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LEY DE CONTROL INTERNO DE

LAS ENTIDADES DEL ESTADO


LEY N 28716
Publicado el 18 de Abril de
2006

OBJETIVO DE LA LEY
Artculo N 1
Regular

la
elaboracin,
aprobacin,
implantacin,
funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del Control
Interno en las Entidades del Estado.
Cautelar
y
fortalecer
los
sistemas
administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo simultneo y
posterior, contra los actos y prcticas indebidas
o de corrupcin.

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS


Artculo N 6

Disponer inmediatamente las acciones

correctiva pertinentes, ante cualquier


evidencia de desviaciones o irregularidades.

Implementar

oportunamente
las
recomendaciones y disposiciones emitidas
por la propia entidad, los rganos del
Sistema Nacional de Control y otros entes
de fiscalizacin.

NORMAS DE CONTROL INTERNO


Aprobado con R.C N 320-2006-CG
Publicado el 03.Nov.2006.
Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del
26.JUN.98.

CONTROL INTERNO

Instrumento de gestin
que se utiliza para
proporcionar
una
garanta razonable del
cumplimiento de los
objetivos establecidos
por
el
Titular
o
Funcionario designado.

NORMAS DE CONTROL INTERNO


Constituyen

lineamientos,
criterios,
mtodos
y
disposiciones
para
la
aplicacin y regulacin del
control interno en las
principales reas de la
actividad administrativa u
operativa de las entidades.

RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIN
Los titulares, funcionarios y servidores de

cada entidad son los responsables de


mantener, revisar y actualizar la estructura de
control interno en funcin a la naturaleza de
sus actividades y volumen de sus
operaciones .

Es obligacin de los titulares la emisin de

normas especficas aplicables a su entidad.

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL


INTERNO
Servir

de marco de
referencia en materia
de control interno
para la emisin de la
respectiva normativa
institucional.
Orientar y unificar el
control interno en las
entidades.

MARCO CONCEPTUAL DE LA
ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia

y economa de la entidad, as como la calidad


de los servicios que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra todo hecho irregular o situacin
perjudicial.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

MARCO CONCEPTUAL DE LA
ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de


la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales.
Promover la rendicin de cuentas por los
fondos y bienes pblicos a cargo de los
funcionarios o servidores pblicos o por
una misin u objetivo encargado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO


Ley N 28716
Conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin,


procedimiento y mtodos.

Actitud de las autoridades y el personal de

cada entidad para la consecucin de los


objetivos institucionales .

LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE
CONTROL INTERNO
Puede

verse afectado
por causas asociadas a
los Recursos Humanos
y
materiales,
tanto
como a cambios en el
ambiente
interno
y
externo como cambios
organizacionales y en la
actitud del titular y
funcionarios.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE


CONTROL INTERNO
1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de Control.
Evaluacin de Riesgos.
Actividades de Control
Gerencial.
Informacin y Comunicacin.
Supervisin incluye: Prevencin,
Monitoreo, Seguimiento de Resultados,
Compromiso de Mejoramiento.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
Establecimiento de un entorno de
organizacin favorable al ejercicio de
buenas prcticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una
cultura de control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.1 Filosofa
de
la
Direccin
Conducta
y
actitudes que debe
caracterizar a la
gestin
de
la
entidad.

TRANSPARENCIA
DE GESTIN

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.2 Integridad y valores ticos
Preferencias y juicios de valor que se
traducen en normas de conducta y
estilos de gestin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.3 Administracin
Estratgica
Formulacin
sistemtica y
correlacionada con los
planes estratgicos
para su administracin y
control efectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.4 Estructura organizacional
El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la
estructura organizativa en el marco de eficiencia
y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de
sus objetivos y su misin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.5

Administracin de los Recursos


Humanos
Polticas y procedimientos necesarios para
asegurar una apropiada planificacin y
administracin de los recursos humanos
de la entidad, de manera que se garantice
el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocacin de
servicio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.6

Competencia Profesional
Reconocer
como
elemento
esencial
la
competencia profesional del personal, acorde con
las funciones y responsabilidades designadas.
Misin

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.7 Asignacin de autoridad y responsabilidad
Asignar claramente al personal sus deberes y
responsabilidades as como establecer
relaciones de informacin, niveles y reglas de
autorizacin, as como los lmites de su
autoridad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


1. El ambiente de control
1.8 rgano de Control Institucional
Debe estar debidamente implementada a
fin de que contribuya de manera
significativa al buen ambiente de control.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


2. Evaluacin de Riesgos
2.1 Planeamiento de la administracin de
riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar
una estrategia clara, organizada e
interactiva para identificar y valorar los
riesgos que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


2. Evaluacin de Riesgos
2.2 Identificacin de los riesgos
Tipificar todos los riesgos que
pueden afectar el logro de los
objetivos de la entidad debido a
factores externos (econmico,
ambiental, poltico, etc.) o
factores internos (infraestructura,
personal, procesos y tecnologa).

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


2. Evaluacin de Riesgos
2.3 Valoracin de los riesgos

Permite a la entidad considerar cmo


los riesgos potenciales pueden
afectar el logro de sus objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


2. Evaluacin de Riesgos
2.4 Respuesta al riesgo
La administracin identifica
las opciones de respuesta
al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto
en
relacin
con
la
tolerancia al riesgo y su
relacin costo - beneficio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
Comprende las polticas y
procedimientos establecidos
para asegurar que se estn
llevando a cabo las acciones
necesarias en la administracin
de los riesgos que pueden
afectar los objetivos de la
entidad,
contribuyendo
a
asegurar el cumplimiento de
stos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin
La responsabilidad por cada proceso,
actividad o tarea organizacional debe ser
claramente
definida,
especficamente
asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.2 Segregacin de Funciones
Un solo equipo de trabajo no
debe tener el control de todas las
etapas claves en un proceso.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.3 Evaluacin costo - beneficio
Considerando
criterios
de
factibilidad y la conveniencia en
relacin con el logro de objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o
archivos
Debe limitarse al personal autorizado
que sea responsable por la utilizacin o
custodia de los mismos.
La utilizacin y custodia debe
evidenciarse a travs del registro en
recibos, inventarios o cualquier otro
documento que permita llevar un control
efectivo sobre los recursos o archivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.5 Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o
tareas significativos deben ser
verificados antes y despus
de realizarse, as como tambin
deben
ser
registrados
y
clasificados para su revisin
posterior.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.6 Evaluacin de desempeo
Propsito: prevenir y corregir
cualquier eventual deficiencia
que afecte los principios de
eficiencia, eficacia, economa y
legalidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.7 Rendicin de cuentas
La entidad, los titulares, funcionarios y
servidores pblicos estn obligados a rendir
cuentas por :
Uso de los recursos y bienes del Estado.
Cumplimiento misional de los objetivos
institucionales.
Logro de los resultados esperados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.8 Documentacin de procesos, actividades
y tareas

Estas deben estar debidamente


documentados para asegurar su
adecuado desarrollo de acuerdo con
los estndares establecidos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas

Deben ser peridicamente


revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos y
polticas vigentes.

Este tipo de revisin en una


entidad debe ser claramente
distinguido del seguimiento del
control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


3. Actividades de Control Gerencial
3.10 Controles para las Tecnologas de
la Informacin y Comunicaciones
Controles
que
garantizan
el
procesamiento de la informacin
para el cumplimiento de la misin y
objetivos de la entidad.
Deben estar diseados para
prevenir,
detectar y corregir
errores mientras la informacin fluye
a travs de los sistemas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin

Son mtodos, procesos, medios y acciones que


con enfoque sistmico y regular, aseguran el flujo
de informacin con calidad en todas las
direcciones .

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.1 Funciones y caractersticas de la
informacin
Debe ser confiable, oportuna y til.
La informacin debe permitir a los
funcionarios y servidores pblicos
cumplir con sus obligaciones y
responsabilidades

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.3 Calidad y suficiencia
de la informacin
El titular o funcionario
designado debe
asegurar la
confiabilidad, calidad,
pertinencia y
oportunidad de la
informacin que se
genere y comunique.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.4 Sistemas de Informacin
Constituyen un instrumento para el
establecimiento
de
las
estrategias
organizacionales y por ende, para el logro de
los objetivos y las metas, facilitando la
transparencia en la rendicin de cuentas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.5

Flexibilidad al cambio
Los sistemas de informacin deben ser
revisados peridicamente, y de ser necesario,
rediseados cuando se detecten deficiencias en
sus procesos y productos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.6 Archivo Institucional
El titular o funcionario
designado debe establecer y
aplicar polticas y
procedimientos de archivo
adecuados para la preservacin
y conservacin de los
documentos de acuerdo con su
utilidad o por requerimiento
tcnico o jurdico, tales como los
informes contables.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


4. Informacin y Comunicacin
4.7 Comunicacin Interna - externa

Deben asegurar que la informacin llegue al


destinatario en la cantidad, calidad y
oportunidad requerida.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin:

El sistema de control interno debe ser sujeto


de supervisin para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y
permitir su retroalimentacin.

La supervisin, identificada tambin como


seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a
los procesos y operaciones de la entidad, con
fines de mejora y evaluacin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin:
5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin
y monitoreo

Monitoreo oportuno de Control Interno


La implementacin de las medidas de control
interno sobre los procesos y operaciones de la
entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno
con le fin de determinar su vigencia, consistencia y
calidad, as como para efectuar las modificaciones
que sean pertinentes para mantener su eficacia.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin
5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Reporte de deficiencias
Las debilidades y deficiencias
detectadas como resultado del
proceso de monitoreo deben ser
registradas y puestas a
disposicin de los responsables
con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su
correccin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin
5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Implantacin y seguimiento de medidas


correctivas
Cuando se detecte o informe sobre errores o
deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora, la entidad deber adoptar las medidas
que resulten mas adecuadas para lograr los
objetivos institucionales, efectundose el
seguimiento correspondiente a su implantacin y
resultados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin
5.3 Normas bsicas para los compromisos de
mejoramiento
Auto evaluacin
Promover y establecer la ejecucin peridica
de auto evaluaciones sobre la gestin y el
control interno de la entidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE


5. Supervisin
5.3

Normas bsicas para los compromisos de


mejoramiento

Evaluaciones Independientes
Efectuada por los rganos de
control competentes para garantizar
la valoracin y verificacin peridica
e imparcial del comportamiento del
sistema de control interno y del
desarrollo de la gestin institucional,
identificando las deficiencias y
recomendaciones oportunas para
su mejoramiento.

BASE LEGAL

Proceso de implementacin

Aprueba
Normas de
Control
Interno

Aprueba la Gua
para la
Implementacin
del SCI de las
Entidades del
Estado

Ley de Control
Interno de las
Entidades del
Estado

RCG. 458-2008-CG
GUA PARA LA IMPLEMENTACIN
DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES
DEL ESTADO
Publicado en el Peruano el
30/10/2008

Plazos y entregables del


proceso de implementacin
Informe
de
avance de la
implementacin

Informe final de
implementacin

Informe
de
autoevaluacin

DECRETO DE URGENCIA N 067-2009


MODIFICACIN DEL ART. 10
LEY DE CONTROL INTERNO N 28716
Publicado el 23 de junio de 2009

CONSIDERANDOS

La Ley de Control Interno es de aplicacin a los


3980 entes sujetos a control, las mismas que
tienen criterios diferentes lo que no se condice
con los objetivos de homogeneidad y uniformidad
sealados en la Gua de control Interno.

CONSIDERANDOS

Muchas entidades no cuentan con personal


idneo para que desarrollen funciones como
miembros de un Comit de Control, lo que ha
ocasionado que un gran nmero de entidades
contraten asesores o consultores de primer nivel
y muchas otras no cuentan con disponibilidad
presupuestaria y financiera suficiente para la
aplicacin inmediata de la Ley N 28716.

CONSIDERANDOS

An no se expiden las nuevas Leyes


Orgnicas de Funciones de la mayora de los
Sectores ni sus respectivos documentos de
gestin que establezcan de manera clara, las
funciones de dichas entidades pblicas y no se
ha culminado la implementacin en los tres
niveles de gobierno del SIAF-SP versin II .

DECRETA MODIFICACIN DEL


ART N 10 DE LA LEY 28716

El marco normativo y la
normativa
tcnica
de
control que dicte la CGR
sern
de
aplicacin
progresiva teniendo en
cuenta la naturaleza de
las funciones de las
entidades as como de la
disponibilidad de recursos
presupuestales.

DECRETA MODIFICACIN DEL


Art. N 10 de la Ley 28716

Debern entrar en vigencia


cuando se
culmine la
aprobacin de todas las Leyes
de Organizacin y funciones y
de sus respectivos documentos
de gestin, as como cuando el
SIAF SP versin II, el cual
incluir el mdulo de evaluacin
de
Control
Interno,
est
implementado en los tres niveles
de gobierno.

APLICABILIDAD DE LAS NORMAS


DE CONTROL INTERNO

Si bien no resultan exigibles la aplicacin de las


normas de control interno hasta que se cumplan
las condiciones establecidas en el Decreto de
Urgencia N 067-2009, ests pueden ser
tomadas en cuenta por las entidades, para fines
de orientar la implantacin y funcionamiento
del control interno, como responsabilidad
que resulta inherente al desempeo funcional
de
sus
autoridades,
funcionarios
y
servidores.
Hoja Informativa n 00421-2009-CG/ATL de 03.Nov.2009

APLICABILIDAD DE LAS NORMAS


DE CONTROL INTERNO

El Decreto de Urgencia N 067-2009 no ha modificado o


eliminado las responsabilidades asignadas a los rganos
de
Control
Institucional
como
instancias
de
acompaamiento en la implantacin y funcionamiento del
control interno en las entidades a travs del control
preventivo, ni las atribuciones conferidas a dichos rganos para
el ejercicio del control gubernamental, pudindose, no obstante,
tener limitaciones en lo referente a la evaluacin del control
interno que corresponde al Sistema Nacional de Control; al
haberse condicionado al cumplimiento de determinados
requisitos, la exigibilidad de las normas que para dichos fines
hubiera emitido o pudiera emitir la Contralora General de la
Repblica.
Hoja Informativa n 00421-2009-CG/ATL de 03.Nov.2009

MENSAJE

Saber no es suficiente,
debemos aplicar.
Desear no es suficiente,
debemos hacer.
Si no levantas los ojos,
creers que eres el
punto ms alto.

GRACIAS POR SU
ATENCIN

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