FACULTAD DE CONTADURIA

PUBLICA Y ADMINISTRACION
CONTROL INTERNO
EVIDENCIA 8
ANGELA SOFIA GARCIA VAZQUEZ
GRUPO:EY
MATRICULA:1957054
TEMAS
Perfil del riesgo de fraude
Corrupción
Causas de fraude en el sector financieo
La auditoría del fraude
Auditoría Forense
Las irregularidades y el control interno
Influencia sobre los estados financieros
Extensión de encubrimiento
 FRAUDE
SE SE DEFINE COMO DESPOJAR MEDIANTE
ENGAÑO YA SEA A UNA PERSONA NATURAL O
JURÍDICA, DENTRO DE LAS MENCIONES QUE SE
RELACIONAN CON LOS LLAMADOS DELITOS DE
CUELLO BLANCO
 PERFIL DE RIESGO
CUALQUIER EMPRESA ESTÁ EN RIESGO DE FRAUDE Y SUS
DIRECTIVOS DEBEN MANEJAR PROFESIONALMENTE ESE
RIESGO, APLICANDO LAS MISMAS TÉCNICAS QUE SE
APLICARÍAN A TODOS LOS PROBLEMAS DEL NEGOCIO:
ANALIZAR EL ALCANCE Y LA ESCALA DEL RIESGO,
DESARROLLAR UNA ESTRATEGIA PARA MINIMIZARLO, E
IMPLEMENTAR ESTRATEGIAS.
 CORRUPCION

SUELE INVOLUCRAR EL
LA CORRUPCIÓN EXISTE USO INDEBIDO DE LOS
CUANDO UNA PERSONA, INSTRUMENTOS DE
ILÍCITAMENTE, PONE POLÍTICA, ARANCELES,
SUS INTERESES CRÉDITO, SISTEMAS DE
PERSONALES POR IRRIGACIÓN Y POLÍTICAS
SOBRE LOS DE LAS DE VIVIENDA,
PERSONAS Y LOS CUMPLIMIENTO DE LAS
IDEALES QUE ESTÁ LEYES, CANCELACIÓN
COMPROMETIDO A DE PRÉSTAMOS O DE
SERVIR. SIMPLES
PROCEDIMIENTOS.
CAUSAS DE FRAUDE EN
SECTOR FINANCIERO
EXISTEN PRÁCTI
CAS CONTABLES
HAN LLEVADO A INADECUADAS Q
L COMETIMIENTO UE
INTENCIONALES DE ERRORES
Y NO INTENCIONA
DISTORSIONAN L LES QUE
OS ESTADOS FIN
ENDE ENGAÑAN ANCIEROS Y POR
A LOS INVERSOR
ES, ACREEDORES
SUS DUEÑOS YA
LA AUDITORIA DEL
FRAUDE
EXISTEN DIVERSAS MANERAS DE
ABORDAR EL TEMA DEL FRAUDE, EL
MÉTODO MÁS CONVENIENTE ES
DETECTARLO ANTES DE AFRONTARLO,
NO OBSTANTE NO HAY CONTROLES
TOTALES QUE LO EVITEN, LA MENTE
HUMANA MAQUINA MUCHAS COSAS Y SE
APROVECHA A VECES DE LA FALTA DE
ELLOS O DE SU DEBILIDAD
 AUDITORIA FORENSE
LOS FRAUDES HAN ORIGINADO UNA DEMANDA
CADA VEZ MÁS CRECIENTE POR CONTRATAR
EXAMINADORES E INVESTIGADORES DEL FRAUDE;
LAS RESPUESTAS A ELLO HAN LLEVADO AL
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DEL FRAUDE Y
DE LA AUDITORÍA FORENSE
 IRREGULARIDADES Y
CONTROL INTERNO
LAS IRREGULARIDADES SON DABLES Y POSIBLES ANTE CUALQUIER
SISTEMA DE CONTROL INTERNO, PERO NO SON AMPLIAMENTE
PROBABLES, EN RAZÓN AL GRADO DE ESTRUCTURACIÓN Y
EFICIENCIA DEL SISTEMA.
EL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO, SE ENTIENDE QUE LA
EXTENSIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA ESTÁ ESTRECHAMENTE
RELACIONADA CON EL CRITERIO DE EFICIENCIA Y ADECUACIÓN QUE
DE ÉL SE LLEGUE A TENER.
 INFLUENCIA SOBRE
ESTADOR FINANCIEROS
, LOS PROCEDIMI
ENTOS DE AUDIT
DIRIGIRSE EN PR ORÍA DEBEN
IMER ORDEN A L
BALANCE, EN VIR AS CUENTAS DE
TUD DE QUE LOS
SON REALES, ES SALDOS DE ÉSTA
DECIR, SON DE U S
CIERTA; EN OTRO NA MATERIALIDA
S TÉRMINOS SON D
DURABILIDAD, PO DE DETERMINAD
R LO TANTO, PUE A
CON UN MAYOR G DEN EXAMINARS
RADO DE EXACT E
ITUD RESPECTO
LAS CUENTAS DE DE
RESULTADOS.
 EXTENSION DE
ENCUBRIMIENTO
AL TRATARSE DE IRREGULARIDADES,
ESTAS PUEDEN ESTAR DISIMULADAS O
AL DESCUBIERTO. LA IRREGULARIDAD
DISIMULADA, ES AQUELLA EN QUE SE
HAN TOMADO LAS SUFICIENTES MEDIDAS
Y PRECAUCIONES PARA NEUTRALIZAR O
REDUCIR LA POSIBILIDAD DE SU
DESCUBRIMIENTO.
MUCHAS
GRACIAS