INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE

JUAN RODRÍGUEZ CLARA

CARRERA:

INGENIERÍA INDUSTRIAL

MATERIA:

GESTIÓN DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD APLICADA

INVETIGACION

PRESENTA:

IRENE CARVAJAL PORTILLA

DOCENTE:

ING. ROGELIO RODRÍGUEZ ALONSO

JUAN RODRÍGUEZ CLARA, VER. FECHA:22/01/2022

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 3
ISO 19011 ............................................................................................................................................ 4
4.2 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS ............................................................................................. 7
VIGENCIAS DE CERTIFICACIÓN .......................................................................................................... 11
TÉCNICAS DE AUDITORÍA .................................................................................................................. 13
PERFIL DEL AUDITOR ......................................................................................................................... 15
CONCLUSIÓN ..................................................................................................................................... 17
REFERENCIAS ..................................................................................................................................... 18
CUESTIONARIO .................................................................................................................................. 19

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INTRODUCCIÓN

Estamos en un momento en que la sociedad está muy consiente sobre problemas

tales como la prevención de riesgos laborales, la calidad en los productos y servicios
solicitados, el impacto al medio ambiente, etc., siendo las empresas no una
excepción al respecto.

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ISO 19011

La Norma ISO 19011 no establece requisitos, sino que proporciona orientación

sobre la gestión de un programa de auditoría, sobre la planificación y la realización
de una auditoría del Sistema de Gestión, así como la competencia y la evaluación
de un auditor y un equipo auditor. La norma ISO 19011 no es una norma certificable
pero sí que puede ayudar a las organizaciones a mejorar el desempeño de los
Sistemas de Gestión que se encuentren implementados en la organización.

La ISO 19011 proporciona recomendaciones para ayudar a las organizaciones a

establecer un programa de auditoría que facilite el cumplimiento de los requisitos
establecidos en las diferentes normas ISO. Las directrices que establecen la normas
ISO sientan las bases para realizar las auditorías internas de la organización, las
auditorias que la organización puede necesitar para evaluar a sus proveedores y las
auditorías externas que tiene que realizar para optar a obtener la certificación.

LA NORMA ISO19011 NOS OFRECE LOS PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios
tienen que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas
eficientes y fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando
información sobre cómo debe actuar una organización para mejorar su desempeño.

LAS ORIENTACIONES SE BASAN EN 6 PRINCIPIOS QUE PROCEDEMOS A

SEÑALAR:

INTEGRIDAD

Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas que realizan

la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su trabajo con
honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los requisitos
legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de realizar su
trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados
por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su juicio
mientras realiza una auditoría.

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PRESENTACIÓN IMPARCIAL

Es la obligación de informar con veracidad y exactitud. Todos los hallazgos,

conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y exactitud las actividades
que se realizan durante las auditorías. Se tiene que informar de todos los obstáculos
que se encuentran en el camino al realizar la auditoría y las opiniones divergentes
que se queden sin resolver entre el equipo auditor y la persona auditada. La
comunicación tiene que ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.

SER PROFESIONAL

Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría. Los auditores
deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga la tarea que
quieren desempeñar y la confianza que se deposite en ellos por el cliente de la
auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran factor para tener en cuenta a
la hora de realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es contar con la
capacidad de realizar juicios razonados con todas las situaciones de la auditoría.

CONFIDENCIALIDAD

Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores deben

proceder con discreción durante la utilización y la protección de la información que
ha adquirido durante la realización de la auditoría. La información de la auditoría no
puede usarse de forma inapropiada para beneficio personal del auditor o del cliente
de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al interés legítimo del auditado. El
concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial.

INDEPENDIENTE

Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones

de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la actividad que se quiere
auditar siempre y cuando sea posible, además existen casos en los que deben
actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para las auditorías internas,
los auditores deben ser independientes de los responsables operativos de la
sección que se desea auditar. Los auditores deben mantener la objetividad según

5
el proceso de auditoría para asegurarse de los hallazgos y las conclusiones de la
auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.

Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.

ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA

Es el método racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y

reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa en la información que tienen disponible,
ya que la auditoría se realiza durante un tiempo limitado y con recursos que tiene
fin. Se tiene que aplicar una utilización apropiada para el muestreo, ya que se
relaciona de forma estrecha con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.

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4.2 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS

AUDITORIA FISCAL

OBJETIVO

Verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones

fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fisco: secretaria de hacienda
y crédito público, direcciones o tesorerías de hacienda estatales y tesorerías
municipales. En esta auditoria también recae también, la filosofía, las revisiones que
llevan a cabo organismos o autoridades con facultades de imponer gravámenes a
los contribuyentes; como son, a manera de ejemplo: instituto mexicano del seguro
social e instituto del fondo nacional para la vivienda de los trabajadores.

La auditoría fiscal es importantísimo elemento que contribuye a alcanzar la armonía

y tranquilidad de cualquier país.

ORIGEN DE LA AUDITORIA FISCAL

Pueden ser variadas las razones que originan, dan motivo o provocan la
intervención de una autoridad con facultades de revisión del cumplimiento de
aspectos impositivos.

AUDITORIAS POR PROGRAMA

Son aquellas que emanan de un programa normal o especial, diseñado por

autoridades específicas. Los programas normales se conforman por lo regular sobre
base anual y en él se establecen las metas alcanzar durante ese periodo con base
en los recursos humanos, materiales y económicos con que se disponga para el
efecto, establecidos con base en los recursos presupuestales asignados de manera
regular para tales propósitos.

• Auditorias derivadas de estudios económicos.

• Auditorias consecuencias de otras auditorias o compulsa.
• Auditorias por denuncia.
• Otros causales de auditoría fiscal.

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MEDIOS DE FISCALIZACIÓN

• Revisión de declaraciones
• Visitas domiciliarias
• Revisión de dictámenes para fines fiscales emitidos por contadores públicos

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

La auditoría de estados financieros es el examen que efectúa un contador público

independiente a los estados financieros de su cliente.

AUDITORÍA INTERNA

Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que dependen, o son

empleados de la misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo
es con propósitos internos o de servicios para la misma organización. La auditoría
interna abarca los tipos de auditoria administrativa, operacional, y financiera.

NATURALEZA

Auditoría interna es una función independiente de evaluación, establecida dentro de

una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la
misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar
la educación y eficiencia de otros controles.

OBJETIVO

El objetivo de la auditoría interna consiste en apoyar a los miembros de la

organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoría
interna les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesorías e
información concerniente con las actividades revisadas. Es objetivo también de la
auditoría interna la promoción de un control efectivo a un costo razonable.

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AUDITORIA ADMINISTRATIVA

OBJETIVO.

Verificar, evaluar y promover el cumplimiento ya pego al correcto funcionamiento de

las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos. Es su
objetico el evaluar la calidad de la administración en su conjunto.

El auditor operacional (contador público) defiende que el auditor administrativo (Lic.

En administración) no tiene que abarcar en su revisión los aspectos operacionales
que a aquel competen. El auditor administrativo, por su parte, no está de acuerdo
en que el auditor operacional incluya en su revisión el aspecto administrativo.

AUDITORIA OPERACIONAL

OBJETIVO.

Promover eficiencia en la operación. Es su objetivo también el evaluar la calidad de

la operación.

La auditoría operacional es una actividad que con lleva como propósito fundamental
el prestar un mejor servicio la administración proporcionándole comentarios y
recomendaciones que tiendan a mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones
de una entidad.

La auditoría operacional es un gran reto a la capacidad y calidad profesional del

contador como auditor operacional. Para una buena ejecución de esta técnica
requiere introducirse en otras disciplinas como son, análisis de sistemas, ingeniería
industrial (para revisar costos y producción), mercadotecnia (para revisar ventas),
relaciones industriales para revisar la administración de los recursos humanos).

AUDITORIA FINANCIERA

OBJETIVO.

Examen total o parcial de información financiera, y la correspondiente operacional

y administrativa, así como los medios utilizados para identifica, medir, clasificar y
reportar esa información.

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Un administrador no alcanzara los objetivos, metas y misión de su organización si
no tiene a su alcance los elementos informativos básicos e indispensables que le
ayuden y soporten sus decisiones.

AUDITORIA INTEGRAL

OBJETIVO.

Revisión de los aspectos administrativos, operacionales y contable-financieros de

la entidad sujeta a revisión en una misma asignación de auditoría.

Lo que se pretende con la auditoría integral es que el auditor, con base en sus
conocimientos adquiridos en los otros tipos de auditoría, aplique en su revisión un
enfoque integral (revisión de aspectos administrativos, operacionales, y financieros)
con un solo interés: que los resultados de su gestión sean más amplios y ambiciosos
en beneficio de la entidad ala que presta sus servicios.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

OBJETIVO.

Revisión de aspectos financieros, operacionales y administrativos en las

dependencias y entidades públicas, así como el resultado de programas bajo su
encargo y el cumplimiento de disposiciones legales que enmarcan su
responsabilidad, funciones y actividades

La auditoría gubernamental nació y se ha desarrollado como una necesidad más de

vigilar el ejercicio de la actividad pública por medio de órganos de fiscalización y de
control expresa y formalmente establecidos para el efecto.

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VIGENCIAS DE CERTIFICACIÓN

¿Qué es la Vigencia de Certificación?

El proceso de Vigencia de Certificación tiene como objeto demostrar que el

especialista mantiene la competencia para el ejercicio profesional; por ello pretende
indagar la actualización y aprendizaje personal del individuo mediante distintas
actividades.

El proceso de Vigencia deberá realizarlo cada cinco años de acuerdo con la fecha
de su diploma previo.

¿Cuántos puntos necesito?

GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA:

Tendrá 1 año para realizar su trámite y presentar la documentación que acredite su

actualización y actividad profesional. Es importante tomar en cuenta que, a partir de
la fecha de vencimiento de su Certificado anterior, aparecerá como NO VIGENTE
en la página del CMGO.

Durante este primer año el puntaje requerido es de 250 puntos.

A partir del 2º año, se requerirán 300 puntos y al cumplir 3 años de vencimiento

necesitará 350 puntos para obtener la Vigencia de Certificación.

Al cumplir más de 3 años la única opción para obtener la Vigencia de Certificación

será por medio de la presentación de examen, en este caso, solo presentarán la
fase de Casos Clínicos.

Sólo se tomará en cuenta el puntaje obtenido en los últimos 5 años.

ESPECIALIDADES DERIVADAS:

En caso de que la fecha del vencimiento de GYO sea la misma que la de la

especialidad derivada (MMF, BRH o URO) deberá presentar 50 puntos adicionales
con actividades relacionadas a esa especialidad.

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En caso de que las fechas de vencimiento de GYO y la especialidad derivada (MMF,
BRH o URO) no coincidan, se deberán tramitar a la fecha del vencimiento de cada
una. Deberá presentar 20 puntos por cada año que exceda a su última certificación
de GYO. (Por ejemplo: si Usted cuenta con la última certificación de GYO en 2015,
tendrá que presentar 60 puntos de URO en el 2018). Estos puntos deberán ser de
actividades de esa especialidad.

El costo de Vigencia de Certificación de Ginecología y Obstetricia será de $6,500 y

el de las subespecialidades derivadas será de $1,000.

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TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que
el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder
emitir su opinión profesional.

Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación

aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los
estados financieros, u operaciones que realiza la empresa.

Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los
Procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para un
estudio en particular.

CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA.

Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:

ESTUDIO GENERAL.

Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas

o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las
conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

ANÁLISIS.

Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente

al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.

INSPECCIÓN.

Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las

operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación
material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).

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CONFIRMACIÓN.

Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la

autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está
en condiciones de informar válidamente sobre ella.

INVESTIGACIÓN.

Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los

funcionarios y empleados de la empresa.

DECLARACIONES Y CERTIFICACIONES.

Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta

conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones)
y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

OBSERVACIÓN.

Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a

operaciones para verificar como se realiza en la práctica.

CÁLCULO.

Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones

que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

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PERFIL DEL AUDITOR

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un

proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de
la auditoria, ya sea conceptualizarla, practicarla, y además lograra todos los
resultados necesarios para proponer medidas para elevar el desempeño de
la organización Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles
de formación, referente al perfil de un auditor:

• Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en

informática, ingeniería en sistemas derecho….
• Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de
su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos
• Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes, con o sin contar con un grado académico.

HABILIDADES:

Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor harán que consiga
desenvolverse con naturalidad dentro de su trabajo y sepa enfrentar con mayor
facilidad obstáculos que se encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre esas
habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:

• Actitud positiva
• Saber escuchar
• Mente analítica
• Capacidad de negociación
• Iniciativa
• Facilidad de trabajaren equipo

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COMPETENCIAS:

La ejecución del trabajo en un auditor puede estar destinado como auditor interno o
externo. El auditor interno se encuentra como parte de la organización en gestión,
y en donde tendrá un papel importante ya que deberá ser capaz de responder retos
de acuerdo con la visión de la organización. En el caso de un auditor externo su
participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los hechos además
de estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria

COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR:

• Formación y Capacidad Profesional

• Independencia, Integridad y Objetividad
• Diligencia Profesional
• Responsabilidad
• Secreto Profesional

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CONCLUSIÓN

Conforme a lo que investigamos, nos pudimos dar cuenta que la implementación de

un Sistema de auditorías de sistemas integrados se hace posible en la medida que
se logra armonizar los elementos implícitos en este, de manera que permita a la
organización responder de manera pertinente y eficiente a todas las partes
interesadas.

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REFERENCIAS

https://es.slideshare.net/ValleMagico/sistemas-integrados-de-gestin-34980943

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2015/11/norma-iso-19011-principios-de-auditoria/

http://auditoria4s.blogspot.com/2016/03/13-clasificacion-de-la-auditoria.html

https://cmgo.org.mx/vigencia-de-certificacion.html

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-
lo-que-todo-auditor-debe-conocer

https://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-auditor-habilidades-competencias-y-
comportamientos/

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CUESTIONARIO

1) ¿Qué proporciona la ISO 9011?

R= Proporciona recomendaciones para ayudar a las organizaciones a
establecer un programa de auditoría que facilite el cumplimiento de los
requisitos establecidos en las diferentes normas ISO
2) ¿Qué nos ofrece la ISO 9011?
R= Nos ofrece los principios de auditoría.
3) ¿Cuántos principios de auditoria son?
R= Son 6 principios de auditoría.
4) ¿Cuáles son los 6 principios de auditoria?
R=
• Integridad
• Presentación imparcial
• Ser profesional
• Confidencialidad
• Independiente
• Enfoque basado en la evidencia
5) ¿Cómo se clasifican las auditorias?
R=
• Auditoria fiscal
• Auditoria de estados financieros
• Auditoría interna
• Auditoria administrativa
• Auditoria operacional
• Auditoria financiera
• Auditoria integral
• Auditoria gubernamental
6) ¿Cuál es el objetivo de la auditoria fiscal?
R= Verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico.

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7) ¿Qué es la auditoria de estados financieros?
R= Es el examen que efectúa un contador público.
8) ¿Cuál es la auditoría interna?
R= Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que dependen,
o son empleados de la misma organización en que se practica.
9) ¿Cuál es el objetivo de la auditoria operacional?
R= Promover eficiencia en la operación y evaluar la calidad de la operación.
10) ¿Cuál es el objetivo de la auditoria financiera?
R= Es el examen total o parcial de información financiera, y la
correspondiente operacional y administrativa, así como los medios utilizados
para identifica, medir, clasificar y reportar esa información.
11) ¿Qué es la Vigencia de Certificación?
R= El proceso de Vigencia de Certificación tiene como objeto demostrar que
el especialista mantiene la competencia para el ejercicio profesional
12) ¿cada cuánto tiempo debe de ser realizad el proceso de vigencia?
R= El proceso de Vigencia deberá realizarlo cada cinco años de acuerdo con
la fecha de su diploma previo.
13) ¿Qué son las técnicas de auditoria?
R= Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza
para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su
opinión profesional.
14) ¿Cómo se clasifican las técnicas de auditoria?
R=
• Estudio general
• Análisis
• Inspección
• Confirmación
• Investigación
• Declaraciones y certificaciones
• Observaciones

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15) ¿Cuál es el perfil del auditor?
R=
• Formación académica
• Formación complementaria
• Formación empírica

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