UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS YCONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN YSISTEMAS

EL FRAUDE: DE LAS EMPRESAS TANTO INTERNO Y

EXTERNO.

ESTUDIANTE:

PALOMINO OSORES BRAULIO

DOCENTE:

ENRIQUE ANTONIO ORELLANO APOLINARIO

ASIGNATURA:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

HUANCAYO – PERÚ

2022 –II
 DEDICATORIA
A mi madre, a mi familia por haberme forjado
como la persona que soy en la actualidad. Tu
bendición a diario a lo largo de mi vida me
protege y me lleva por el camino del bien, muchas
gracias por todo tu amor y paciencia.

AGRADECIMIENTO
Por esto, agradezco mucho a mi docente
ENRIQUE ANTONIO ORELLANO
APOLINARIO por trasmitirnos su aprendizaje.
Gracias. También agradezco a mi planta de
profesores, porque día a día, clase a clase y tema
a tema. Gracias, y espero aprovechar todo lo que
me dieron.
 PRESENTACION

El presente documento está enfocado en determinar la importancia al estructurar un

sistema de control interno organizacional para prevenir y detectar fraudes o errores que
disminuyan la probabilidad que ocurra actos ilícitos dentro las empresas. Se desarrolla
iniciando con una contextualización que es control interno y los diferentes tipos fraude,
enfocándose en el fraude malversación de activos, posteriormente se analiza el marco
legal del sistema antifraude en mexico, adicionalmente se entabla casos donde existió
fraude en donde se identificaran las principales falencias de control y posibles
recomendaciones, con el mismo propósito se orientara a resaltar la importancia del control
interno para prevenir del fraude en malversación de activos y por último el autor va a
sugerir medidas internas organizacionales
 INTRODUCCION.

Con presente documento se pretende realizar un análisis de la importancia de contar con

un efectivo sistema de control interno para la prevención fraudes y sirva como punto de
partida ya que como futuros especialistas en control interno hay que tener una visión clara
donde nuestra responsabilidad como futuros auditores. Para desarrollar esta temática hay
que tomar como punto de partida con una corta contextualización que es control interno
y diferentes tipos fraude encaminando en la malversación de activos para poder visualizar
el camino en el caso si algún día se presenta en la empresa en donde se labora y mostrar
el compromiso de aporte de nuestro conocimiento y técnicas aprendidas.
4.-EL FRAUDE: DE LAS EMPRESAS TANTO INTERNO Y EXTERNO.
4.1.- CONCEPTO:
El fraude es un acto ilegal realizado por una o varias de las
personas físicas o jurídicas que se encargan de vigilar el cumplimiento
de contratos públicos o privados para obtener algún provecho perjudicando los intereses
de otro..
4.2 CLASES DE FRAUDE: Fraude por gastos inflados o ficticios.
• Malversación de fondos.
• Fraude informático.
• Fraude por rol de pagos.
• Desviaciones.
• Fraude en los balances financieros.
• Fraude de desembolso.

5.- EL CONTROL INTERNO CONCEPTOS:

Los controles internos para prevenir el fraude conforman un sistema basado en políticas
y procedimientos. En la práctica, los controles actúan como filtros en procesos de
aprobación, de compras, de acceso a cuentas bancarias, de seguridad física, de
transacciones de determinada suma y otros similares

6.- IMPACTOS ECONOMICOS Y FINANCIERAS A LAS EMPRESAS POR LOS

FRAUDES.
Dentro del impacto económico podríamos tener en cuenta los costes indirectos que pueda
sostener cada organización en materia de educación, prevención y detección del fraude,
así como los directos tras sufrir el propio fraude en sí para solucionar el problema y
continuar con su actividad. No obstante, estos gastos siempre variarán en función a cada
empresa según su sector y/o tamaño.

7.- LA REPUTACION, CONCEPTOS

La Reputación Corporativa es el conjunto de percepciones que tienen sobre la empresa
los diversos grupos de interés con los que se relaciona, tanto internos como externos,
como resultado del comportamiento desarrollado por la empresa a lo largo del tiempo y
de su capacidad para distribuir valor a los mencionados grupos.
EJEMPLOS PRACTICOS

Lufthansa:

Quizás recordéis que en 2015, un avión de Germanwings, filial low cost de Lufthansa, se
estrelló como consecuencia del suicidio de su piloto, que se llevó además la vida de los
150 pasajeros y resto de tripulación que iban a bordo.

La respuesta de Lufthansa ante esta crisis que podía menoscabar su reputación corporativa
es buen ejemplo de gestión de la misma. Para ello puso en marcha un protocolo de
actuación centrado en una comunicación, veraz, transparente y rápida de los hechos, a lo
que sumo el reconocimiento de la culpa por lo que había hecho su piloto y el pago de las
correspondientes indemnizaciones y otros gastos a las familias afectadas.

Donettes:

Donettes cometió hace unos años un error al lanzar una campaña con el eslogan «A pedir,
al metro», mensaje que aparecía en los paquetes de este producto. Era 2011, pero las redes
sociales ya estaban ahí y la marca no tardó en recibir innumerables quejas, incluida la
creación del hashtag #BoicotDonettes, que llegó a ser tendencia en Twitter.

Sin embargo, la compañía supo reaccionar a tiempo y no perder reputación; pidieron

disculpas y se mostraron comprensivos con el enfado del público, asumieron total
responsabilidad y retiraron cuanto antes los paquetes con el eslogan, cesando
completamente la campaña.

Esta pronta respuesta fue una buena forma de gestionar la reputación corporativa en un
momento de crisis para la compañía.

8.- FACTORES QUE GENERAN QUE LAS EMPRESAS CAIGAN EN FRAUDE.

Identificar el riesgo es hoy una actividad contemplada en las compañías, equipos de
Auditoria internas y externas, así como la creación de áreas transversales que apoyan las
operaciones haciendo las veces de cuidadores de recursos. Muchas veces se llegan a estos
estados una vez se detecta la filtración o pérdidas financieras, porque si bien hoy el control
y la calidad van de la mano, situaciones como estas no se visualizan o se creen pertinentes
hasta encontrar casos específicos. Definir el riesgo como una posibilidad de sufrir una
pérdida ocasionada por la falencia en procesos de control no es sencillo, la posible
situación se agrava más si es desde el ámbito tecnológico concatenado con las habilidades
de hacerlo que tiene el ser humano; estos requieren de seguimientos, inspecciones, pero
sobre todo tiempo y una adición de presupuestos anuales que contemplen dichos
controles.

9.- CONTROL INTERNO ES GASTO O INVERSION, SUSTENTE

AMPLIAMENTE.

Si tomamos este enfoque, nos daremos cuenta que, aún en épocas de crisis, el marco de
control interno debe ser mantenido y perfeccionado. Es más, la inseguridad propia de un
entorno en proceso de cambio y expuesto a una mayor cantidad de riesgos -muchos de
los cuales son desconocidos- hace que el marco de control interno y la estructura de
controles asociados deban analizarse permanente, a fin de preservar su eficacia. Este
concepto, por ejemplo, es abordado en el “informe COSO”, dado que, en uno de sus
componentes, Evaluación de Riesgos, el factor “cambio del entorno” constituye un
elemento que merece una atención destacada.

La eficiencia de ese marco de control estará dada a través de la evaluación y definición

de controles clave, diseñados específicamente para gestionar los riesgos relevantes de la
organización.

A través del establecimiento de este esquema de análisis, estaremos optimizando el marco

de control de la organización, sin debilitarlo, y contribuyendo de esta forma con los
objetivos de eficiencia que se hayan definido, sin perder de vista el agregado de valor que
para la compañía esto significa.

10.- COMENTARIO PERSONAL EN FORMA AMPLIA DEL CASO

PRESENTADO EN YOU TUBE.
El control interno es la mejor herramienta para detectar los fraudes en la organización. El
fraude existe en todas las empresas ya que todos buscan el fin del lucro.
No podemos negar al fraude y tenemos que trabajar para prevenirlo y detectar disminuir
y mitigar este tipo de fraudes en las organizaciones, por ello siempre se debe tener una
auditoría interna y externa.
 CONCLUSIONES
Hoy en día las organizaciones están más dispuestas a la implementación de gestiones
organizaciones y mitigaciones del riesgo, el fraude está contemplado con una herramienta
negativa para todos, que deja desviación de activos importantes y perdida del recurso
humano con conocimiento importante en las operaciones de las compañías. El fraude está
concebido y puede ser objeto en cualquier compañía, privada o pública y si bien aquí no
se trata de identificar los grandes fraudes, con ha ocurrido en el mundo, muchos de ellos
por falta de aplicación de políticas claras (Baracaldo, 2013b), si se quiere brindar la
importancia de mitigar cualquier tipo de riesgo por pequeño que sea

RECOMENDACIONES
Hay algunos pasos básicos que su organización puede tomar de inmediato para disminuir
su vulnerabilidad al fraude:

Ser proactivo.

Adoptar un código de ética para directivos y empleados. Evalúe la eficacia de sus

controles internos e identifique las áreas de la empresa que son vulnerables al fraude.

Establecer procedimientos de contratación.

Al contratar personal, realizar investigaciones de antecedentes. Verifique el historial

educativo, crediticio e historia laboral (según lo permita la ley), así como las referencias.

Capacitar a los empleados en la prevención del fraude.

¿Los trabajadores conocen las señales de advertencia de fraude? Asegúrese de que los
miembros del personal conozcan las técnicas básicas de prevención del fraude.

Implementar una línea directa de fraude.

El fraude es más probable que sea detectado por cuenta propia o de los trabajadores.
Proporcionar un sistema de informes anónimos para sus empleados, contratistas y clientes
ayudará a descubrir más fraudes.
14.- VALOR AGREGADO.
El fraude es un fenómeno que preocupa mucho al sector, y si no es tratado con las técnicas
adecuadas, puede generar muchas pérdidas a las compañías de seguros.

Siempre en este ámbito se hablará del fraude detectado porque, como en otro tipo de
delitos, hay una cifra negra. Además, no siempre las técnicas saben discernir entre fraude
cometido y el fraude que se detecta, es decir, hasta que no se lleva a cabo la investigación,
no diferencia entre lo que puede ser fraude y lo que al finalmente no lo es.
15..- BIBLIOGRAFIA.
https://conductafraude.com/el-conocimiento-del-fraude-ayuda-a-su-deteccion-y-evita-
perdidas/
https://www.youtube.com/watch?v=3xsLMshm14g
https://www.google.com/search?q=control+interno+es+gasto+o+inversion+analisis&ei
=zb1UY7yXOZ6PwbkPwJ6XmA8&oq=CONTROL+INTERNO+ES+GASTO+O+IN
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