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La existencia de un EFECTIVO SISTEMA DE CONTROL INTERNO

refleja el COMPROMISO INSTITUCIONAL de sus empleados!
 NIVELES
FUNCIONALES

ETAPAS ADMINISTRATIVAS

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

 Sistema
de
Control Interno
Art. 131 L.O.A.F.S.P.

PLANIFICAR ORGANIZAR EJECUTAR CONTROLAR

... políticas … salvaguardar los … promover la … tiene por objeto

prescritas recursos y bienes .. eficiencia de asegurar el
y con las metas y .. Información las operaciones y acatamiento
objetivos útil, confiable y cumplimiento de de las normas
propuestos … oportuna … planes.. legales …
PLANIFICAR …

BREVE DEFINICIÓN:

Es el establecimiento de actividades o de diferentes etapas de

desarrollo, considerando tiempo y recursos necesarios, orientados
hacia el alcance de las metas y objetivos establecidos en la
organización.
CARACTERÍSTICAS:

Suministra la visión a compartir de la Organización, lo que será el eje

que movilizará las capacidades y recursos para un efectivo y
eficiente logro de los objetivos.
SUPUESTO GENERADOR DE RESPONSABILIDAD:

La falta de planificación y el incumplimiento injustificado de metas y

objetivos, la adquisición, uso o contratación de bienes, obras o
servicios que excedan manifiestamente las necesidades del
organismo, sin razones que la justifiquen.
 … ORGANIZAR

BREVE DEFINICIÓN:

Representa las líneas de mando y responsabilidades de la población

laboral, que comprende además la coordinación de esfuerzos y
actividades armoniosas en función del logro de metas y objetivos.

CARACTERÍSTICAS:

Establecimiento de manuales de normas y procedimientos,

separación funcional de cada una de las actividades administrativas,
delegación de funciones y responsabilidades, etc.
SUPUESTO GENERADOR DE RESPONSABILIDAD:

La omisión, retardo, negligencia o imprudencia en la preservación y

salvaguarda de los bienes o derechos del patrimonio del ente,
constituye contravención al proceso de organización.
EJECUTAR …

BREVE DEFINICIÓN:

Es el conjunto de acciones, tareas y actividades necesarias para

cumplir con las asignaciones establecidas, de conformidad con el
marco legal y técnico que rige el desarrollo de las operaciones.

CARACTERÍSTICAS:

Ejecución de programas y proyectos, contratación de obras,

adquisiciones, etc. de acuerdo con los planes establecidos.

SUPUESTO GENERADOR DE RESPONSABILIDAD:

Autorizar gastos en celebraciones y agasajos que no se

correspondan con las necesidades de la institución, designar
funcionarios que hubieren sido inhabilitados, la retención o el retardo
injustificado en el pago o en la tramitación de órdenes de pago, la
inexistencia de registros de información acerca de la ejecución de los
presupuestos, etc.
CONTROLAR …

BREVE DEFINICIÓN:

Verificar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas

y procedimientos establecidos, así como detectar desviaciones e
identificar posibles acciones correctivas.

CARACTERÍSTICAS:

Funcionamiento de un conjunto de mecanismos, normas y

procedimientos pautados para el correcto desempeño de la
organización.
SUPUESTO GENERADOR DE RESPONSABILIDAD:

No haber exigido garantía suficiente a quien deba prestarla o haberla

aceptado insuficientemente, omisión del control previo,
incumplimiento de las normas e instrucciones de control, etc.
 6% Planificación
6%

30%
Organización

Ejecución

40% Control

18%
Fraude