UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS

EN EL VALLE DE SULA.

ASIGNACIÓN:
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS INHERENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

GRUPO # 5

CLAUDIA ADOLFINA MARTINEZ 20182001004

ALEXA GISSEL RODRIGUEZ MENDOZA 20192001804

ANGIE PAMELA MELENDEZ 20192002194

OSIRIS YAMILETH NIETO MEJIA 20082000230

KEVIN JEREMIAS PAZ 20182030883

ARYANY GISSELLE GARCÍA OLIVA 20162031361

CATEDRÁTICO:
Lic. JESÚS SABILLÓN

SECCION: 19:00

SAN PEDRO SULA, 11 DE NOVIEMBRE DEL 2022

 Identificación de Riesgos Inherentes en los Estados Financieros

Riesgos Inherentes en el Estado de Situación Financiera.

1. Activos corrientes.

Efectivo o equivalente al efectivo.

 Riesgo que no todos los bancos estén conciliados de forma correcta, por lo cual

no se puede verificar si la misma cantidad de efectivo, sea el que está

depositado en bancos.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

 Riesgo que exista fraude en cobros o posteo de pagos de cliente inexactos o nulos

(verificar facturas físicas contra datos en Estados financieros, así como el total de

la cartera, lo que completa la información de las cuentas por cobrar.

Inventarios

 Riesgo de faltantes en inventarios no ajustados, por robo, por pérdida, por

deterioro, vencimiento.

2. Pasivos corrientes

Sobre giros Bancarios

 Riesgo de fraude por cobro de cheques no autorizados o manipulación de egresos.

Cuentas Comerciales por Pagar

 Revisión de Valores no duplicados (fraude por duplicación de facturas en

gastos o compras), o hasta compras al mismo proveedor para recibir un

incentivo.
Parte corriente de las obligaciones por beneficios a los empleados

 Riesgo de que no todas las obligaciones a empleados estén registradas, o en

el caso contrario que se registren de más para recibir un beneficio a fin

internamente.

3. Pasivo no corrientes

Préstamos Bancarios

 Posible omisión de registro de préstamo en el último año, por variación muy

alta con respecto al saldo en año anterior.

Obligaciones por arrendamientos financieros.

 Verificar si no hay omisión de contratos para los registros, esto para no afectar la

liquidez de la empresa.

Pasivo Corriente por Impuesto

 Verificación si valores de impuesto corresponden a valores exactos según ingreso

o se debe a ocultación de egresos no documentados, así como también mal

aplicación de los impuestos ya sea a favor de la empresa o de un empleado para

recibir una recompensa.

Grupo XYZ

Estado consolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012

Cuen 2012 Varia

tas ció
2011 L´000 nL
ACTI L´000 ´00
VOS 0

Activos corrientes

Efectivo 28,7 22,075 6,625

Deudores comerciales y otras 00
cuentas por cobrar 573,862
Inventarios 585,54 11,686 47,920
8 9,461 643,857
57,381 27,772
671,62
9

Activos no corrientes

Inversiones en 107,50 107,50 0

asociadas Propiedades 0 0 148,
planta y equipo 2549,9 2401,4 490
Activos intangibles 45 850 55 -
Activo por impuesto 4,309 2,550 1,70
diferido 2662,6 2,912 0
04 2514,4 1,39
17 7
Activos totales 3334,2 148,
33 3158,2 187
74
175,959
PASIVOS Y
PATRIMONI
O
Pasivos
corrientes

Sobregiros bancarios 83,60 115,50 -

Cuentas comerciales por 0 7 31,
pagar Intereses por 431,4 420,52 907
pagar 80 0 10,
Pasivo corriente por 2,000 1,200 960
impuesto Provisión para 271,6 190,31 800
obligaciones por 47 6 81,
garantías 331
4,2 5,0
00 40 -840
Parte corriente de las obligaciones por
beneficios a los empleados 4,944 4,754 190
Parte corriente de las obligaciones por 21,461 19,884 1,577
arrendamientos financieros
819,332 757,221 62,111

Pasivos no corrientes

Préstamos bancarios 50,000 150,000 -100,000

Obligaciones a largo plazo por 5,679 5,076 603
beneficio a los empleados
Obligaciones por arrendamientos 23,163 44,624 -21,461
financieros
78,842 199,700 -120,858

Pasivos totales 898,174 956,921 -58,747

0
Patrimonio 0
0
Capital en acciones 30,000 30,000 0
Ganancias acumuladas 2406,059 2171,353 234,706
2436,059 2201,353 234,706

Total, de pasivos y patrimonio 3334,233 3158,274 175,959

 Riesgos Inherentes en el Estado de Resultados Integral.

1. Cuentas de ingresos
1.1. Riesgo a transacciones significativas de partes vinculadas fuera del curso

normal del negocio, como ser:

a. Volumen inusual de transacciones de rutina con una parte vincular.

b. Un contrato importante de ventas o de suministros sin documentación

firmada, que soporte la entrada de efectivo correctamente o no se

estipulen correctamente las definiciones con que se llevaran las

operaciones del proceso al cliente.

c. La venta de un activo importante del negocio o segmentos del negocio que

se haya registrado incorrectamente a modo de que el efectivo tenga un

riesgo y se observe un fraude.

d. Riesgo a que las ventas no cuadren con los documentos fiscales que emite la

empresa.

1.2. Colusión con proveedores o clientes como manipulación de caída o subida de precios o

de licitaciones.

1.3. Riesgo al registro de cuentas que detallen otro tipo de ingresos que la entidad tuvo en su

periodo contable sin documentación que sustente las transacciones y se observe como un

tipo de manipulación en ellas.

2. Cuentas de costos y gastos

2.1. Riesgos en cálculos o principios contables mal aplicados, a modo de obtener más

utilidad con el fin de que un socio o accionista de la organización tenga más dividendos

o utilidades a modo de que un tercero obtenga un beneficio sobre esa acción.

2.2. Riesgos en registros contables donde se observan manifestaciones engañosas

intencionales donde se haya manipulado gastos que no existieron en la entidad, u

omisiones que contabilizaron.

2.3. Riesgo en costos o gastos duplicados, como ser:

a) Amortizaciones o depreciaciones que se registraron incorrectamente, cuando el

activo tuvo una mejora; se introdujo dos veces la misma factura con el fin de

disminuir la utilidad de la organización.

b) Realizar estimaciones de manera segmentada

c) Se registró un gasto de forma deducible al impuesto sobre la renta, pero se había

creado un registro contable donde este se había manejado como un gasto no

deducible.
 Estado consolidado del resultado integral y ganancias acumuladas del
Grupo XYZ para el año que termina el 31 de diciembre de 2012

Cuentas 2012 2011 Variación

L´000 L´000 L´000
Ingreso de actividades ordinarias 6863,545 5808,653 1054,892
Otros ingresos 88,850 25,000 63,850
Variación en los inventarios de
productos terminados y trabajo en
proceso 3,310 -1,360 4,670
Consumos de materia primas y
consumibles -4786,699 -4092,185 -694,514
Salarios y beneficios a los empleados -936,142 -879,900 -56,242
Gastos por depreciación y amortización -272,060 -221,247 -50,813
Deterioro del valor de propiedades,
planta y equipo -30,000 - 0 -30,000 -
Otros gastos 249,482 -145,102 104,380
Costos financieros -26,366 -36,712 10,346
Ganancias antes de impuesto 654,956 457,147 197,809 -
Gasto por impuestos a las ganancias -270,250 -189,559 80,691
Ganancia del año 384,706 267,588 117,118
Ganancias acumuladas al comienzo del
año 2171,353 2003,765 167,588
Dividendos -150,000 -100,000 -50,000
Ganancias acumuladas al final del año 2406,059 2171,353 234,706