¿Control?

La palabra control proviene del término

francés “contrôle” y significa comprobación,
inspección, fiscalización o intervención.
Es la contrastación de la realidad contra un
modelo previamente establecido.
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Manual

Mixto
 CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.
 Control Interno

EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA

ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL
DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICAS
 Control Interno
EL CONTROL INTERNO ES UNA HERRAMIENTA DE
APOYO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LAS
ORGANIZACIONES, QUE PERMITE A LA ALTA
DIRECCIÓN OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE
SOBRE LOS CONTROLES EXISTENTES EN SUS
PROCESOS, EN PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y PLANES INSTITUCIONES.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• ¿EXISTE UN PLAZO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO, EN LA ENTIDAD?

• ¿EXISTE UN APLICATIVO, MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD

DEBE REGISTRAR EL AVANCE DE SU PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI E INCLUSIVE PUEDE HACERSE
SU PROPIA MEDICIÓN?
 Paradigmas que limitan la implementación del
Sistema de Control Interno
a) En el Sector Público se considera que el Control Interno les
corresponde implementar a los auditores gubernamentales.
b) Que la implantación del Sistema de Control Interno – SCI, sólo
debe ser realizado por el Comité de Control Interno.

c) Que el Sistema de Control Interno lo implantan todos los

funcionarios y trabajadores de la organización
 Paradigmas que limitan la implementación del
Sistema de Control Interno
d) El SCI es un sistema que sólo es aplicado en las
actividades de Apoyo y Soporte (Contabilidad,
Tesorería, Presupuesto, Logística, e informática)
e) Que los especialistas del Control Interno son los
contadores, administradores y economistas
f) El Control Interno ocasiona lentitud y burocracia en
la organización, lo cual no se ajusta a la realidad.

g) El Control Interno sólo sirve para los

aspectos operativos
 El Sistema de Control Interno
Conclusiones
➢El control Interno, es una herramienta de gestión
administrativa
➢ El Control interno es un elemento de la
administración, que se incluye en los procesos a
efectos de asegurar las actividades programadas
➢ El Control contribuye al cumplimiento de los
objetivos de los procesos y de la institución
➢ Consecuentemente la Responsabilidad de
implementar el Control Interno le corresponde a la Alta
Gerencia, Gerencia Media y a los niveles operativos. Y
no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que los
Controles Internos el Control
Control Interno en la Administración Pública
Normativa de Control Interno en Perú
- Ley N° 27785
- Ley N° 28716
- Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
- Ley N° 29743
- Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
- Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG
- Resolución de Contraloría N° 490-2017-CG
- Ley N° 30789
- Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)
 Normativa de Control

El Art. 7°, 4° párrafo de la Ley 27785, Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la
República, establece:
“Es responsabilidad del Titular de la entidad
fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos
de la entidad a su cargo”.
 Normativa de Control

Ley N° 28716 Ley de Control Interno de

las Entidades del Estado

Es la primera vez que se emite en nuestro

País, una ley específica sobre Control Interno;
toda vez que antes de ésta, el Control Interno
estuvo regulado por algunos artículos en
Leyes o algunas Normas de la Contraloría,
pero nunca existió una Ley, dedicada al
Control Interno.
 Normativa de Control
Ley N° 28716
- Art.2° Ámbito de competencia
Se establece que todas las Entidades
del Estado, están comprendidas en la
Aplicación de la referida Ley.
• Art. 3° Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada Entidad
del Estado, para la consecución de los
objetivos institucionales.
 Normativa de Control
Ley N° 28716
- Art.2° Ámbito de competencia
Se establece que todas las Entidades
del Estado, están comprendidas en la
Aplicación de la referida Ley.
• Art. 3° Sistema de Control Interno
Se denomina Sistema de Control Interno al
conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada Entidad
del Estado, para la consecución de los
objetivos institucionales.
 Normativa de Control
Ley N° 28716
- Art. 4° Implantación del Control Interno
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente
sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, orientando su ejecución al
cumplimiento de los objetivos institucionales
- Art. 6° Obligaciones del Titular y Funcionarios
- Art. 8° Responsabilidad
- Primera Disposición Transitoria
Complementaria y Final
Establecen que en un plazo de 180 días
quedarán sin efecto las Normas Técnicas de
Control Interno para el Sector Público
 Normativa de Control
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
I. INTRODUCCIÓN
3. Concepto de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos,
criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y
regulación del control Interno en las principales áreas de la
actividad administrativa u operativa de las entidades,
incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de
personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras.
4. Objetivos de las Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar
el fortalecimiento de los sistemas de control interno y
mejorar la gestión pública, en relación a la protección del
patrimonio público y al logro de los objetivos y metas
institucionales.
 Normativa de Control
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO
1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcancen diversos objetivos
institucionales.
4. ROLES Y RSPONSABILIDADES
El Control Interno es efectuado por diversos niveles
jerárquicos. Los funcionarios, auditores internos y
personal de menor nivel contribuyen para que el
sistema de control interno funcione con eficacia,
eficiencia y economía.
 Normativa de Control
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
Dicho decreto de urgencia muestra
diversas incongruencias y su aplicación
es contraproducente.
Dicho DU. modifica el Art. 10° de la Ley
28716 y dejó en suspenso la
Implementación del Sistema de Control Interno,
no obstante que la CGR, ya había emitido la
Resolución de Contraloría 320-2006-CG
publicado el 03.NOV.2006
- Ley N° 29743
El control Interno y la normativa

➢ Análisis crítico legal sobre las normas del Control Interno en

las Entidades Públicas (línea de tiempo)

➢ Pirámide de Hans Kelsen

 Normativa de Control
- Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG
“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO“
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
7.1 Modelo de implementaci6n del Sistema de
Control lnterno.
El Modelo de implementaci6n del SCI en las entidades
del Estado comprende las fases de planificaci6n,
ejecuci6n y evaluaci6n, constituida cada una de ellas
por etapas y estas últimas por actividades, las cuales
se desarrollan secuencialmente a fin de consolidar el
Control lnterno de la entidad.
- Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG
- Resolución de Contraloría N° 490-2017-CG
 Normativa de Control
Conclusiones
➢ La Implementación del Sistema de Control Interno
está vigente desde el 23.JUL.2002, a través de la Ley
N° 27785.
➢ La responsabilidad del Control Interno en la Entidad
recae en los funcionarios de la Alta Dirección,
Gerencia Media y Niveles Operativos.
➢ Según las Resoluciones de Contraloría N° 149-2016-
CG y la N° 004-2017-2017, las fases para la
Implementación del SCI son Planeamiento,
Ejecución y Evaluación.
➢ El plazo para la Implementación del SCI vence el
31.DIC.2018
➢ La Ley N° 30789
➢ Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)
COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL CONTROL
INTERNO

SESIÓN I 21
 Informe COSO (1992)
Las normas de Control interno suman 34 y se encuentran
agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:

1.- Ambiente de Control 8

2.- Evaluación de Riesgos 4

3.- Actividades de Control 10

Gerencial
4.-Información y 9
Comunicación
5.- Supervisión 3

Total 34
 Control Interno
Ambiente de Control
➢ Filosofía de la Dirección
➢ Integridad y Valores Éticos
➢ Administración Estratégica
➢ Estructura Organizacional
➢ Administración de Recursos Humanos
➢ Competencia Profesional
➢ Asignación de Autoridad y Responsabilidad
➢ Órgano de Control Institucional
 Control Interno

Evaluación de Riesgos

➢ Planeamiento de la Administración de Riesgos

➢ Identificación de Riesgos

➢ Valoración de Riesgos

➢ Respuesta al Riesgo
NORMAS PARA EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Contiene 9 normas
• Funciones y características de la información;
• Información y responsabilidad;
• Calidad y suficiencia de la información;
• Sistemas de información;
• Flexibilidad al cambio;
• Archivo institucional;
• Comunicación interna;
• Comunicación externa; y,
• Canales de Comunicación.
 NORMAS PARA EL COMPONENTE
SUPERVISIÓN
Contiene 3 normas
• Actividades de Prevención y monitoreo;

• Seguimiento de Resultados;

• Compromisos de mejoramiento