Camilo Andres Bonnells Arciniegas

Ficha:2141671
Istructor: Segundo Gustavo Gonzalez
Sena
2021
GUIA 33
 3.1 Actividades de Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo – 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Hora

“Es posible que a usted le haya sucedido alguna vez que pensara mal, desconfiara, se mostrara prejuiciado
hacia algo o alguien, al pensar que podría ocasionarle un daño, cogerle en falta, ponerlo en una posición
difícil; y sin embargo, después el propósito y el resultado final tal vez fuera completamente distinto: esa
persona, institución o método de trabajo en realidad intentaban salvarlo a usted de un descalabro
irremediable.
Más o menos así les sucede a diario a muchos administradores o gerentes con el tan nombrado y no siempre
comprendido, ni querido, control interno.” (Rodríguez, 2016).
Teniendo en cuenta el anterior fragmento, resuelva el siguiente cuestionamiento; participe en el panel
propuesto y dirigido por el instructor.
¿En algún momento de su vida laboral o familiar, ha tenido ese “sexto sentido” acerca de que algo anda
mal?; por tal motivo ha pensado que es necesario realizar un “control”

Si mi mamá al momento de invertir en DMG decidió retirar el dinero por desconfianza y efectivamente resultó er un
fraude y muchas personas cercanas estafadas
 Total 1.5 Hora

ostrara prejuiciado
o en una posición
ente distinto: esa
un descalabro

brado y no siempre

ticipe en el panel

de que algo anda

”

tivamente resultó er un
 3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos necesarios para el
Aprendizaje.
Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 hora trabajo independiente- Total 4 horas
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
y pueda comprender la importancia del control interno en el ente económico.

Después de todo este tiempo de formación y los conocimientos adquiridos a través de las guías ya
desarrolladas, reflexione acerca del siguiente escenario: Si usted fuese designado como jefe de control
interno de una empresa considere cuales son las funciones que deberían desarrollarse con respecto al
departamento de contabilidad. Realice un escrito de 20 renglones en forma individual.

Socialice con su GAES, y presente las conclusiones al grupo. Esté atento a las indicaciones de su
instructor. No olvide conservar las anteriores actividades en su portafolio de evidencias.

Si yo fuese designado como jefe de control interno de una empresa mis principales funciones serían:
Garantizar que las operaciones financieras sean eficientes y eficaces, que la Información Financiera (Contable) sea
confiable y verificable al momento que se requiera, asi mismo velar por el Cumplimiento de la Leyes y Normas,
siempre protegiendo los Recursos Institucionales
 ios para el

otal 4 horas
proyecto formativo
mico.

de las guías ya
o jefe de control
con respecto al
dividual.

aciones de su
videncias.

es serían:
anciera (Contable) sea
de la Leyes y Normas,
 3.3.1 Concepción del Control Interno

El sistema de control interno de una empresa forma parte del Control de gestión de tipo táctico y está
constituido por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el sistema de
información financiero y todas las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la
eficiencia, obtener información financiera confiable, segura y oportuna y lograr la comunicación de políticas
administrativas y estimular y evaluar el cumplimiento de estas últimas.

En un octavo de cartulina por cada cara incluyan las siguientes actividades

Finalizando la presentación por parte del instructor, realice por GAES una V HEURISTICA, retomando
los conocimientos adquiridos sobre el Control interno.

El control interno es un plan mediante el cual se

Objetivos :La fiabilidad de sus estados establecen métodos para proteger a la empresa
financieros
La eficacia y eficiencia de la forma en
que opera el negocio
Tambien existen unas limitacio
afectarse en los procesos, sin e
Principios de Control Interno
AUTOCONTROL. realizar planes de a
AUTORREGULACIÓN.
AUTOGESTIÓN.

Existen 2 tipos de control contable y

administrativo
Sus componentes
son:Gobierno, cultura,
estrategias y objetivos,
desempeño, revision,
información y
comunicación

En el sistema control interno SCI establece las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos
y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad que le
permitan tener una seguridad razonable acerca de la consecución de sus objetivos, cumpliendo las

normas que la regulan. Operativamente en el SIC se maneja principios que se constituyen en los
 En el sistema control interno SCI establece las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos
y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad que le
permitan tener una seguridad razonable acerca de la consecución de sus objetivos, cumpliendo las

normas que la regulan. Operativamente en el SIC se maneja principios que se constituyen en los
fundamentos y condiciones imprescindibles y básicas que garantizan su efectividad de acuerdo con
la naturaleza de las operaciones autorizadas, funciones y características propias, hablamos de:
autocontrol, autorregulación y autogestión. Consulte en la bibliografía sugerida en la guía o en
cualquier otra fuente la descripción de dichos principios y complete el esquema propuesto.

Es la capacidad que ostenta cada servidor público

desviaciones y efectuar correctivos para el adecua
Autocontrol se esperan en el ejercicio de su función, de tal ma
actividades y/o tareas bajo suresponsabilidad se r

Es la capacidad institucional para aplicar de mane

entidades, los métodos y procedimientos establec
Autorregulación el desarrollo e implementación del Sistema de Co
integridad, eficiencia y transparencia en la organiz

Es la capacidad institucional de toda entidad públ

Autogestión evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la fu
asignada por la Constitución, la Ley y sus Reglame

El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar

empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguri
obligaciones sin autorización. La auditoría interna es un control de dir
la medida y evaluación de la eficacia de otros controles. Surge con
externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y má
y la necesidad de hacer más rápida y eficaz la función de
 Teniendo como base la lectura del link a continuación citado, realice e
comparativo entre Control interno vs Auditoria

blogspot.com.co/2015/08/diferencia-entre-control-interno-y.html

Diferencias clave entre el control interno y la auditoría interna

Los métodos y procedimientos implementados por la gerencia para controlar las operaciones, a fin de ayudar a la organizació
deseados, se denominan como control interno. El programa de auditoría adoptado por la firma, para revisar sus actividad
operativas por el experto, se llama auditoría interna.

Mientras que el control interno es un sistema diseñado, implementado y mantenido en una organización. La auditoría interna
auditoría diseñada por los encargados del gobierno, para controlar las actividades de la firma

En el control interno, el trabajo de una persona es verificado por otra, mientras que en el caso de una auditoría interna, cada
trabajo es verificado

En el sistema de control interno, la verificación se realiza simultáneamente, mientras se lleva a cabo el trabajo. Por el contrari
auditoría interna el trabajo se verifica una vez realizado.

El objetivo básico del sistema de control interno es garantizar el cumplimiento de las políticas de gestión. En contraste, la a
apunta a la detección de fraude.
 n de tipo táctico y está
lidades, el sistema de
os activos, promover la
comunicación de políticas
últimas.

tividades

URISTICA, retomando

Tambien existen unas limitaciones que pueden

afectarse en los procesos, sin embargo pueden
realizar planes de accion

dos, procedimientos
o de la entidad que le
tivos, cumpliendo las

e constituyen en los
 cada servidor público para controlar su trabajo, detectar
rectivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que
e su función, de tal manera que la ejecución de los procesos,
suresponsabilidad se realicen de manera correcta

l para aplicar de manera participativa al interior de las

ocedimientos establecidos en la normatividad, que permitan
ción del Sistema de Control Interno bajo un entorno de
sparencia en la organizacion

l de toda entidad pública para interpretar, coordinar, aplicar y

eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido
n, la Ley y sus Reglamentos.

e tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la

os de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán
oría interna es un control de dirección que tienen por objeto
a de otros controles. Surge con posterioridad a la auditoría
er un control permanente y más eficaz dentro de la empresa
más rápida y eficaz la función del auditor externo
k a continuación citado, realice en forma individual un cuadro
tre Control interno vs Auditoria interna.

ría interna

, a fin de ayudar a la organización a lograr los fines

firma, para revisar sus actividades financieras y
erna.

rganización. La auditoría interna es una función de

as actividades de la firma

o de una auditoría interna, cada componente del

a cabo el trabajo. Por el contrario, en el sistema de

lizado.

as de gestión. En contraste, la auditoría interna

 3.3.2. El COSO
El informe COSO es un documento que contiene las principales directrices
y control de un sistema de Control Interno. A continuación se solicitan algu
en un friso que deberá elaborar en octavos de cartulina en forma d

Elabore una infografía en la cual incluya los 5 componentes del COSO

asegúrese de hacer una breve explicación de cada componente. Par
México

https://www.youtube.com/watch?v=nyaJob
Componentes COSO
Ambiente de control. El ambiente de control está relacionado c
g
La evaluación de los riesgos que amenazan el c
Evaluación de riesgos cumplimiento. Esto es fundamental porque al

Actividades de control. Las actividades de control son las que hayan im

ejemplos de ellos se tienen las autorizac
Información y comunicación. Para que el sistema de control interno fun
responsabilidades de cada emplead
Actividades de monitoreo. La entidad debe evaluar los cambios en el sis
con el objetivo de implementar accion
a la creación de valor, a la integrada para llegar en 2017 a la gestió
documento de Deloitte.com que se referencia por link elabore comp
en el esquema

ENFOQUES PREGUNTA CLAVE

Pregunta Clave: ¿Cuáles

son los riesgos asegurables
y contractuales que
Tradicional enfrenta la organización?
¿Cómo los estamos
mitigando?

Pregunta Clave: ¿Cuáles son

las amenazas clave que
enfrentamos en el logro de
Integral nuestros objetivos de
negocio y cómo debemos
responder?
 enfrentamos en el logro de
Integral nuestros objetivos de
negocio y cómo debemos
responder?

Pregunta Clave: ¿Cómo

tomar mejores
decisiones acerca de
Estratégico las incertidumbres que
afectan a nuestro
futuro?

Link Delloitte.com Coso ERM 2017 y Creación de Valor

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/risk/Presentaci%C3%B3n%2

En sesión su instructor técnico explicará cómo se genera valor en los grupos de interés y
la visión integral de los riesgos, dilucidando las características claves del modelo ERM;
este atento a participar, tome nota y hágalas parte de las evidencias de esta guía

✓ Consulte la estructura de un informe de control interno de diferentes empresas. Prepare

individualmente un Cuadro sinóptico donde resalte los componentes, la estructura, la importan
y los riesgos del control interno encontrados.

Componentes Riesgos del control interno Importancia

1. Ambiente de Control encontrados.

1.1 Orientación Ética y Moral

1.2 Direccionamiento Estratégico
1.3 Administración y Desarrollo del Durante el 2015 el Mapa de Riesgos de
Talento Humano
la Compañía fue revisado y actualizado Se puede concluir la existencia
1.4 Filosofía y estilo de operación de la al interior
Administración de un Sistema de Control Interno que
del Comité SIG y considerado por el
desarrolla cada uno de los
Comité de Auditoría (Junta Directiva),
2. Administración de Riesgos. componentes de la política
con el fin de
3. Actividades de Control adoptada, el cual se encuentra en
incluir el concepto de corrupción al
riesgo de fraude, agregando controles evolución, mejoramiento continuo y
4. Información y Comunicación propende por
y planes de
4.1 Administración de la información contribuir al logro de los objetivos
tratamiento y un nuevo riesgo
4.2 Sistemas de Información estratégicos de la Empresa de
estratégico correspondiente al
Telecomunicaciones ETB
4.3 Comunicación y medios Contagio por Lavado de
S.A. E.S.P
5. Monitoreo Activos y/o Financiación del
Terrorismo.
5.1 Auto-evaluación
 estratégicos de la Empresa de
estratégico correspondiente al Telecomunicaciones ETB
Contagio por Lavado de
S.A. E.S.P
Activos y/o Financiación del
Terrorismo.

5.2 Evaluación Independiente.

5.3 Comité de Auditoría
Conclusión General

Componentes Riesgos del control interno Importancia

1. Ambiente de Control encontrados.

1.1 Orientación Ética y Moral 1. Se observa por la baja rotación de

1.2 Direccionamiento Estratégico
1.3 Administración y Desarrollo del
Talento Humano
1.4 Filosofía y estilo de operación de la Si bien existen unas distribuciones de
Administración
2. Administración de Riesgos.
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
4.1 Administración de la información
4.2 Sistemas de Información
4.3 Comunicación y medios
5. Monitoreo
5.1 Auto-evaluación
5.2 Evaluación Independiente.
5.3 Comité de Auditoría
Conclusión General
personal que el proceso de selección,
entrenamiento e inducción son
adecuados.
gastos mensuales, y una segmentación
de los mismos, vemos necesario
establecer un sistema, que introduzca
cambios
fundamentales en su manejo.
El contador controla la clave con la
cual se evitan las modificaciones a la
información cerrada tanto mensual
como al final del período
1. Dar a conocer la situación del
control interno de la empresa.
2. Cumplir con la obligación de dar
cuenta oportuna y por escrito de las
irregularidades o desviaciones en que
se incurra en la realización del objetivo
social
3. Hacer conocer a la alta dirección
que las operaciones que se celebran
cumplen
con los estatutos y con las decisiones
de los socios.

Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el informe COSO se ha convertido en el están
concierne al control interno.
Documéntese sobre el informe COSO versión ERM 2017, teniendo en cuenta la bibliografía propuesta, y utilizando una herram
importancia y su aplicabilidad en las empresas.

Importancia Aplicabilidad

La implementación de COSO ERM se enfoca en la

estrategia y desempeño Para organizaciones se han creado regulaciones
internacionales y nacionales, con ello también se
han generado y evolucionado procesos que ayudan
Contar con modelos sugeridos para la en la evaluación y consecución de esto
implementación y/o actualización de los 20
principios

Administración del riesgo empresarial más

conocida como (ERM),
Aumentar la gama de oportunidades disponibles: Al
tener en
cuenta todas las posibilidades –tanto los aspectos
positivos
como negativos del riesgo– la dirección puede
 Administración del riesgo empresarial más
conocida como (ERM),
Aumentar la gama de oportunidades disponibles: Al
tener en
cuenta todas las posibilidades –tanto los aspectos
positivos
como negativos del riesgo– la dirección puede
identifi car
nuevas oportunidades y desafíos únicos asociados
con las
oportunidades actuales. La gestión del riesgo empresarial puede
ser utilizada por organizaciones de
cualquier tamaño. Si una organización
tiene una misión, una estrategia y unos
objetivos —y la necesidad de tomar decisiones que
tengan plenamente en cuenta
el riesgo— podrá aplicar la gestión del
riesgo empresarial. Puede y debe ser
Posiciona el riesgo en el contexto del desempeño de utilizada por todo tipo de organizaciones,
una desde pequeñas empresas hasta organizaciones no
organización, en lugar de ser el objeto de un gubernamentales, pasando
ejercicio por organismos públicos y grandes
aislado. compañías del Fortune 500.
 3.3.2. El COSO
ntiene las principales directrices para la implementación, gestión
. A continuación se solicitan algunas evidencias que usted incluirá
octavos de cartulina en forma desescolarizada e individual.

ya los 5 componentes del COSO ERM 2017 y los 20 principios;

ación de cada componente. Para tal fin vea el video de PwC
México

.youtube.com/watch?v=nyaJobjVulo
Componentes COSO ERM 2017
te de control está relacionado con el entorno que existe en la entidad con respecto al control. En otras palabras, con la actitud que adopta
gerentes, los administradores y los empleados con respecto al control.
de los riesgos que amenazan el cumplimiento de los objetivos del control interno, a saber: los de operación, los de la información financier
Esto es fundamental porque al identificar dichos riesgos la entidad puede gestionar la forma en que se deben manejar para prevenir o dis
ocurrencia.
s de control son las que hayan implementado la administración de la entidad para que los procesos de la entidad se realicen con normalid
s de ellos se tienen las autorizaciones, las inspecciones, la supervisión, la capacitación y los reportes de sistemas de información, entre otr
l sistema de control interno funcione es necesario que los empleados lo conozcan, por eso la administración debe comunicar de forma cla
ponsabilidades de cada empleado con respecto a las actividades de control, así como las sanciones que se derivan de su incumplimiento.
be evaluar los cambios en el sistema de control interno debidos tanto a situaciones internas como externas, y comunicar las deficiencias h
objetivo de implementar acciones de mejora. La implementación de actividades de monitoreo o supervisión permite cumplir con esta tare
a para llegar en 2017 a la gestión estratégica. Basado en el
eferencia por link elabore complete la información solicitada
en el esquema

NTA CLAVE ACTIVIDAD CLAVE OBJET

ve: ¿Cuáles Actividad Clave: Objetivo Clave:

os asegurables
les que Identificación y como un gasto,
rganización? valoración de mediante la com
stamos peligros coberturas

ve: ¿Cuáles son

clave que Actividad Clave: Objetivo Clave:
en el logro de Identificación y análisis procesos para g
etivos de de riesgos con la proactivamente
mo debemos coordinación de otras operativas para
funciones de riesgos
 en el logro de Identificación y análisis procesos para g
etivos de de riesgos con la proactivamente
mo debemos coordinación de otras operativas para
funciones de riesgos

lave: ¿Cómo Actividad Clave: Objetivo Clave:

ores Establecer el marco los objetivos es
acerca de general para la gestión supervisión de
umbres que de los riesgos más directiva
nuestro significativos de la
organización

ión de Valor
nts/risk/Presentaci%C3%B3n%20C

lor en los grupos de interés y

cas claves del modelo ERM;
as evidencias de esta guía

e diferentes empresas. Prepare

entes, la estructura, la importancia
ntrados.

mportancia

concluir la existencia
de Control Interno que
la cada uno de los
entes de la política
l cual se encuentra en
ejoramiento continuo y
opende por
logro de los objetivos
os de la Empresa de
municaciones ETB
S.A. E.S.P
mportancia

nocer la situación del

erno de la empresa.

on la obligación de dar
una y por escrito de las
s o desviaciones en que
a realización del objetivo
social

ocer a la alta dirección

ciones que se celebran
cumplen
tos y con las decisiones
e los socios.

SO se ha convertido en el estándar de referencia en todo lo que

opuesta, y utilizando una herramienta una infografía explique la

mpresas.
,
abras, con la actitud que adoptan los

n, los de la información financiera y los de

ben manejar para prevenir o disminuir su

ntidad se realicen con normalidad, como

temas de información, entre otros.
ón debe comunicar de forma clara las
derivan de su incumplimiento.
as, y comunicar las deficiencias halladas,
n permite cumplir con esta tarea.

OBJETIVO CLAVE

Objetivo Clave: Tratar los riesgos

como un gasto, gestionándolos
mediante la compra de seguros y/o
coberturas

Objetivo Clave: Establecer

procesos para gestionar
proactivamente amenazas
operativas para el negocio
procesos para gestionar
proactivamente amenazas
operativas para el negocio

Objetivo Clave: Mejorar el logro de

los objetivos estratégicos y la
supervisión de riesgos de la junta
directiva