INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO

“APARICIO POMARES” - HUÁNUCO

INSTITUTO DE EXCELENCIA

UNIDAD DIDACTICA
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
DOCENTE
C.P.C. GILVER JAIME ENCARNACION CANDELARIO
LECCION N° 07
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2023-I
 INTRODUCCIÓN

La mayoría de los errores e

irregularidades ocurren debido a la
escasez o a la desatención de los
controles internos.
 INTRODUCCIÓN

Un buen control interno no

garantiza el éxito
PERO
Un mal control interno garantiza
el fracaso
 CONTROL INTERNO

Control, según una de sus acepciones

gramaticales, quiere decir comprobación,
intervención o inspección.

El propósito final del control es, en esencia,

preservar la existencia de cualquier organización y
apoyar su desarrollo; su objetivo es contribuir con los
resultados esperados.

El control interno incluye controles que se pueden

considerar como contables o administrativos.
 QUE ES EL CONTROL
INTERNO
 Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y
para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la
misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos
gerenciales:
 Promover Efici. Efica, Transp. y Econ en las operaciones de la entidad

 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones

 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información

 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales

 Promover el cumplimiento a func. o serv. públicos de rendir cuentas.

 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
 Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,
normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a
cargo, organizados e instituidos en cada entidad del Estado,
para la consecución de los objetivos que procura. Se
fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Debe tenerse en cuenta que el SCI no es una oficina, es una actitud, un

compromiso de todas y cada una de las personas de la organización,
desde la gerencia hasta el nivel organizacional más bajo.

El SCI es un mecanismo de apoyo gerencial, orientado hacia una

meta o fin; pero no es un objetivo o un fin en sí mismo.

El SCI provee una garantía razonable del logro de los objetivos y las
metas organizacionales, no una garantía absoluta. Un adecuado SCI
podrá alertar oportunamente y reportar sobre el bajo rendimiento de
una gestión, pero no podrá transformar o convertir una administración
deficiente en una administración destacada. En este sentido, el control
interno es solo uno de los componentes básicos de la labor gerencial.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 PORQUE Y PARA SE CONTROLA

El establecimiento de una estructura flexible y dinámica, que permita

asumir los retos de la misión organizacional.

El logro de una gestión administrativa y financiera comprometida, con

altos niveles de calidad y racionalidad en la utilización de los recursos.

Mayores y mejores niveles de productividad.

Recurso humano motivado y capacitado, dispuesto a comprometerse

con su organización

Diseño de sistemas de planeación, información, operación,

financieros, contables, Control y seguimiento como apoyo a la nueva
cultura organizacional.

Transparencia y responsabilidad administrativa.

ALGUNOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
 ALGUNAS CARACTERISTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El SCI está conformado por los sistemas contables, financieros,

de planeación, de verificación, información y operacionales de la
respectiva organización.

Corresponde a la máxima autoridad, de la organización, la

responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el SCI que
debe adecuarse a la naturaleza, la estructura, las características y la
misión de la organización.

El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la

organización

Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes

Debe considerar una adecuada segregación de funciones, en la cual

las actividades de autorización, ejecución, registro, custodia y
realización de conciliaciones estén debidamente separadas.
 CONDICIONES DEL SISTEMA CONTROL INTERNO

Termino de comparación
El proceso de control se estructura bajo las siguientes
condiciones:
◊ Un término de comparación: que puede ser un
presupuesto, un programa, una norma, un estándar o un
Hecho real objetivo.
◊ Un hecho real: El cual se compara con la condición
o término de referencia del punto anterior.
CODICIONES Desviación
DEL SISTEMA ◊ Una desviación: que surge como resultado de la
DEL comparación de los dos puntos anteriores.
CONTROL ◊ Un análisis de causas: Las cuales han dado origen
INTERNO Análisis de causas a la desviación entre el hecho real y la condición ideal
término de referencia.
◊ Toma de acciones correctivas: son las decisiones
que se han de tomar y las acciones que se han de
Toma de acciones correctivas desarrollar para corregir la desviación.
COMPONENTES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 AMBIENTE DE CONTROL
Filosofía de la Dirección
Actitud de la Alta Dirección e interés de
Implementar el C.I.
Integridad y Valores Éticos
Contar con un código de ética aprobado y
difundido
Administración Estratégica
Difundir la Misión, Visión, Plan estratégico, Plan
Operativo y su evaluación
Estructura Organizacional
Se basa en Objetivos y cuenta con ROF, MOF; CAP.
Administración de Recursos Humanos
Políticas y procedimientos adecuados de selección,
Inducción, capacitación, evaluación, cantidad
adecuada y remuneración acorde a la función,
cargo y responsabilidad
Competencia Profesional
Identificación de competencias y un perfil del cargo de
acuerdo con CAP
 AMBIENTE DE CONTROL

Asignación de autoridad y
responsabilidad
Estar claramente definidas en los manuales y
reglamentos, todos conoces sus
responsabilidades

Órgano de Control Institucional

Evalúa periódicamente los sistemas de control interno
de la entidad.
 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Planeamiento de la administración de
riesgos
Se establece un Plan de Riesgos.

Identificación de los riesgos

Se han identificados los riesgos que afectan los
objetivos.

Valoración de Riesgos
Se identifica la probabilidad de ocurrencia e impacto del
riesgo

Respuesta al Riesgo
Se han establecidos lineamientos para afrontar y efectuar
seguimiento periódico a los riesgos
 ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Procedimientos de autorización y
aprobación
Deben estar definidos y difundidos en manuales y
directivas

Segregación de funciones
Deben efectuar rotación periódica en puestos susceptible
de riesgos

Evaluación Costo Beneficio

El costo de los controles esta de acuerdo con los
resultados

Controles sobre el acceso a los recursos

o archivos
Establecer políticas de utilización y protección, acceso
con autorización de uso y de custodia, arqueos,
inventarios
 ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL

Verificaciones y conciliaciones
Realizar periódicamente verificaciones sobre la ejecución
y resultados de los procesos, actividades y tareas

Evaluación de desempeño
Establecer indicadores de desempeño para los procesos,
actividades y tareas, en base a planes organizacionales.

Rendición de Cuentas
Establecer procedimientos y lineamientos internos para la
R.C., debe exigir periódicamente las Declaraciones
Juradas de funcionarios y trabajadores
 ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Documentación de procesos, actividades
y tareas
Cada Órgano debe conocer sus procesos,
actividades y tareas, deben estar definidas
establecidas y documentadas

Revisión de Procesos, actividades y

tareas
Revisión periódica que estén de acuerdo con la normativa
vigente, se implementan mejoras en caso se determinen
deficiencias

Controles para las tecnologías de

Información y comunicaciones
Establecer Políticas y procedimientos, a la administración
de los TIC, accesos, contraseñas, soporte técnico,
licencias y autorizaciones, contar con un plan Operativo
Informático y de Contingencias,
 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Funciones y características de la
información
La información debe ser Integra, oportuna, actualizada,
exacta, accesible, racional y objetiva, se debe diseñar
para cada nivel de la organización, definido los niveles de
acceso al personal

Información y responsabilidad
La información debe permitir a los funcionarios y
trabajadores a cumplir con sus obligaciones y
responsabilidades.

Calidad y suficiencia de la información

La información interna y externa debe ser útil, oportuna y
confiable, se debe implementar mecanismos para
asegurar la calidad y suficiencia de la información
 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

Sistemas de información
Los sistemas de información diseñados e implementados
por la entidad se deben ajustar a las necesidades de sus
actividades.

Flexibilidad al cambio
Revisar periódicamente los sistemas de información y de
ser necesario se actualizan

Archivo institucional
Debe contar con una unidad orgánica que se encargue de
administrar la documentación e información generada por
la entidad, sus ambientes deben ser apropiados
 INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Comunicación interna
Se debe emitir documentos que orienten la comunicación
interna, procedimientos para denuncias de actos
indebidos.
.
Comunicación externa
Establecer procedimientos adecuados para atención de
requerimientos externos, portal de transparencia

Canales de comunicación
Implementar políticas de medios de comunicación que
faciliten y estandaricen una comunicación interna y
externa efectiva, diferentes clasificaciones, de Jerarquía,
de forma , con los medios , con su dirección
 SUPERVISIÓN
NORMAS BÁSICAS PARA LAS
ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y
MONITOREO
Prevención y monitoreo
Establecer acciones de prevención y monitoreo a
los documentos que regulan y sustentan el
desarrollo de los procesos, operaciones y
actividades de la entidad a fin de dar cumplimiento
a los objetivos institucionales razonablemente.
Monitoreo oportuno del control
interno
Establecer acciones para conocer oportunamente
que los procesos, actividades y operaciones se
desarrollan de acuerdo con los procedimientos
establecidos .
NORMAS BÁSICAS PARA EL
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
Reporte de deficiencias
Las debilidades y deficiencias detectadas como
resultado del proceso de monitoreo deben ser
registradas y puestas a disposición de los
responsables con el fin de que tomen las acciones
necesarias para su corrección.
Implantación y seguimiento de
medidas correctivas
Cuando se detecte o informe sobre errores o
deficiencias que constituyan oportunidades de mejora,
la entidad deberá adoptar las medidas que resulten
más adecuadas para los objetivos y recursos
institucionales.
 NORMAS BÁSICAS PARA LOS
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
Autoevaluación
Establecer acciones periódicas para medir la eficacia y
calidad de los controles en los procesos, actividades y
operaciones así como los resultados de su gestión.

Evaluaciones independientes.
Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo
de los órganos de control competentes para garantizar la
valoración y verificación periódica e imparcial del
comportamiento del sistema de control interno y del
desarrollo de la gestión institucional, identificando las
deficiencias y formulando las recomendaciones oportunas
para su mejoramiento.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

El principio de igualdad: interés general, sin otorgar privilegios a grupos

especiales.

Según el principio de moralidad: los principios éticos y morales que rigen

la sociedad.

El principio de eficiencia: máxima eficiencia y el mejor uso de los

recursos disponibles.

El principio de economía: vigila que la asignación de los recursos sea la

más adecuada,

El principio de celeridad: respuesta oportuna, por parte de la

organización, a las necesidades que atañen a su ámbito de competencia.

Los principios de imparcialidad y publicidad: consisten en obtener la

mayor transparencia en las actuaciones de la organización

El principio de valoración de costos ambientales: consiste en que la

reducción, al mínimo del impacto ambiental negativo
FASE DE IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 GRACIAS
HASTA UNA NUEVA LECCION

C.P.C. GILVER JAIME ENCARNACION CANDELARIO