INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

TANTOYUCA

LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Para la Materia:
DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD II

PRESENTA:

MARGARITA HERNANDEZ CRUZ

N° DE CONTROL

213S0043

TITULAR DE LA MATERIA

ERNESTO LINCE OLGUIN

TANTOYUCA, VER A 28 DE ABRIL DEL 2023

 INTRODUCCION
En este presente trabajo se describirá a continuación sobre las obligaciones tributarias
con las que debe cumplir una persona.
Hay diversos sujetos sobre la obligación tributaria de las cuales se mencionara cada
una de ellas. Debemos tener en cuenta que cada obligación cuenta con diferentes
características que deberán ser aplicables en su momento.
2.1 TEORIA DE LA CONTRIBUCION
El Estado mexicano despliega su actividad financiera para allegarse de los recursos
necesarios y así satisfacer los gastos públicos que le demanda el cumplimiento de sus
fines en sus distintos niveles de gobierno. Las contribuciones son la fuente de ingresos
más significativa para sufragar el gasto público. En esta obra se aborda el estudio de la
contribución a partir de su fundamento constitucional, los principios que la rigen, sus
especies, los elementos que la componen y sus formas de extinción.
También se analizan las obligaciones formales tributarias a cargo de los
contribuyentes, las facultades de comprobación que sobre el cumplimiento de las
obligaciones cuentan las autoridades fiscales. Asimismo, se examinan las
consecuencias en caso de incumplimiento que van desde medidas y sanciones
administrativas hasta derivarse inclusive en un juicio de naturaleza penal por la
comisión de delitos fiscales. La contribución es el concepto jurídico que da vida al
derecho fiscal o tributario, de aquí que el estudio de su teoría se vuelva obligada para
todo aquel que desee incursionar o cuando menos ilustrarse en este campo de estudio.
2.2 RELACION TRIBUTARIA

La relación tributaria es aquella que existe entre el Estado y el contribuyente cuando se

produce en la realidad el presupuesto previsto por la ley y que da nacimiento a la
obligación tributaria.

Es el Congreso de la Unión a través de la Cámara de Diputados por disposición

constitucional que legislará en materia tributaria, dispone el inciso h) del artículo
72: “...los proyectos que versaren sobre empréstitos, contribuciones o
impuestos...deberán discutirse primero en la Cámara de Diputados”.

De tal forma que cuando un gobernado realiza ese presupuesto o hipótesis prevista en
la ley fiscal, que también es denominado hecho imponible, entra en relación con el
Estado y entonces deberá cumplir con las obligaciones que disponga esa ley.

Y la obligación tributaria a que nos referimos tiene su fundamento en el artículo 31 de

la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que dispone: “son
obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.

Así mismo, el Estado tiene facultades expresamente conferidas por la ley para vigilar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte del contribuyente y en caso de que
el contribuyente incumpla estas obligaciones el Estado tiene facultad para exigir su
cumplimiento.

Relacionado con lo anterior, en materia tributaria el Estado actúa a través de las

autoridades fiscales y éstas sólo podrán realizar aquello que expresamente esté
 permitido por la ley. Por otro lado los contribuyentes sólo se encuentran obligados a
cumplir con los deberes que previa y expresamente les impongan las leyes aplicables.

Las autoridades fiscales están obligadas a proporcionar a los contribuyentes toda la

información relacionada con el cumplimiento de la obligación tributaria a efecto de que
los contribuyentes se encuentren en condiciones de dar efectivo cumplimiento a dicha
obligación. Así por ejemplo, las autoridades fiscales emiten reglas de carácter general,
resoluciones misceláneas, cuentan con unidades administrativas de asistencia al
contribuyente, sitios de Internet, entre otros medios para informar y atender dudas que
los contribuyentes pudiesen tener en relación con el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales.

A continuación de manera general presentamos temas relacionados con la relación

tributaria, te invitamos a visitar nuestro apartado de preguntas y respuestas sobre la
relación tributaria para conocer más.

2.3 CARACTERISTICAS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

 Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).

 Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.
 Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria.
 Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.
 Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.
 Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la
cuota tributaria.
 Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo.

2.4 SUJETOS DE LA RELACION TRIBUTARIA