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2. HALLAZGOS POSITIVOS
3. HALLAZGOS NEGATIVOS
1. IMPORTANTE O SIGNIFICATIVO
3. OBJETIVO Y COMPLETO
4. CONVINCENTE Y FIABLE
Mg.CPC.Gladys Espinoza
Vasquez
ZGO
HALLA
S
DE
ORÍ
AUDIT
A
ASEGURAR EL EVALUACIÓN
DEBIDO DEBIDO DERECHO OBJETIVA E
PROCESO DE DEFENSA INDEPENDIENTE DE
LOS COMENTARIOS
Mg.CPC.Gladys Espinoza
Vasquez
1. RECEPCIÓN DE COMENTARIOS
1. NUMERAL 3 DEL Y/O APRECIACIONES
ARTÍCULO N° 139 DE
LA CONSTITUCIÓN 2. EVALUACIÓN DE LOS
COMUNICACIÓN
POLÍTICA DEL PERÚ – COMENTARIOS
OBSERVANCIA DEL DE HALLAZGOS
DEBIDO PROCESO DE AUDITORÍA
3. OPINIÓN DEL AUDITOR SOBRE
LA SUBSISTENCIA O NO DE
2. NUMERAL 23 DEL LOS HECHOS OBSERVADOS
ARTÍCULO N° 2 DE LA
CONSTITUCIÓN 4. CÓDIGO DE ÉTICA DEL
POLÍTICA DEL PERÚ - AUDITOR GUBERNAMENTAL
DERECHO DE
DEFENSA 5. DIRECTIVA N° 003-2003-CG/AC
Y REGLAMENTO DE
3. LITERAL g) DEL INFRACCIONES Y SANCIONES
ARTÍCULO N° 9 Y
ARTÍCULO N° 11 DE 6. LEY 27785, NGCG.
LA LEY N° 27785
4. NAGCG
Mg.CPC.Gladys Espinoza OBSERVACIONES
Vasquez
1. IDENTIFIQUE LOS PROBLEMAS INICIALES MEDIANTE
LA COMPARACIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL
(CONDICIÓN) CON LA DESEADA (CRITERIO)
LA PERSPECTIVA
EJEMPLO:
EN UN ICEBERG, SOLO SE
OBSERVA EL 10 %, YA QUE EL 90
% ESTA BAJO DEL AGUA.
Mg.CPC.Gladys Espinoza
Vasquez
1. UN ANÁLISIS DE PROBLEMAS IDENTIFICA
DEFICIENCIAS Y SUS CAUSAS
NO EXISTE COSECHAS
DISPONIBILIDAD REDUCIDAS POR
DE PESTICIDAS PLAGAS
5. ANOTAR INDICIOS DE NO
CONFORMIDAD.
CARGA DE LA PRUEBA
ELEMENTO
1. IMPORTANTE O SIGNIFICATIVO
3. OBJETIVO Y COMPLETO
4. CONVINCENTE Y FIABLE
COMUNICACIÓN DE
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
HALLAZGOS
•• CONDICIÓN
CONDICIÓN
•• CRITERIO
CRITERIO
•• CAUSA
CAUSA (*)
(*)
•• EFECTO
EFECTO
•• CONDICIÓN
CONDICIÓN
Es la
Es la situación
situación oo hecho
hecho observado
observado
Debe responder
Debe responder aa las
las interrogantes
interrogantes
de Donde,
de Donde, Cómo,
Cómo, Cuando,
Cuando, Quienes
Quienes
•• CRITERIO
CRITERIO
Es la
Es la Norma
Norma oo Parámetro
Parámetro de
de
medición transgredido
medición transgredido
•• EFECTO
EFECTO
Es el
Es el Resultado
Resultado Adverso
Adverso oo Riesgo
Riesgo
Potencial identificado.
Potencial identificado.
•• CAUSA
CAUSA (*)
(*)
Es la
Es la razón
razón que
que motivó
motivó el
el hecho
hecho
oo incumplimiento
incumplimiento establecido.
establecido.
Mg.CPC.Gladys Espinoza
Vasquez
1. ACTIVIDAD / OPERACIÓN
2. PROCESO
QUÉ 3. TRANSACCIÓN
SUCEDIÓ 4. PROYECTO
5. PROGRAMA
1. TRANSGRESIÓN DE LEYES
2. INOBSERVANDO PROCESOS
COMO
3. INTENCIONAL – COLUSIÓN
SUCEDIÓ 4. DESECONOMÍA, INEFICACIA,
IMPRODUCTIVIDAD
CONDICIÓN 1. LOCAL
DÓNDE 2. REGIONAL
SUCEDIÓ 3. NACIONAL
4. INTERNACIONAL
1. ACTIVIDADES/OPERACIONES/
TRANSACCIONES
2. UNIDAD /SUB GERENCIA/
CRITERIO GERENCIA/
QUÉ GERENCIA GENERAL
CUBRE 3. UN PROCESO
4. UN SISTEMA
5. LA ORGANIZACIÓN
6. NIVEL LOCAL/REGIONAL
/NACIONAL/INTERNACIONAL
1. ACTUAL
VIGENCIA 2. PERMANENTE
3. PASADO
1. OBSOLETOS.
POLÍTICAS,
2. MAL INTERPRETADOS O
PROCEDIMIENTOS
INAPLICADOS.
LEYES
3. DESACTUALIZADOS.
MANUALES
4. INEXISTENTES
ORGANIZACIÓN
CAUSA 5. MAL ELABORADOS
1. DESAPROVECHADOS
AVANCES 2. OBSOLETOS
TECNOLÓGICOS 3. CENTRALIZADOS
4. FALTA DE CAPACITACIÓN
1. INSUFICIENTES O
INAPROPIADOS.
2. MAL UBICADOS.
INFRA
3. INSEGUROS.
ESTRUCTURA
4. SERVICIOS DEFICIENTES
5. INSTALACIONES MAL
DISEÑADAS.
1. AUTORIZARON
2. REGISTRARON
QUIENES 3. CUSTODIARON
4. INFORMARON
1. AÑOS
2. MESES
EFECTO PERÍODOS 3. SEMANAS
4. DÍAS
1. EN LAS OPERACIONES
2. EN LOS RESULTADOS
IMPACTO 3. EN LA IMAGEN DE LA
ENTIDAD
4. EN LOS BENEFICIARIOS
1. ACCIONES DE
PREVENCIÓN
SIN EFECTO (PROYECCIÓN
DE ERRORES)
Mg.CPC.Gladys Espinoza
Vasquez
¿QUÉ ENTENDEMOS POR INFORME DE
AUDITORÍA?
Y QUÉ POR
¿INFORME ESPECIAL?
DENOMINACIÓN
ESTRUCTURA
I. INTRODUCCIÓN
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
FIRMA