro Municipal

COSTOS, TRAMITES Y SERVICIOS OFRECIDOS POR LA OFICINA DE CATASTRO

Estos son los trámites que se pueden realizar en la oficina de catastro, los cuales se
encuentran fundamentados los costos por el art 166 del código financiero del Estado de
México y Municipios: 1. Inscripción de inmuebles en el padrón catastral; 2. Registro de
altas, bajas y modificaciones de construcciones; 3. Actualización al padrón catastral
derivada de subdivisión, fusión, lotificación, relotificación, conjuntos urbanos, afectaciones
y modificaciones de linderos emitida por la autoridad competente; 4. Actualización al
padrón catastral derivada de los cambios administrativos (datos del propietario); 5.
Asignación baja y reasignación de clave catastral; 6. Certificación de clave catastral; 7.
Certificación de clave y valor catastral; 8. Certificación de plano manzanero; 9. Constancia
de identificación catastral; 10. Levantamientos topográficos catastrales, en los casos
previstos por las disposiciones jurídicas aplicables; 11. Verificaciones de lindero.

Para los primeros cinco servicios o tramites el propietario tendrá que cumplir con los
siguientes requisitos:
Manifestación catastral.
Copia del documento que acredita la propiedad
Copia del último de recibo de pago ( en caso de que ya tenga clave catastral asignada).
Croquis de medidas. Croquis de ubicación. Copia de identificación del propietario o
poseedor o representante legal.
En caso de que el propietario se ha representado por otra persona carta poder original
firmada por el propietario.

Y para los servicios del seis al once el propietario adjuntara solicitud por escrito elaborada
por el, o en el formato establecido, así como copia del pago del servicio requerido y en los
casos de levantamientos topográficos catastrales, la relación con los nombres de
propietarios de los predios colindantes.

Para el caso del municipio donde vivo, Veracruz, Veracruz, para el trámite de
registro catastral de bienes inmuebles, urbanos, suburbanos y rurales, se solicita lo
siguiente:
 Catastro Municipal

Ejemplo de solicitud de registro catastral:

 Catastro Municipal
Cedula catastral:

Referencias

Housell (2023, marzo 24). ¿Qué diferencias hay entre catastro y registro público de la propiedad?
Web: www.housell.com/blog/diferencia-entre-catastro-y-registro-propiedad/

Carrasco, H. (2004). Derecho fiscal constitucional (4° edición). México: Oxford University Press.

Inmuebles24. ¿Qué es el catastro municipal y porqué es importante para tu inmobiliaria? Web:

https://www.inmuebles24.com/noticias/sabias-que/que-es-el-catastro-municipal-y-por-que-es-
importante-para-tu-inmobiliaria/

Eloroméxico.gob. COSTOS, TRAMITES Y SERVICIOS OFRECIDOS POR LA OFICINA DE

CATASTRO. Web: eloromexico.gob.mx/transparencia/Costosyservicios_catastro.pdf

Tramites.veracruzmunicipio.gob. Registro Catastral de bienes inmuebles, urbanos, suburbanos y

rurales. Web:  https://tramites.veracruzmunicipio.gob.mx/registro-catastral-de-bienes-inmuebles-
urbanos-suburbanos-y-rurales