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AUDITORIA FORENSE (106032A_1394)

Unidad 1- Paso 2 - Marco legal de la auditoria forense

Grupo
106032_4

Presentado por:

YARLEY DEL CARMEN TORRIJO ARIZA

COD. 57117862

Tutor

PABLO ANDRES MENDOZA SANCHEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD.

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y
NEGOCIOS (ECACEN.)

Agosto de 2023
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Introducción

Todos los días se conoce como los diversos modos de fraudes han ido incrementando. La

corrupción va en aumento en el sector público como privado como también el lavado de

activos, fraudes financieros e informáticos a través de las redes de internet han venido entrando a

todas las esferas de los negocios.

La ley de oferta y demanda reemplazó, en gran medida, la economía del endeudamiento

donde cada vez más las fronteras entre países van desapareciendo.

En la actualidad, se está viviendo en un nuevo mundo que evoluciona rápidamente, donde

los resultados ya no se miden por las utilidades que resultan del ejercicio contable, sino por la

creación de valor presente y competitivo.

La auditoría tradicional, con la aplicación de las normas, no es suficiente y la

impunidad sigue manifestándose en todo momento. La auditoría forense es una

auditoria más avanzada, que los contadores públicos deben poner en práctica para controlar la

corrupción, el fraude el lavado de activos y demás actos ilícitos que se presentan en los sectores

públicos y privados.
 AUDITORIA FORENSE
Conceptos más relevantes de la auditoria
forense
DEFINICIÓN
Es una disciplina especializada que requiere del
conocimiento de un experto en teorías contables
auditoria técnicas de investigación criminal.
Conjunto de técnicas electivas para la prevención e
identificación de actos irregulares de fraude y
corrupción.

FUNCIONALIDAD

PROPOSITO
Reunir información relevante
relacionada con el fraude mediante
estudio de contabilidad,
criminología, computo forense,
investigación y derecho penal/
litigio. para entregar un díctame y
posterior sentencia en contra de
los infractores.

OBJETIVO
Identificar la vulnerabilidad de las
áreas, investigar y proceder
legalmente. Evaluar el riesgo,
detención de declaraciones
faltas en los EEFF, crímenes
cibernéticos, transferencias de
dinero ilegales.

CAMPO DE ACCIÓN
Participar en la evaluación de
sistema y estructuras de
control interno.
Recopilar evidencia aplicando
técnicas de investigación

Participar en programas
dreprevención pérdidas y
fraudes.
Prevenir y reducir el fraude
mediante recomendaciones de
control interno.

Identificar y demostrar fraude.

PROCESO DE AUDITORIA

Detección de indicios Substentación Emisión del Informe

Investigación y
Elementos Legales
obtención de evidencia Proceso Legal
Planeación de evidencia
 Análisis Descriptivo de las Características y Generalidades de la Auditoria Forense

El auditor debe tener la competencia y la preparación de un experto, con base a su

opinión se tomarán decisiones y su informe debe tener la validez y veracidad para la impartición

de justicia. La auditoría forense se encarga de la investigación, el análisis, la evaluación y

la interpretación. Con base en ello, está en la capacidad de atestiguar ante jueces, jurados y

demás, acerca de la información de los administradores sobre los cuales recae la

presunción de delito. Su propósito se destaca en la prevención y detección de fraudes financieros

y debe señalarse como competencia exclusiva de la justicia es competencia exclusiva de la

justicia establecer si existe o no fraude. El auditor forense llega a establecer indicios

de responsabilidad penal y junto con la evidencia obtenida los pone a consideración de un

juez para que dicte sentencia.

La Auditoria Forense evalúa e investiga con fundamento en la lógica de la evidencia

material y de la prueba procesal, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas,

basada en la aplicación del conocimiento relacionado con los dominios de lo contable como:

información financiera y contable.

El fraude es un engaño económico con la intención de conseguir un beneficio, y con el

cual alguien queda perjudicado.

Se destacan varios tipos de fraudes

1. La malversación implica el robo de efectivo o activos de una organización.

2. Skimming, que ocurre cuando se roba el efectivo de una empresa antes de que se

registre en los registros y los libros de la organización.

 3. El fraude de reembolso de gastos ocurre cuando a los empleados se les reembolsan

gastos ficticios o inflados.

4. El fraude de nómina ocurre cuando un estafador engaña a una organización para que

emita un pago después de presentar un reclamo falso.

5. El fraude contable implica la introducción de información falsa en los estados

financieros, por lo general exagerando los activos o los ingresos o importando los pasivos y los

gastos.

6. El soborno es ofrecer, ofrecer, aceptar o exigir algo de valor para intervenir en un

resultado. Se pueden ofrecer sobornos a empleados o gerentes clave, como agentes de compras.

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 Conclusiones
El fraude es una fuerte amenaza para las entidades, que ha sido fomentada en gran

medida por la complejidad en los negocios, la globalización, tecnología, entre otros factores.

Se analiza y reflexiona sobre auditoria forense, y se llegar a la conclusión que esta

cumple un rol muy importante en la contabilidad, pues ayuda a mejorar la información para la

buena toma de decisiones; destacando que el auditor debe estar preparado para la realización de

una investigación especial cumpliendo con las condiciones necesarias para realizar eficaz y

eficientemente la revisión.

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 Bibliografía

 Márquez, R. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (pp.

16-21). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/116939?page=13

 Pantoja, J. (2013). ¿Quién Ejerce La Auditoría Forense en Los Delitos Económicos Y

Financieros?. https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?url=https://search.ebscohost.c

om/login.aspx?direct=true&db=edsdoj&AN=edsdoj.10221f0ab25415e87339e9a428a8e

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 Cano, D. (2016). Contra el fraude: prevención e investigación en América Latina. (pp.

20-70). https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/lc/unad/titulos/66745