CAROLINA CAMBEROS

ASISTENTE ADMINISTRATIVO
POLITECNICO AGROINDUSTRIAL

TRABAJO ESCRITO SOBRE:

 BIENES Y SERVICIOS
 BIENES Y SERVICIOS AGRAVADOS
 BIENES Y SERVICIOS EXENTOS
 BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS
 RESPONSABLES DEL IVA Y NO RESPONSABLES DEL IVA.

ELABORADO POR: CAROLINA CAMBEROS GALINDEZ

DIRIGIDO A: NELSON CAMELO.

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INTRODUCCION

La razón fundamental de este trabajo es dar a conocer la importancia de saber,

distinguir y diferenciar que es un bien, un servicio etc., entre otros aspectos que
explicare de una forma breve y concisa para su fácil entendimiento.

También se dará una explicación concreta sobre que es un bien y un servicio

agravado, se detallaran algunos ejemplos.
Se hablará de que es o que son los bienes y servicios exentos, se darán a conocer
algunos ejemplos comunes y locales.
Se dará una breve explicación sobre que son los bienes y servicios excluidos, en
conjunto de sus respectivos ejemplos y sus principales características.
Por ultimo hablaremos sobre quienes son responsables del IVA, el tipo de
personas que no son responsables del IVA y sobre como pasar de ser persona
responsable del IVA a persona no responsable del IVA.

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CONCLUCION

Después de realizar un estudio y análisis de carácter básico ante el tema. Se llega

a la conclusión de la gran importancia y eficacia que esta brindando a la sociedad
el sistema del manejo del IVA y sus enlaces ante los bienes y servicios.

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Bienes y servicios

¿Qué es un bien?
En economía, un bien es un objeto tangible o intangible que posee valor
económico y es producido con el fin de satisfacer una determinada necesidad o
deseo. Por ejemplo: un automóvil, un anillo, una casa.
¿Qué es un servicio?
El Diccionario RAE define servicio como “prestación que satisface alguna
necesidad humana y que no consiste en la producción de bienes materiales”. Un
servicio es una prestación, un activo de naturaleza económica pero que no tiene
presencia física propia (es intangible), a diferencia de los bienes que si la tienen.
Bienes y servicios gravados
Es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo que está presente
al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes gravados se presenta con
una tarifa general del 19%; sin embargo, están las tarifas diferenciales y
especiales aplicadas en bienes y servicios destinados a la labor social, o con
recursos de producción elevados.
 En otras palabras, el bien gravado corresponde a un listado de bienes a los
cuales se le aplica la tarifa del 19% establecida por el gobierno Colombiano.
Quienes declaran este impuesto son los contribuyentes que lo producen,
distribuyen y comercializan.

Algunos ejemplos
Pasta alimenticia, cereales preparados, derivados lácteos, dulces y chucherías,
gaseosas y maltas, bienes del hogar (sala, utensilios de cocina, nevera, lavadora,
juego de vajillas), reparación de artefactos del hogar, prendas de vestir (calzado,
camisas, pantalones, ropa interior, blusas), servicios para mascotas, etc.

Bienes y servicios exentos

Es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En base a esto se entiende que
un bien exento no genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la
producción, pues, aunque la tarifa de IVA sea del 0%, se debe presentar en la
declaración de impuestos a responsabilidad de los productores.
 
Declarado junto con los descuentos de IVA generado en la adquisición de la
materia prima para producir dichos bienes y servicios, el resultado será un saldo a
favor que el productor podrá solicitar como devolución a la DIAN (Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales)

Algunos ejemplos
Alimentos como arroz, pan, tubérculos, cebolla, tomate, hortalizas, legumbres
frescas, comida rápida.
Productos y servicios de salud como medicinas, consultas médicas, exámenes de

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laboratorio, aparatos ortopédicos, imágenes diagnósticas.

 Bienes y servicios del hogar: arrendamiento efectivo e imputado, gas, energía
eléctrica, acueducto, alcantarillado, aseo urbano. El resto de los bienes, servicios y
productos se encuentran definidos en el Artículo 477 del Estatuto Tributario.

Bienes y servicios excluidos

No es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo que no existe un
responsable por el IVA, por lo que son bienes que no requieren presentar
declaración de impuestos.
 

Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la materia
prima del bien excluido no aplica para hacer descuento en la declaración de
impuestos, debiendo sumarse ese valor en el precio total del bien. Los bienes
excluidos están determinados por la ley (Según Articulo 424. Bienes que no
causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley 1819 de 2016) y
debe recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.

Algunos ejemplos
Medicamentos como antibióticos, educación, transporte público, vitaminas, sangre
humana y animal, anticonceptivos, productos agrícolas, animales vivos de la
especie porcina, ovina o caprina, aves de corral, café en grano sin tostar, avena,
maíz, semillas para la siembra (girasol, nueces, algodón, lino, nabo, mostaza) ,
caña de azúcar, sal de mesa y desnaturalizada, agua mineral natural o artificial,
abonos , lentes de contacto y de vidrio para gafas, máquinas y aparatos de
cosechar y trillar, etc.
Recientemente, se ha aplicado en Colombia una nueva medida de implementación
de IVA, reduciendo un 20% de los bienes y servicios gravables, para así beneficiar
la canasta básica familiar, por lo que es pertinente informarse sobre qué es un
bien gravado exento y excluido y tomarlo en cuenta al momento de realizar
la declaración de impuestos correspondiente.

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Principales características

Quienes son responsables del IVA

Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados
con el IVA o preste servicios gravados con el IVA, es responsable del impuesto a
las ventas.
Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o presta servicios
que no están gravados con IVA, no son responsables del IVA.
No obstante, algunas personas naturales a pesar de vender productos o prestar
servicios gravados con IVA no son responsables de dicho impuesto como pasa a
detallarse.
Los responsables de IVA son todas las personas jurídicas que venden un producto
gravado o prestan un servicio gravado con el IVA.
Puede suceder que durante el transcurso del año gravable se deje de cumplir con
uno de los requisitos que permiten estar en el grupo de los no responsables, y en
tal caso, debe registrarse como responsable del IVA a partir del periodo gravable
siguiente.
Por ejemplo: supongamos que el 15 de julio de 2020 el banco desembolsa un
crédito de libre inversión que es consignado en la cuenta de ahorros del
contribuyente, haciendo que al 15 de julio el total de consignaciones llegara a
$175.000.000, superando el tope de los 3.500 Uvt.

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En ese momento la persona queda en la obligación de registrarse como

responsable del IVA, a partir del siguiente periodo de IVA.
Además, se debe tener presente lo que señala el inciso segundo del parágrafo
tercer del artículo 437 del estatuto tributario:

En estos casos el contratista tiene responsabilidad, pues si firma un contrato por

más de 3.500 Uvt sin exigir al contratista que previamente se registre como
responsable del IVA, pude llevar a que la Dian le rechace costos y deducciones.
De lo que se trata es que al momento en que se supere cualquiera de los topes la
persona debe registrarse como responsable del IVA.
Lo que sucede es que como las personas naturales no llevan contabilidad ni
control alguno, en muchos no se enteran de que han superado dichos topes, y
solo se enteran al finalizar el año o en el año siguiente cuando reciben los reportes
del banco.
Hay que tener presente que la Dian por intermedio de la información exógena
puede conocer cuando el contribuyente quedó obligado a registrarse como
responsable del IVA.
No todas las personas naturales son responsables del IVA así vendan productos
gravados con IVA o presten servicios gravados, por lo que resulta más sencillo
determinar cuáles no son los responsables de IVA.

Personas no responsables de IVA

Señalamos que si una persona natural o jurídica no vende productos gravados con
IVA ni presta servicios gravados con IVA, no es responsable del impuesto a las
ventas.
No obstante, en el caso de las personas naturales, a pesar de vender productos o
prestar servicios gravados con IVA, se consideran como no responsables del IVA
en función de unos topes mínimos de ingresos y otros conceptos señalados por el
parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.

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Señala la norma referida que no se deben registrar como responsables del IVA las
personas naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas,
agricultores y ganaderos, así como las personas naturales que presten
servicios, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos
totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerzan su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en
curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por
valor individual, igual o superior a 3.500 UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la
suma de 3.500 UVT.
7. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación -SIMPLE cuando únicamente desarrollen una o más actividades
establecidas en el numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario.
8. Los contribuyentes personas naturales del impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de Tributación - SIMPLE cuando sus ingresos brutos sean inferiores a
tres mil quinientos (3.500) UVT.

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Como pasar de responsable del IVA a no responsable del IVA

Una persona que está inscrita como responsable del IVA puede retirarse como
responsable si cumple las condiciones que señala el inciso 3 de parágrafo tercero
del artículo 437 del estatuto tributario:

Por ejemplo, si durante el 2020 la persona natural cumple con todos los requisitos
señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 (ingresos, consignaciones, etc.), en
el 2021 puede solicitar su retiro como responsable del IVA.
Esta posibilidad aplica únicamente para las personas naturales, pues sólo estas
pueden hacer parte del grupo de no responsables en los términos antes
señalados.

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