Aaron Reynoso

23-0743
Contabilidad Financiera II
El efectivo y equivalentes de efectivo
Profesor Enmanuel Felix Antonio Diaz
5/15/2023
1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo

es un partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación de una empresa.

Esta representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser

convertidos en efectivo de forma inmediata.

- Efectivo en caja y banco: dinero que aún se tiene que depositar en el banco o dinero en

efectivo que se conserva a mano como cambio para los clientes. Por ejemplo, el dinero

que se usa en la caja registradora.

- Inversiones de corto plazo o temporales: son aquellas de inversión a corto plazo que

buscan conseguir liquidez y se pueden convertir rápidamente en efectivo, ya que se

venden fácilmente en el mercado.

- Normas (NIC) aplicables al efectivo: la agrupación de los movimientos de efectivo

ejecutados durante un periodo las cuales se encuentran clasificados como actividades de

operación, inversión y financiamiento

2.1 Ubicación del efectivo en el estado de situacion

En el estado de situación financiera, el efectivo efectivo debe presentarse en un solo renglón

como el primer rubro de activo a corto plazo ya que es algo que la empresa posee hasta que se

gaste. Este es un activo circulante

3.1 Importancia del efectivo y el ciclo operativo de la empresa

El ciclo operativo de la empresa indica la cantidad de dinero que el negocio tiene disponible para

poder cumplir cualquiera de sus obligaciones a corto plazo. El efectivo es importante porque

incluso si está haciendo muchas ventas, si no tiene suficiente efectivo en la caja, la empresa no

podrá pagar sus facturas y permanecer abierta.

4.1 Instrumentos de inversión a largo plazo

- Sociedades de inversión: entidad que realiza inversiones en acciones de empresas de

distintas industrias.

- Inversion en acciones: Son operaciones en las que la sociedad obtiene financiación

aumentando sus fondos propios, mediante el incremento del valor nominal de las

acciones ya existentes o mediante la emisión de nuevas acciones.

- Inversion en instrumentos gubernamentales: son aquellos representativos de deuda,

emitidos por empresas, bancos, entidades gubernamentales y el Banco Central.

5.1 Control interno del efectivo

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

- Descubrir malversaciones

5.2 Planeacion y presupuesto efectivo

Planeación: proporciona un marco para los objetivos financieros de una empresa, generalmente

durante los próximos tres a cinco años

Elaboración: de presupuestos detalla cómo se llevará a cabo el plan mes a mes y cubre

elementos como ingresos, gastos, flujo de caja potencial y reducción de la deuda.

6.1 Ingresos y desembolsos del efectivo

Los ingresos representan cualquier cantidad de dinero que entre a formar parte de la economía de

una persona y los desembolsos son las cantidades que salen y suponen un incremento

(inversiones) o una reducción de dicho patrimonio (gastos).

- Registros contables: ingresos de información referente a los movimientos de recursos

financieros en los libros contables.

7.1 El fondo de caja chica

cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando tienen que hacer frente gastos imprevistos o

de emergencia que no están programados en el presupuesto de la organización.

- Creacion: debe solicitarse aprobación al Presidente del Instituto, mediante presentación

del respectivo Punto de Cuenta por parte del Gerente de Administración y Finanzas, de

acuerdo a las limitaciones que establece la Ley.

- Uso: atender necesidades no previsibles y que por sus características no puedan ser

realizadas a través de transferencias y/o mediante cheques.

- Reposicion: solicitud de efectivo para reponer los fondos utilizados, durante un período

determinado, con el objeto de mantener un flujo permanente de efectivo en la misma.

8.1 Tratamiento contable del efectivo en la moneda extranjera

- Registro de ganancia o perdida por cambio en la moneda: consiste en un gasto

extraordinario a consecuencia de una fluctuación del tipo de cambio. Dicha variable es

relevante para aquellas empresas e individuos que realizan transacciones en moneda

extranjera.
9.1 La conciliacion bancaria

es la comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de sus cuentas

bancarias y los ajustes que realiza el propio banco sobre esas cuentas.

9.2 Cuentas corrientes y sus tipos

Es una cuenta a la vista otorgada a Personas Jurídicas o Personas Naturales con negocio, que

permite disponer de los fondos de manera inmediata; admite el uso de chequeras. Sus tipos son:

- Cuenta corriente personal

- Cuenta corriente colectiva

- Cuenta corriente corporativa

- Cuentas corrientes de entidades públicas

10.1 El analisis financiero y el efectivo

- Indice de liquidez: conjunto de indicadores y medidas que tienen la finalidad de

diagnosticar la capacidad de una empresa para generar suficiente dinero en efectivo

- Indice de liquidez inmediata: mide si una empresa puede atender sus deudas a corto

plazo con sus activos más líquidos, es decir, el dinero que tiene en caja y bancos.

- La prueba acida: es uno de los indicadores financieros utilizados para medir la liquidez

de una empresa, para medir su capacidad de pago, y para hacer el respectivo análisis

financiero.
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