Provias

Centro de Formación Continua
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN LAS ENTIDADES PUBLICAS
Como parte del Control del Estado: Control Gubernamental
Del cumplimiento de las normas legales y

Art. 6° de la Ley N° 27785 de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control.
• Supervisión
• Vigilancia De los actos y resultados de la gestión
• Verificación pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso
y destino de los recursos y bienes del
Estado.
Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

Clasificación del Control en función a quien lo ejerce
Control Control
Interno Externo
¿Qué es el Control Interno?
Proceso integral de gestión
Efectuado por el titular, funcionarios y servidores de

una entidad
Diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones

de gestión y para dar seguridad razonable del logro de
los objetivos
Control Interno
Art.7° Ley N°27785

El control interno comprende las acciones de cautela
previa, simultánea y de verificación posterior que
realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que
la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente.
Control Externo
Art.8° Ley N°27785

Es el conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a
la Contraloría General u otro órgano del Sistema
por encargo o designación de esta, con el objeto
de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
captación y el uso de los recursos y bienes del
Estado.
Control Externo
Art.8° Ley N°27785
La Contraloría General de la República
Órgano de Control Institucional
Sociedades de Auditoría
¿En qué momentos se realiza el Control Externo?
Aplicable a los tres niveles de

gobierno:
Externo
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
t0 t1 t2
El control externo en función al momento que se ejerce
CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR
Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
1. Auditorías:
Se ejerce por mandato legal:
• Auditoría Financiera
• Adicionales y Supervisión de • Control Concurrente • Auditoría de Desempeño
Obras Públicas • Visita de Control • Auditoría de Cumplimiento
• Endeudamiento • Orientación de Oficio 2. Servicios de Control
• Adquisiciones de Orden Interno • Otras se que establezcan Específicos a Hechos con
• Asociación Público Privadas y
Presunta Irregularidad
Obras por Impuestos (*)
3. Acción de Oficio Posterior
RC N° 273-2014-CG RC N° 115-2019—CG RC N° 273-2014-CG

RC N° 119-2020-CG (*) RC N° 089-2020-CG
Control Gubernamental
CONTROL GUBERNAMENTAL Contraloría General de la República
Control Externo
Órgano de Control Institucional (OCI)
Ley N° 27785
Sociedades de Auditoría
Titular, Máxima autoridad

Control Interno administrativa, Funcionarios y
Servidores públicos
Normativas que regulan el Control Interno en el Perú
RC N.° 146-2019-C G, Aprueba
Directiva N.° 006-2019-CG/INTEG
Implementac ión del Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado
Ley N.° 28716

RC N.° 095-2021-C G, Modific a
Ley de Control Interno en
las entidades del Estado
17Abr. 17May. 07 Mar.

06May.
2006 2019 2020 2021 2022 2023
03Nov. 20Dic . 30Mar. 24Feb.

RC N.° 320-2006-C G Directiva N.° 006-2019-CG/INTEG
Normas de Control Interno RC N.° 073-2023-C G, Modific a
RC N.° 409-2019-C G, Aprueba
Directiva N.° 011-2019-CG/INTEG Implementación del
Sistema de Control Interno en el BCR, PETROPERÚ, SBS,
FONAFE y empresas bajo la supervisión de ambas
Ley N°28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Sistema de Control Interno
Es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos
en cada entidad del Estado para la consecución de los objetivos
institucionales.
De acuerdo al articulo 2°, Ley N°28716 “Ley de Control Interno de

las entidades del Estado” son de cumplimiento obligatorio por todas
las entidades implantar sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos institucionales.
Ley N°28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado
Responsabilidad de su aplicación
Responsabilidad del Sistema
Responsabilidad
Nacional de Control
La inobservancia de la presente Ley, Es responsabilidad de la CGR, los Órganos de

genera responsabilidad Control Institucional y las Sociedades de
administrativa funcional y da lugar a Auditoría designadas y contratadas, la
la imposición de la sanción de evaluación del control interno en las entidades
acuerdo a la normativa aplicable, del Estado, de conformidad con la normativa
sin perjuicio de la responsabilidad técnica del Sistema Nacional de Control.
civil o penal a que hubiere lugar, de
ser el caso.
Informe COSO I - 1992
MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO
Cuando en 1972 se reveló el caso de fraude financiero denominado “el caso Watergate”, en los Estados Unidos, se
nombró un comité integrado por 5 instituciones profesionales, adoptando el nombre de Comité de Organismos
Patrocinadores de la Comisión Treadway (Comisión Nacional sobre Información Financiera Fraudulenta)
Dichas organizaciones fueron:
i. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
ii. La Asociación Americana de Profesores de Contabilidad.
iii. El Instituto de Ejecutivos de Finanzas.
iv. El Instituto de Auditores Internos.
v. El Instituto de Contadores Gerenciales.
Esta comisión estuvo dedicada a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y a las entidades del gobierno sobre los
aspectos fundamentales de organización de este:
i. La ética empresarial
ii. Control Interno
iii. Gestión del riesgo empresarial
iv. El fraude
v. Presentación de informes financieros
Informe COSO I - 1992
MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO
El referido comité, en 1992, presentó un Marco Referencial del
Control Interno, también conocido como COSO 1992 o COSO I, el
mismo, que es adoptado por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) , incorporando el Desarrollando los siguientes
referido marco para el sector gubernamental a nivel global. componentes:
El COSO 1992, tiene una estructura conformada por 5 1. Ambiente Interno

componentes y 32 normas o subcomponentes. 2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
El informe COSO brinda el enfoque de una estructura común Gerencial
mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar 4. Información y Comunicación
sus controles internos para fines de una adecuada formalización 5. Monitoreo (Supervisión)
e implementación de la estructura de control interno en una
empresa en cinco componentes.
15
Informe COSO II - 2004
MARCO INTEGRADO – GESTION DE RIESGOS CORPORATIVOS
A raíz de nuevos escándalos financieros a nivel internacional, siendo los casos mas sonados los de las
empresas Enron Corporación (gas) , que evidenció un arquetipo de fraude del empresariado
debidamente planificado, en razón de que se aplicaron diversas técnicas contables fraudulentas y el
de World Com (Telecomunicaciones), que ocasionó que las bolsas de valores de todo el mundo se
desplomaran tras conocerse el multimillonario fraude contable presentado por una de las más
grandes compañías de telecomunicaciones de Estados Unido, entre los años 2001 y 2002, se vuelve a
reunir la Comisión Treadway, quien en el año 2004, publica el documento Marco Integrado – COSO II
– Gestión de Riesgos Corporativos.
.
Informe COSO II - 2004
MARCO INTEGRADO – GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS
Diseñado para identificar eventos potenciales que pueden Desarrollando los siguientes
afectar a la organización y administrar riesgos de modo de componentes:
proveer seguridad razonable en el logro de los objetivos de
la organización. 1. Ambiente Interno
Dicho MARCO, es de cumplimiento obligatorio en los 2. Establecimientos de objetivos
EE.UU., para todas las empresas que cotizan en la Bolsa de 3. Identificación de Eventos
4. Evaluación de Riesgos
Nueva York, en concordancia con la Ley Sarbanes Oxley,
5. Respuesta a los Riesgos
conocida como la Ley SOX 6. Actividades de Control
7. Información y Comunicación
8. Supervisión
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
Normas de Control Interno
El Sistema de Control Interno esta estructurado en cinco (5) componentes y treinta y siete (37) normas de Control,
como sigue:
06 normas Supervisión
Información y Comunicación 09 normas
10 normas Actividades de Control Gerencial
Evaluación de Riesgos 04 normas
08 normas Ambiente de Control

Ambiente de Control
Filosofía de
la Dirección
Define el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de Integridad y Administración
buenas prácticas, valores, conductas y Valores éticos Estratégica
reglas apropiadas, para sensibilizar a los Estructura

miembros de la entidad y generar una Organizacional
cultura de control interno. Administración

Competencia
de los RRHH
Profesional
Asignación de
autoridad y
Responsabilidad
Órgano de
Control
Institucional
Evaluación de Riesgos
Abarca el proceso de identificación y análisis

de los riesgos a los que esta expuesta la Planeamiento
entidad para el logro de sus objetivos y la de la
Administración
elaboración de una respuesta apropiada a los de
mismos. Riesgos
Respuesta Identificación de
al riesgo los Riesgos
Valoración de
los Riesgos
Actividades de Control Gerencial
Procedimientos de
autorización y
Son políticas y procedimientos establecidos aprobación
para asegurar que se están llevando a cabo las Segregación de Evaluación costo
acciones necesarias en la administración de los Funciones beneficio
riesgos que pueden afectar los objetivos de la Controles
entidad, contribuyendo a asegurar el sobre el acceso
cumplimiento de estos. a recursos
Verificaciones y Evaluación de
conciliaciones Desempeño
Rendición de
cuentas
Revisión de
Documentación de
procesos,
procesos, actividades
actividades
y tareas
y tareas
Controles para
las TIC
Información y Comunicación
Funciones y
características de la
Son los métodos, procesos, canales, medios y información
acciones que, con enfoque sistémico y regular, Calidad y
aseguren el flujo de información en todas las Información y
suficiencia de la
Responsabilidad
direcciones con calidad y oportunidad. Permite información
cumplir con las responsabilidades individuales y Sistemas de

grupales. Información
Archivo
Flexibilidad al
Institucional
cambio
Comunicación
Interna
Canales de Comunicación
Comunicación externa
Supervisión
Los sistemas de control interno requieren
supervisión, es decir, un proceso que
compruebe que se mantiene el adecuado
funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante
actividades de supervisión continua,
evaluaciones periódicas o una combinación
de ambas cosas.
La supervisión continua se da en el transcurso de las

operaciones. Incluye tanto las actividades normales de
dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a
cabo por el personal en la realización de sus funciones.
Ley N°30879
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019
Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final
En el marco de la quincuagésima tercera disposición

complementaria final de la Ley 30372, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016,
establézcase que todas las entidades del Estado, de los
tres niveles de gobierno, que se encuentran bajo los LEY N°30879
alcances de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las LEY DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR
Entidades del Estado, tienen la obligación de PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2019
implementar su Sistema de Control Interno (SCI),
conforme a las disposiciones normativas, lineamientos
y plazos establecidos por la Contraloría General de la NORMAS LEGALES
República, en un plazo de dieciocho (18) meses bajo
responsabilidad funcional.
Modelos de Control Interno
COSO
EUA. GLOBAL
01
CADBURY
REINO UNIDO
MODELOS DE 02
CONTROL MARCO INTEGRADO COSO 2013
INTERNO 03 Committee of Sponsoring
COCO Organizations of the Treadway
CANADA Commision
05 04
COBIT TURNBULL
EUA. TIC REINO UNIDO
Marco Integrado COSO 2013
1992 2004 2013

ACTUALIZADO
COSO MARCO INTEGRADO COSO ERM (UTILIZA 17 PRINCIPIOS COMO
(5 COMPONENTES) (8 COMPONENTES) BASE DE LOS 5 COMPONENTES)
1. Ambiente de Control (5 principios)

1. Ambiente de Control 1. Ambiente Interno
2. Evaluación de Riesgos (4 principios)
2. Evaluación de Riesgos 2. Establecimiento de Objetivos
3. Actividades de Control (3 principios)
3. Actividades de Control 3. Identificación de Eventos
4. Información y Comunicación (3
4. Información y Comunicación 4. Evaluación de Riesgos
principios)
5. Monitoreo 5. Respuesta al Riesgo
5. Supervisión (2 principios)
6. Actividades de Control
7. Información y Comunicación
8. Monitoreo
Objetivos del Control Interno
OBJETIVOS OPERATIVOS
01 Lograr efectividad de las operaciones reflejándose en la calidad de
bienes y servicios.
OBJETIVOS DE INFORMACIÓN
02 Presentar información oportuna financiera y no financiera tanto interna
como externa que transmitan confiabilidad y transparencia.
OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO
03 Cumplir las leyes y regulaciones a las que esta sujeta la entidad.
Atributos del Control Interno
Orientado al logro de objetivos 03 Es un medio para llegar a un fin, y no

operacionales, de información y
cumplimiento.
02 un fin en sí mismo.
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO 04
Se efectúa por la gestión que
aplican las autoridades, no solo se
01 Proporciona una seguridad parcial a la
Alta dirección en cuanto a la efectividad
trata de manuales, actividades y de sus productos.
políticas.
05
Adaptable a la estructura de la entidad
y a la vez flexible para su aplicación al
conjunto de sus unidades orgánicas.
Limitaciones del Control Interno
Fallos humanos, por el hecho de La falta de interés de la Alta

cometer errores.
03 04 dirección para implementar el
Control Interno.
Criterio profesional deficiente SISTEMA DE La capacidad de la Alta dirección

por parte de la Alta dirección
al momento de tomar 02 CONTROL
INTERNO
05 y demás personal de la entidad
para evitar los controles
decisiones. mediante acuerdos entre ellos.
Objetivos establecidos poco

adecuados como condición previa para
01 06 Acontecimientos externos que
escapan al control de la
el Control Interno. organización.
Componentes del Control Interno
ACTIVIDADES DE CONTROL
Acciones que contribuyen a mitigar los
riesgos con impacto en los objetivos.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Proceso de identificar y evaluar los riesgos
para el logro de los objetivos. 02 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
03 Proceso de obtener y compartir
información necesaria para el
01 funcionamiento del Control Interno.
AMBIENTE DE CONTROL
Conjunto de normas, procesos y 04 SUPERVISIÓN
estructuras que constituyen la base
organizacional de la entidad. 05 Proceso de seguimiento y evaluación
de los componentes de Control
Interno para su adecuado
funcionamiento.
Relación entre Componentes y Principios
COMPONENTES PRINCIPIOS
OBJETIVOS
Ambiente de Control 5
ORGANIZACIONAL
ESTRUCTURA
Evaluación de Riesgos 4
Ambiente de Control
COMPONENTES
Actividades de Control 3 Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación 3
Supervisión 2 Supervisión
TOTAL 17
Ambiente de control
01 La entidad demuestra compromiso con la integridad y los

valores éticos.
El órgano o unidad orgánica responsable de la implementación
02 del SCI demuestra independencia de la Alta Dirección y ejerce la
supervisión del desempeño del citado sistema.
La Alta Dirección establece las estructuras, las líneas de reporte
03 y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la
consecución de los objetivos.
La entidad demuestra compromiso para atraer, desarrollar y
04 retener a profesionales competentes en alineación con los
objetivos institucionales.
La entidad define las responsabilidades de las personas a nivel

05 de control interno para la consecución de los objetivos.
La entidad define los objetivos con suficiente claridad para

06 permitir la identificación y evaluación de los riesgos
relacionados.
La entidad identifica los riesgos para la consecución de sus
07 objetivos en todos sus niveles y los analiza como base sobre la
cual determinar como se deben gestionar.
08 La entidad considera la probabilidad de fraude al evaluar los

riesgos para la consecución de los objetivos.
La entidad identifica y evalúa los cambios que podrían afectar

09 significativamente al SCI.
Actividades de Control
La entidad define y desarrolla actividades de control que

10 contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles
aceptables para la consecución de sus objetivos.
La entidad define y desarrolla actividades de control a

11 nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la
consecución de los objetivos.
La entidad despliega las actividades de control a través de

12 políticas que establecen las líneas generales del control
interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la
práctica.
La entidad obtiene o genera y utiliza información

13 relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del
control interno.
La entidad comunica la información internamente,

14 incluidos los objetivos y responsabilidades que son
necesarios para apoyar el funcionamiento del SCI.
La entidad se comunica con las partes interesadas

15 externas sobre los aspectos clave que afectan al
funcionamiento del control interno.
Supervisión
La entidad selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones
16 continuas y/o independientes para determinar si los
componentes del SCI están presentes y en funcionamiento.
La entidad evalúa y comunica las deficiencias de control

interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar
17 medidas de remediación y medidas de control, incluyendo la
alta dirección y el órgano o unidad orgánica responsable de la
implementación del SCI. Según corresponda.
Gestión pública moderna orientada al servicio del ciudadano
Las entidades deben:

Articular y complementar objetivos, acciones, recursos y
capacidades institucionales en función de maximizar el
rendimiento de dichos recursos y capacidades y a través de
estos, el desempeño y los servicios del Estado a favor de los
ciudadanos.
Gestión Pública Moderna
Implica la prestación de servicios públicos orientado al ciudadano:
1 3 EFECTIVIDAD
CALIDAD
2 EFICIENCIA
4
OPORTUNIDAD EFICACIA
A C E
Gestión
Instrumentos Planes B Procesos D Institucional F
de Gestión Presupuesto Organización Liderazgo
Enfoque su accionar en el ciudadano
Una gestión al servicio del ciudadano necesariamente deberá cambiar el

tradicional modelo de organización funcional y migrar hacia una organización
por procesos contenidos en las “cadenas de valor” de cada entidad, que
aseguren que los bienes y servicios públicos de su responsabilidad generen
resultados e impactos positivos para el ciudadano, dados los recursos
disponibles.
Directiva N°006-2019-CG/INTEG
Implementación del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado
Finalidad
Lograr que las entidades del Estado implementen

el Sistema de Control Interno como una
herramienta de gestión permanente, que
contribuye al cumplimiento de los objetivos
institucionales y promueve una gestión eficaz,
eficiente, ética y transparente.
Implementación del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado
Objetivos
Seguimiento y
Regulación evaluación
01 Regular el procedimiento para

implementar el Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado,
02 Establecer disposiciones para el
seguimiento y evaluación de la
implementación del Sistema de
estableciendo plazos y funciones. Control Interno.
Implementación del SCI en las entidades del Estado
Alcance
Entidades de obligatorio Entidades Exceptuadas
cumplimiento ✓ La Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP – SBS y las entidades que se encuentran
bajo su ámbito de supervisión y
Entidades del Estado sujetas a comprendidas en el artículo 3 de la Ley N°
control por el Sistema Nacional de 27785.
Control, señaladas en el artículo 3 de ✓ Banco Central de Reserva del Perú – BCRP.
la Ley N° 27785, Ley Orgánica del ✓ El Fondo Nacional de Financiamiento de la
Sistema Nacional de Control y de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE y
Contraloría General de la República las empresas del Estado que se encuentran
(3,103). bajo su ámbito de supervisión y
comprendidas en el artículo 3 de la Ley N°
27785.
✓ Petróleos del Perú – Petroperú S.A.
Clasificación de Entidades
GRUPO GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL

Municipalidades que se encuentren
Todas las entidades (Poderes, Pliegos, Sede Central de los Gobiernos Regionales. ubicadas en Lima Metropolitana y en la
01 Ejecutoras, Autónomas, entre otras). Provincia del Callao, así como sus
entidades adscritas. (*)
Unidades ejecutoras del Gobierno Municipalidades clasificadas por el MEF

Regional (UGEL, Hospitales, como tipo A, B, D y E, así como las
02 Dirección/Gerencia Regional, entre entidades adscritas, con excepción de las
otros). Municipalidades comprendidas dentro
del Grupo 1. (*)
Municipalidades clasificadas por el MEF

03 como tipo F y G, así como las entidades
adscritas. (*)
(*) Sociedades de Beneficencia que se encuentran en la ubicación territorial

Responsables de la Implementación del Sistema de Control Interno
Órgano o Unidad Orgánica Otros Órganos o Unidades

Titular de la entidad responsable de la Orgánicas que participan
implementación del SCI en la implementación del
SCI
• En Gobierno Nacional: la Secretaría General

• En Gobierno Regional: la Gerencia Regional
• En Gobierno Local: la Gerencia Municipal
• En las otras entidades: el órgano o unidad orgánica con
la máxima autoridad administrativa institucional
Funciones de los Responsables
Titular de la entidad
Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de la
implementación del SCI en la entidad y tiene las siguientes funciones:
a. Participar en la priorización de los productos que serán incluidos en el SCI,
y aprobar los mismos.
b. Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de la
presente Directiva.
c. Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del SCI.
d. Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo informático
del SCI, de la información y los documentos establecidos en la presente
Directiva.
e. Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
f. Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto en
la presente Directiva.
Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación,

Órgano o Unidad Orgánica ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, tiene las siguientes
responsable de la implementación funciones:
del SCI a. Dirigir y supervisar la implementación del SCI.
b. Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que participan
en la implementación del SCI las acciones de planificación,
ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, establecidas en la
presente Directiva.
c. Registrar en el aplicativo informático del SCI, la información y
documentos establecidos en la presente Directiva y remitirlos al
Titular de la entidad.
d. Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de control
interno.
Son los órganos o unidades orgánicas que por competencias y funciones

Otros Órganos o participan en la implementación del SCI, como responsables del diseño o
Unidades Orgánicas ejecución de los productos priorizados o áreas de soporte relevantes
que participan en la (planificación, presupuesto, logística, contrataciones, recursos humanos,
implementación del SCI comunicaciones, integridad pública, entre otros). Tienen las siguientes funciones:
a. Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la
implementación del SCI, la ejecución de las acciones necesarias para la
implementación del SCI.
b. Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o
Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI, necesaria para
dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
c. Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con mayor conocimiento
y experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de
soporte, participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo
dispuesto en la presente Directiva.
Relación entre Ejes y Componentes del SCI
Cultura 01
Organizacional
• Ambiente de Control Gestión de riesgos
• Información y Comunicación • Evaluación de riesgos
Ejes • Actividad de Control
02
03
Supervisión
• Supervisión
Entregables y plazos del proceso de implementación del SCI
PLAZOS EXCEPCIONALES
2023 2024
Reporte de Identificación Reporte de Seguimiento Semestral Reporte de Seguimiento Anual
Plan de acción Anual
de Deficiencias Sección Medidas de Remediación del Plan de Acción Anual del Plan de Acción Anual
Periodo Enero – Diciembre 2022 Periodo Enero – Diciembre 2023 Periodo Enero – Junio 2023 Periodo Enero – Diciembre 2023
(Con corte de (Con corte de (Con corte de

Hasta el información al Hasta el Eje Cultura Hasta el información al Hasta el información al
31/03/2023 29/12/2022) 27/04/2023 Organizacional 31/07/2023 28/06/2023) 31/01/2024 31/12/2023)
Eje Gestión Eje Eje

de Riesgos Supervisión Supervisión
Plan de acción Anual - Reporte de Evaluación Semestral Reporte de Evaluación Anual de la

Sección Medidas de Control de la Implementación del SCI Implementación del SCI
Periodo Enero – Diciembre Periodo Enero – Junio 2023 Periodo Enero – Diciembre 2023
2023
DIAGNOSTICO DE LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Anexo N° 01 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de

Control Interno en las entidades del Estado”, denominado “Cuestionario de Evaluación
de la Implementación del Sistema de Control Interno”, que contiene un total de 58
preguntas, distribuidas en 3 secciones: Cultura Organizacional (22 preguntas), Gestión de
Riesgos (28 preguntas) y Supervisión (8 preguntas).
Para el inicio de la implementación del SCI, de las 22

preguntas de la Sección: Cultura Organizacional, solo
se deben desarrollar las siguientes 15 preguntas: 1, 2,
3, 4, 6, 8, 9, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 20
REPORTE DE IDENTIFICACION DE DEFICIENCIAS
Para el año 2023, las entidades que se encuentran bajo el alcance de la Directiva deben elaborar el Reporte de
Identificación de Deficiencias del Control Interno con el único objetivo de identificar las deficiencias del control
interno que deben ser superadas mediante medidas de remediación, la cuales deben ser registradas en el Plan
de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación (Periodo 2023) que comprende responder las preguntas
contenidas en el Anexo 1: “Cuestionario de evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno”
con información y documentación proporcionada por sus unidades orgánicas, generado hasta el 31 de
diciembre del 2022, tal como lo señala la Resolución de Contraloría N° 073-2023/CG, de fecha 24 de febrero del
2023, que modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG.
Este documento debe ser remitido a la Contraloría a través del aplicativo informático del Sistema de Control
Interno hasta el último día hábil del mes de marzo del año 2023
Cuestionario de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno
Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3

63 Preguntas 63 Preguntas 58 Preguntas
Ambiente de Control Supervisión
14 preguntas 05 09 preguntas
01
Reporte de
Identificación de
Deficiencias
Información y Actividades de
Comunicación Control
18 preguntas
02 63 preguntas 04 11 preguntas
03 Marzo
11 preguntas
Alternativas de Respuesta
Alternativa de respuesta Criterio Evidencia
Cuando la entidad cumple con la Se requiere adjuntar documento que

SI
condición establecida en la pregunta. evidencie el cumplimiento total.
Cuando la entidad cumple Se requiere adjuntar documento

PARCIALMENTE parcialmente con la condición que evidencie el cumplimiento
establecida en la pregunta. parcial.
Cuando la entidad NO cumple con la No se requiere adjuntar documento.

NO
condición establecida en la pregunta.
Cuando la condición establecida en la Se requiere adjuntar documento

NO APLICA pregunta NO resulta exigible a la entidad. que evidencie la inexigibilidad.
Respuesta
N° Eje Componente Pregunta
Sin valoración Valor = 0 Valor = 1 Valor = 2
¿Los funcionarios y
servidores han participado,
Cultura Ambiente de al menos, en una Parcialment
1 -0- No Sí
Organizacional Control capacitación sobre ética, e
integridad en la función
pública?
¿El Titular de la entidad ha
Anexo Nº 1 aprobado y dispuesto la
difusión de las
Cuestionario de Evaluación de la disposiciones del Código de
Cultura Ambiente de Conducta o documento
Implementación del Sistema de Control 2
Organizacional Control que haga sus veces, que
-0- No -0- Sí
Interno regule la conducta de los

funcionarios y servidores
de la entidad en el ejercicio
de sus funciones?
¿Cuenta con una norma
que regule el
procedimiento para recibir
y atender denuncias contra
Cultura Ambiente de
3 sus funcionarios y -0- No -0- Sí
Organizacional Control
servidores que vulneren los
valores éticos, normas de
conducta o afecten la
integridad pública?
¿Los funcionarios y
servidores de la Alta
Dirección y Órganos de
Administración Interna
(Órganos de
Cultura Ambiente de Parcialment
4 Asesoramiento, Apoyo y -0- No Sí
Organizacional Control e
Línea) que participan en la
implementación del SCI en
la entidad han recibido, al
menos, una capacitación en
Control Interno?
DESARROLLO DEL CUESTIONARIO DE EVALUACION DE LA
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿El Órgano responsable de la implementación del SCI en la entidad comunicó formal y
Eje 1: Cultura Componentes 2: Información y
Pregunto: 22 oportunamente, el Plan de Acción Anual aprobado a los órganos o unidades orgánicas para que
Organizacional Comunicación
implementen las medidas de remediación y control consignadas en el mismo?
Alternativa Descripción Medios de Verificación
SI -El Órgano responsable de la implementación del SCI comunicó formal y - Esta comunicación se acredita con Memorando, Informe, Proveído
oportunamente a los órganos y unidades orgánicas sobre la implementación u otro documento que haga sus veces.
del Plan de Acción Anual. - La comunicación debe acreditar (acuse de recibo) la recepción por
Esto comprende: parte de los órganos o unidades orgánicas responsables de
- Plan de Acción Anual- Medidas de Remediación implementar las medidas de remediación y control.
- Plan de Acción Anual- Medidas de Control. (de la totalidad de Productos - Recomendable: Comunicar dentro de los 10 días posteriores de
priorizados) ENVIADOS los entregables a la CGR.
PARCIAL. El Órgano responsable de la implementación del SCI: - Esta comunicación se acredita con Memorando, Informe, Proveído
- Habiéndose presentado la totalidad de PAA a la CGR: No ha comunicado u otro documento que haga sus veces, remitido a las unidades
los Planes de Acción Anual a totalidad de los órganos o unidades orgánicas orgánicas.
que participan en la implementación del SCI. - Debe acreditarse la recepción por parte de los órganos o unidades
- Habiéndose presentado de manera incompleta los PAA a la CGR: No orgánicas responsables involucradas.
se ha informado los Planes de Acción Anual a todos los órganos o unidades
orgánicas involucradas.
NO - No se han presentado a la CGR: -
▪ Plan de Acción Anual Sección Medidas de Remediación.
▪ Plan de Acción Anual Sección Medidas de Control
- Habiéndose presentado al menos un PAA, no ha comunicado a ninguno de
los órganos o unidades orgánicas involucrados.
PLAN DE ACCIÓN ANUAL - SECCIÓN MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
• Las preguntas del Cuestionario de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control

Interno que hayan tenido como respuestas: “No” o “Parcialmente”, se tomará dicha situación
como Deficiencia de control interno y se identificará por cada una de ellas, la medida de
remediación.
• La máxima autoridad administrativa de la entidad, puede convocar a los órganos, unidades

orgánicas o dependencias, encargadas de los temas que son materia en las preguntas que
tuvieron como respuesta “NO” o “PARCIALMENTE”, para conjuntamente elaborar el Plan de
Acción Anual – Medidas de Remediación.
PLAN DE ACCIÓN ANUAL - SECCIÓN MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
• Para cada medida de remediación identificada debe asignarse el órgano o unidad orgánica
que estará a cargo de su ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento) que permitan
verificar su cumplimiento, y a modo de comentarios u observaciones, debe señalarse la
información que sea relevante para asegurar el cumplimiento de dicha medida.
• Para garantizar que las medidas establecidas sean aquellas que logren superar la deficiencia
al establecerlas considere el presupuesto, la capacidad operativa, la tecnología que cuenta la
entidad y que sean factibles de implementar.
• El plazo de presentación es hasta el 27 de abril del 2023.

ESTRUCTURA DEL PAA- SECCIÓN MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
Conociendo las deficiencias, corresponde elaborar el Plan de Acción Anual(PAA)- Sección Medidas de
Remediación, para lo cual debe plantearse la(s) medida(s) de remediación, por cada deficiencia.
La entidad determina lo siguiente:
MEDIDA DE REMEDIACIÓN
Por cada medida debe de

registrarse:
1.- Órgano o unidad orgánica. 1
2.- Plazo de ejecución: Fecha de
inicio y fecha de fin. 2 2
3.- Medio de verificación.
4.- Comentarios u observaciones. 3
4
¿QUÉ DEBO REGISTRAR EN CADA SECCIÓN DEL ENTREGABLE PAA- MEDIDAS DE REMEDIACIÓN?
DEFICIENCIA DE Tienen su origen en las respuestas del entregable Reporte de Identificación de Deficiencias. Se generan al
CONTROL INTERNO haberse respondido con las opciones de PARCIALMENTE y NO en el mencionado reporte.
Se genera de manera automática en el Aplicativo Informático esta sección, teniendo como base lo registrado
el Reporte de Identificación de Deficiencias.
MEDIDA DE Actividades que permiten remediar o superar completamente y de manera oportuna o eficiente, las deficiencias
REMEDIACION identificadas.
ORGANO O UNIDAD El órgano o unidad orgánica que estará a cargo de la ejecución / supervisión de la(s) medida(s) de cada una de
ORGANICA las medidas de remediación planteadas.
RESPONSABLE
PLAZOS DE Es el periodo de tiempo en el que la entidad determina que va a desarrollar la medida planteada a través del
IMPLEMENTACIÓN órgano o unidad orgánica responsable. Se debe registrar en el aplicativo:
- FECHA DE INICIO DE IMPLEMENTACIÓN
- FECHA FIN DE IMPLEMENTACIÓN
MEDIOS DE Es la evidencia o sustento que permitan verificar su que se ha desarrollado y cumplido con la medida de
VERIFICACION remediación planteada. En todos los casos constituye un documento, el cual posteriormente va ser enviado a
través del aplicativo a la CGR, a través de los Reportes de Seguimiento de Ejecución del Plan de Acción Anual.
COMENTARIOS Y En esta sección se registra toda información que sea relevante para asegurar el cumplimiento de la medida.
OBSERVACIONES
PLAN DE ACCION ANUAL – SECCION MEDIDAS DE REMEDIACION
¿El Órgano responsable de la implementación del SCI en la entidad comunicó formal y
Eje 1: Cultura Componentes 2: Información y
Pregunto: 22 oportunamente, el Plan de Acción Anual aprobado a los órganos o unidades orgánicas para que
Organizacional Comunicación
implementen las medidas de remediación y control consignadas en el mismo?
Determinación de Medidas de Remediación

Deficiencia del SCI Nro. de Medida de Remediación Órgano o Unidad Plazo de implementación Comentarios y
Medios de verificación
Medida Orgánica Responsable Inicio Término Observaciones
Memorando, correo electrónico, informe, La comunicación se

El órgano Comunicar formal y oportunamente, Proveído u otro documento que haga sus realizará dentro de
responsable de la el Plan de Acción Anual Medidas de Órgano o Unidad veces, en donde se adjunte los Planes de los 10 días
implementación del Remediación y Medidas de Control a Orgánica Responsable Acción Anual, acreditándose el respectivo posteriores de
1 01-03-2022 08-04-2022
SCI en la entidad los órganos o unidades orgánicas de la Implementación acuse de recibo por parte de los órganos ENVIADOS los
no comunicó formal responsables de la implementación de del SCI o unidades orgánicas responsables de entregables a la
y oportunamente, el estas medidas. implementar las medidas de remediación y CGR.
Plan de Acción control.
Anual aprobado a
Supervisar que el Órgano o Unidad Informe solicitando al Órgano o Unidad
los órganos o
Orgánica Responsable de la Orgánica Responsable de la medida,
unidades orgánicas
Implementación del SCI comunicó respecto a la comunicación formal y
para que
formal y oportunamente, el Plan de oportuna de los el Planes de Acción Anual
implementen las 2 Titular de la Entidad 08-04-2022 30-04-2022
Acción Anual aprobado a los órganos aprobados a los órganos o unidades
medidas de orgánicas para que implementen las
o unidades orgánicas para que
remediación y medidas de remediación y control; así
implementen las medidas de
control. como el documento de respuesta.
remediación y control
PLAN DE ACCIÓN ANUAL - SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL
• El Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control, contiene la información que las Unidades
Orgánicas de la entidad deben tomar en cuenta para implementar las medidas de control.
• Este documento debe contener los productos priorizados y/o revaluados, los riesgos que superan
el nivel de tolerancia, las medidas de control que permitirán reducir cada riesgo, la unidad
orgánica que estará a cargo de la implementación de cada medida, los plazos dentro de los cuales
se debe implementar cada medida, el o los medios de verificación que evidencien su
implementación, así como los comentarios u observaciones que, la entidad, considere relevante
para asegurar la implementación de cada medida.
• El plazo de presentación es hasta el 27 de abril del 2023.

PLAN DE ACCION ANUAL – SECCION MEDIDAS DE CONTROL
Para obtener este entregable se tiene que ejecutar los siguientes pasos:
Paso 1 Paso 2 Paso 3
Plan de Acción Anual –

Priorización de Productos Evaluación de riesgos
Medidas de Control
✓ Establecer las Medidas de
Control
✓ Identificar los riesgos
✓ Elaborar el Plan de Acción
✓ Identificar los productos Anual – Sección Medidas de
✓ Valorar los riesgos
✓ Priorizar de productos Control
✓ Determinar de la tolerancia al
riesgo ✓ Aprobar el Plan de Acción
Anual – Sección Medidas de
Control
Entregable:
Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
¿Qué es un Producto?
Es el bien o servicio que proporcionan las
entidades del Estado a una población
beneficiaria con el objeto de satisfacer sus
necesidades.
64
Paso 1: Priorización de Productos
Programas
▪ Identificar los Productos Presupuestales
Plan Estratégico
La identificación de los productos Institucional (PEI)
que van a ser incorporados en el Plan de Desarrollo
control interno depende del Institucional
instrumento de gestión con el que PEI del pliego o de la entidad
disponga la entidad. de la provincia o región en
cuyo ámbito se encuentren
Otros con los que cuente la

entidad
Paso 1: Priorización de Productos
▪ Priorizar Productos
Identificados todos los productos del instrumento de gestión utilizado, la entidad debe priorizar utilizando
únicamente el criterio del PRESUPUESTO ASIGNADO AL PRODUCTO, debiendo incorporar también una
estimación de los gastos directos e indirectos que involucra la obtención del producto e incorporar
progresivamente a la gestión de riesgos los productos que tienen mayor presupuesto para su ejecución
GRUPO 2021 2022 2023 2024 2025
1 50% 75% 100%
2 40% 60% 80% 100%
3 30% 45% 60% 75% 100%

IDENTIFICACIÓN Y PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS:
REVALUAR PRODUCTOS:
Eje Gestión de Riesgos
La revaluación de los productos tiene como objetivos,
primero determinar si los riesgos tratados mediante Paso 2 Paso 3
medidas de control alcanzaron el nivel de tolerancia
Plan de Acción Anual
aceptable por la entidad, y, segundo, identificar Evaluación de
– Sección Medidas
nuevos riesgos en el producto que deban ser riesgos
de Control
mitigados a través de medidas de control, aplicando
para ello, las disposiciones contenidas en el numeral
• Identificar los riesgos • Establecer las medidas
7.3.2 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG. • Valorar los riesgos de control
• Determinar la • Elaborar el PAA – SMC
tolerancia al riesgo • Aprobar el PAA - SMC
Identificación y Priorización de los Productos
% PRIORIZADO DEL
REGION POLICIAL PIM 2023 PORCENTAJE PERIODO % EXIGIDO
PRESUPUESTO OPERACIONAL
Presupuesto Total 23,898,730 100% 2023 100% 100%

Presupuesto Directo o Indirecto no Asociado a Productos 1,000,000 4.2%
Presupuesto Operacional Asociado a Productos 22,898,730 95.8%
% SEGÚN % SEGÚN
PRESUPUESTO PRODUCTO
DENOMINACIÓN CATEGORIA SECTOR PRESUPUESTO PRESUPUESTO
ESTIMADO PRIORIZADO
DE LA ENTIDAD OPERACIONAL
Patrullaje por sector Productos Interior 10,451,943 Si 43.7% 46%
Comunidad organizada a favor de la seguridad ciudadana Productos Interior 187,793 SI 0.8% 1%
Operaciones policiales para reducir los delitos y faltas Productos Interior 3,829,412 Si 16.0% 17%
Comisarias con las condiciones básicas para el servicio de la comunidad Productos Interior 2,633,441 Si 11.0% 12%
Delitos y faltas con investigación policial Productos Interior 1,589,286 Si 6.7% 7%
Detención por mandato Productos Interior 584,898 Si 2.4% 3%
Erradicación y sanción de la minería ilegal Productos Interior 292,082 Si 1.2% 1%
Capacidad instalada para la preparación y respuesta frente a emergencia y
Productos Interior 283,782 Si 1,2% 1%
desastres
Eventos públicos vigilados y controlados Productos Interior 2,531,344 Si 10.6% 11%
Unidades especializadas con las condiciones básicas para operación
Productos Interior 514,748 Si 2.2% 2%
policiales
TOTAL DE PRODUCTOS 22,898,730 95.8% 100.0%
ACTIVIDADES DIRECTAS O INDIRECTAS NO ASOCIADAS AL PRODUCTO (*) No Producto Educación - 4.2%

1,000,000
TOTAL 100%
(*) Pensiones, Sentencias judiciales, Pago de deuda, entre otros
Paso 2: Evaluación de Riesgos
Luego de culminar con el PASO 1, la entidad debe identificar los riesgos asociados al (a los) producto (s)
priorizado (s), valorar los riesgos y determinar la tolerancia al riesgo de acuerdo a la metodología expuesta en la
Directiva “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”.
Identificar los Determinar de la

Valorar los
Riesgos tolerancia al
Riesgos
Riesgo
▪ Identificar los Riesgos
A través de los funcionarios y servidores públicos con mayor conocimiento y experiencia en la

operatividad del producto priorizado, la entidad debe identificar riesgos que afecten de mayor manera
a la provisión del producto priorizado. Asimismo no solo debe centrarse en la identificación de riesgos
de desempeño sino también en los riesgos que afectan la integridad pública:
Riesgos de Riesgos que afectan

desempeño la integridad pública
Riesgos de Riesgos de
corrupción inconducta funcional
Clasificación de Riesgos
¿Qué tipo de riesgos consideran las entidades públicas?
Posibilidad de que el producto no se entregue a los usuarios finales con

Riesgo de desempeño sus atributos esperados, lo cual afecta el logro de los resultados u
objetivos institucionales
Posibilidad de que ocurra una práctica contraria a la ética que

afecte el cumplimiento de los objetivos de la entidad, la confianza
Riesgo que afecta la de la ciudadanía en la institución y el correcto y regular
integridad pública (*) funcionamiento de la administración pública. Cuando el riesgo se
materializa se configura una actuación en sentido contrario a los
valores, principios y normas que regulan el correcto ejercicio de
la función pública.
(*) Se recomienda revisar los lineamientos o disposiciones normativas de la Secretaría de Integridad Pública de la Presidencia del Consejo de Ministros, sobre la gestión de riesgos
que afectan la integridad pública.
Clasificación de Riesgos
¿Cuáles son los riesgos que afectan la integridad pública y cómo los identificamos?
RIESGO DE CORRUPCIÓN:
Posibilidad de que ocurra una conducta, por acción u omisión, que refleje el mal uso de
la función o el poder público, la obtención de un beneficio indebido para sí o para
terceros y que constituya un delito contra la administración pública.
Si se materializa un riesgo de corrupción, se afecta la confianza de la ciudadanía en la
entidad, así como el correcto y regular funcionamiento de la administración pública.
RIESGO DE INCONDUCTA FUNCIONAL:

Posibilidad de que ocurra una conducta, por acción u omisión que, sin
configurar un delito, resulte contraria al ordenamiento jurídico
administrativo y las normas internas de la entidad, con disposiciones
claramente establecidas (deberes y prohibiciones).
▪ Identificar Riesgos
El producto priorizado por la entidad es: “Patrullaje por Sector”
Atributos del Producto Identificación del Riesgo
(Características deseadas del producto) (Considerando los atributos del producto)
• Personal policial preparado • Podría haber personal que no esta

debidamente preparado.
• Planificación del servicio de patrullaje • Podría ser ejecutado en zonas con baja
incidencia delictiva (donde no
corresponde).
• Programación del servicio de patrullaje.
• Podría ser ejecutado en zonas no
previstas en la hoja de ruta o con desvíos
• Equipos adecuados para realizar el frecuentes por incidencias.
servicio de patrullaje.
• Podría incrementarse el número de actos
delictivos.
73
▪ Valorar los Riesgos
Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia (Po) y el impacto (I)
que podría generar en la provisión del producto priorizado.
Estos dos valores se multiplican para obtener el valor del riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y
muy alto.
EVALUACIÓN CUALITATIVA FÓRMULA PARA VALORAR EL
PROBABILIDAD IMPACTO RIESGO
Nivel Valor Nivel Valor

Valor del riesgo (Vr) = Po x I
Baja 4 Bajo 4
Medio 6 Donde
Media 6
Vr : Valor del riesgo
Alta 8 Alto 8 Po : Probabilidad de ocurrencia del riesgo
I : Impacto del riesgo
Muy Alta 10 Muy Alto 10
▪ Determinar la Tolerancia al Riesgo
Para entidades del Grupo 1 Deben asegurar al menos la adopción de controles

para reducir los riesgos que se encuentran en los
niveles medio, alto y muy alto.
Para entidades del Grupo 2 y 3 Deben asegurar al menos la adopción de controles

para reducir los riesgos que se encuentran en los
niveles alto y muy alto.
▪ Valorar los Riesgos y Determinar la Tolerancia al Riesgo
IDENTIFICAR LOS RIESGOS VALORAR LOS RIESGOS DETERMINAR LA TOLERANCIA AL
RIESGO
NIVEL DEL TRATAMIENTO

RIESGO IDENTIFICADO PROBABILIDAD IMPACTO VALOR DEL RIESGO RIESGO OBLIGATORIO SEGÚN
DIRECTIVA (SI/NO)
Podría haber personal que no esté debidamente Media (6) Alto (8) 48 Alto SI
preparado
Podría ser ejecutado en zonas con baja incidencia Alto (8) Muy Alto (10) 80 Muy Alto SI
delictiva (donde no corresponde).
Podría ser ejecutado en zonas no previstas en la Alto (8) Muy Alto (10) 80 Muy Alto Si
hoja de ruta o con desvíos frecuentes por
incidencias.
Podría incrementarse el número de actos Media (6) Alto (8) 48 Alto Si
delictivos
Paso 3: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
▪ Establecer la Medida de Control
Por cada riesgo identificado se debe establecer la medida de control que permita reducirlo
de manera eficaz, oportuna y eficiente.
Participan los funcionarios y servidores públicos con mayor conocimiento y experiencia en

la operatividad del producto priorizado.
Para la establecer las medidas de control se puede utilizar las siguientes herramientas de
recojo de información entrevistas, encuestas, talleres participativos, lluvia de ideas, panel
de expertos, entre otros.
Se recomienda que las medidas de control se redacten tomando en cuenta los siguientes
verbos (supervisar, verificar, alertar, contrastar, evaluar, monitorear, comparar, vigilar,
observar, inspeccionar, chequear, entre otros.)
77
▪ Establecer la Medida de Control
RIESGO IDENTIFICADO CAUSAS MEDIDAS DE CONTROL

Verificar que el mapa del delito se elabore con
Patrullaje local integrado Mapa del delito elaborado con
información actualizada de la(s) comisaría(s) (denuncias
podría ser ejecutado en zonas información desactualizada o incompleta
de faltas y delitos) y de la municipalidad provincial
con baja incidencia delictiva que no identifica adecuadamente los
(Serenazgo), a través del Comité Distrital de Seguridad
(donde no corresponde). puntos críticos
Ciudadana (CODISEC).
Patrullaje local integrado

podría ser ejecutado en zonas Desvío en el trayecto de los vehículos
Supervisar el cumplimiento de la ruta del patrullaje
no previstas en la hoja de ruta para actividades particulares, justificadas
integrado, a partir de una muestra probabilística.
o con desvíos frecuentes por como incidencias
incidencias
▪ Aprobar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
DETERMINACIÓN DE MEDIDAS DE CONTROL
PRODUCTOS RIESGO MEDIDAS DE PLAZO DE IMPLEMENTACIÓN Comentarios u
PRIORIZADOS IDENTIFICADO CONTROL MEDIOS DE Observaciones
UO RESPONSABLE
FECHA DE INCIO FECHA DE TÉRMINO VERIFICACIÓN
Verificar que el mapa del

delito se elabore con
información actualizada
Patrullaje local integrado de la(s) comisaría(s)
podría ser ejecutado en (denuncias de faltas y
Gerencia de Seguridad Mapa del Delito
zonas con baja incidencia delitos) y de la 04.01.2022 31.12.2022
Ciudadana Actualizado
delictiva (donde no municipalidad provincial
corresponde). (Serenazgo), a través del
Comité Distrital de
Patrullaje por Sector Seguridad Ciudadana
(CODISEC).
Patrullaje local integrado

Supervisar el
podría ser ejecutado en
cumplimiento de la ruta
zonas no previstas en la Gerencia de Seguridad Informe de cumplimiento
del patrullaje integrado, 02.02.2022 31.12.2022
hoja de ruta o con Ciudadana en muestra probabilística.
a partir de una muestra
desvíos frecuentes por
probabilística.
incidencias
Titular de laEntidad V°B° del Funcionario a Cargo de la UE o

Responsable de la Implementación delSCI
REPORTE DE SEGUIMIENTO SEMESTRAL DE LA EJECUCION DEL
PLAN DE ACCION ANUAL
El seguimiento permite determinar el estado de ejecución de las medidas de remediación y

control consignadas en el Plan de Acción Anual, sobre la base de la información y
documentación que proporcionen las unidades orgánicas de la entidad que se encuentran a
cargo de su ejecución.
El seguimiento debe ejecutarse de forma permanente y continua.

JULIO
El plazo de presentación es hasta el 27 de julio del 2023.
2023
Se determina considerando los siguientes criterios:
1 Implementada 4 Pendiente
2 No Implementada 5 No Aplicable
3 En Proceso Desestimada
6
Estado de ejecución de las Medidas de Remediación y de Medidas de Control
1 2 3
Implementada No Implementada En Proceso
Cuando la entidad ha Cuando la entidad no ha Cuando la entidad ha

cumplido con implementar la cumplido con implementar la iniciado, pero aún no ha
medida de remediación o medida de remediación o culminado con la
control conforme al Plan de control contenida en el Plan implementación de la
Acción Anual. de Acción Anual y la medida de remediación o
oportunidad para su control contenida en el Plan
ejecución ha culminado de Acción Anual.
definitivamente
Estado de ejecución de las Medidas de Remediación y de Medidas de Control
4 5 6
Pendiente No Aplicable Desestimada
Cuando la entidad no ha Cuando la medida de Cuando la entidad decide no

iniciado la implementación remediación o control implementar la medida de
de la medida de remediación contenida en el Plan de remediación o control
o control contenida en el Acción Anual, no puede ser contenida en el Plan de
Plan de Acción Anual. ejecutada por factores no Acción Anual, asumiendo las
atribuibles a la entidad, consecuencias de dicha
debidamente sustentados, decisión.
que imposibilitan su
implementación.
SECCIONES DEL REPORTE DE SEGUIMIENTO SEMESTRAL DE LA
EJECUCION DEL PLAN DE ACCION ANUAL
I II III IV
Sección Sección Sección Sección
Medidas de Remediación Medidas de Control Problemática y Mejoras Problemática y Mejoras
(En General) (Por Producto)
• Medidas de Remediación •Medidas de Control
• Gestión del Seguimiento •Gestión del Seguimiento •Gestión del Seguimiento •Producto
•Gestión del Seguimiento
REPORTE DE EVALUACION SEMESTRAL DE LA EJECUCION DEL
La evaluación permite a la entidad identificar las deficiencias del control interno y conocer
el nivel de madurez de la implementación del SCI.
Esta actividad comprende el desarrollo de las preguntas contenidas en el Cuestionario de la

Evaluación de la Implementación del Sistema de Control Interno” del Anexo N°1 , sobre la
base de la información y documentación que le proporcionen las unidades orgánicas, según
sus competencias y atribuciones.
Las respuestas a las preguntas contenidas en JULIO

el cuestionario y los documentos que
sustentan las mismas se valoran de manera conjunta a fin de determinar el desarrollo
integral de los ejes de Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión, así como la
determinación del nivel de madurez del SCI.
El plazo de presentación es hasta el 27 de julio del 2023.

2023
Alternativas de Respuesta
De acuerdo a su respuesta, debe realizar las siguientes acciones:
02 01
PUNTOS PUNTO
✓ Se adjunta la evidencia o
Si Parcialmente ✓ Se adjunta la evidencia o
sustento de la respuesta.
sustento de la respuesta.
NO INCIDE EN
00
PUNTAJE
PUNTO
No ✓ Se adjunta la evidencia o No ✓ Se identifica una deficiencia
aplicable sustento de la respuesta,
cuando corresponda.
Máxima Autoridad Administrativa desarrolla el cuestionario en base a la información proporcionada
por las unidades orgánicas, conforme a sus competencias funcionales.
Cuestionario de Evaluación
de la implementación del Sección del Eje Supervisión
SCI
Sección del Eje Gestión de Riesgos
Sección del Eje Cultura Organizacional
✓ El grado de madurez puede ir de “0” a “100”

CÁLCULO DEL NIVEL DE MADUREZ (NM)
NIVEL RANGO
ÓPTIMO >90% – <=100%
AVANZADO >75% – <=90%
INTERMEDIO >55% – <=75%
BÁSICO >30% – <=55%
BAJO >1% – <=30%
INEXISTENTE >=0% – <=1%
Resolución de Contraloría N°093-2021-CG

Modificación a la Directiva N°006-2019-CG/INTEG
GRACIAS

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Centro de Formación Continua

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL

Del cumplimiento de las normas legales y

Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

Efectuado por el titular, funcionarios y servidores de

Diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones

Art.7° Ley N°27785

Art.8° Ley N°27785

La Contraloría General de la República

Órgano de Control Institucional

Aplicable a los tres niveles de

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

RC N° 273-2014-CG RC N° 115-2019—CG RC N° 273-2014-CG

CONTROL GUBERNAMENTAL Contraloría General de la República

Titular, Máxima autoridad

Ley N.° 28716

17Abr. 17May. 07 Mar.

2006 2019 2020 2021 2022 2023

03Nov. 20Dic . 30Mar. 24Feb.

RC N.° 093-2021-C G, Modific a

Es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

De acuerdo al articulo 2°, Ley N°28716 “Ley de Control Interno de

La inobservancia de la presente Ley, Es responsabilidad de la CGR, los Órganos de

El COSO 1992, tiene una estructura conformada por 5 1. Ambiente Interno

Información y Comunicación 09 normas

10 normas Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos 04 normas

08 normas Ambiente de Control

reglas apropiadas, para sensibilizar a los Estructura

cultura de control interno. Administración

Abarca el proceso de identificación y análisis

cumplir con las responsabilidades individuales y Sistemas de

La supervisión continua se da en el transcurso de las

Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final

En el marco de la quincuagésima tercera disposición

1992 2004 2013

1. Ambiente de Control (5 principios)

Orientado al logro de objetivos 03 Es un medio para llegar a un fin, y no

Fallos humanos, por el hecho de La falta de interés de la Alta

Criterio profesional deficiente SISTEMA DE La capacidad de la Alta dirección

Objetivos establecidos poco

01 La entidad demuestra compromiso con la integridad y los

La entidad define las responsabilidades de las personas a nivel

La entidad define los objetivos con suficiente claridad para

08 La entidad considera la probabilidad de fraude al evaluar los

La entidad identifica y evalúa los cambios que podrían afectar

La entidad define y desarrolla actividades de control que

La entidad define y desarrolla actividades de control a

La entidad despliega las actividades de control a través de

La entidad obtiene o genera y utiliza información

La entidad comunica la información internamente,

La entidad se comunica con las partes interesadas

La entidad evalúa y comunica las deficiencias de control

Las entidades deben:

Una gestión al servicio del ciudadano necesariamente deberá cambiar el

Lograr que las entidades del Estado implementen

01 Regular el procedimiento para

GRUPO GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL

Unidades ejecutoras del Gobierno Municipalidades clasificadas por el MEF

Municipalidades clasificadas por el MEF

(*) Sociedades de Beneficencia que se encuentran en la ubicación territorial