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TRABAJO FINAL DEL IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

NATHALY MARCELA AVILA CAMELO

SHIRLEY YULIANA DUARTE ALMEIDA

LUZ MAYERLY SANABRIA PRADA

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS Y EMPRESARIALES

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA

BUCARAMANGA

2020

D002
TRABAJO FINAL DEL IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)

Presentado por

NATHALY MARCELA AVILA CAMELO

SHIRLEY YUALIANA DUARTE ALMEIDA

LUZ MAYERLY SANABRIA PRADA

Presentado a

OSCAR RAFAEL MONCADA FUENTES

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS Y EMPRESARIALES

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD FINANCIERA

BUCARAMANGA

2020

D002
1) TARIFAS DEL 0%, 5% Y 19% DE BIENES Y SERVICIOS DEL IVA
Figura 1. Tabla IVA canasta familiar

2) SERVICIOS Y BIENES EXCLUIDOS DEL IVA

Servicios excluidos sobre el impuesto a las ventas IVA


1. Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud
humana.

2. Los servicios de administración de fondos del Estado y los servicios vinculados con la
seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993.

3. Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud expedidos por
entidades autorizadas por la Superintendencia Nacional de Salud, los servicios prestados por las
administradoras dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y de prima media con
prestación definida, los servicios prestados por administradoras de riesgos laborales y los
servicios de seguros y reaseguros para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del
régimen de ahorro individual con solidaridad a que se refiere el artículo 135 de la Ley 100 de
1993 o las disposiciones que la modifiquen o sustituyan.

Bienes excluidos sobre el impuesto a las ventas


1.Pescado seco, salado o en salmuera, pescado ahumado, incluso cocido antes o durante el
ahumado, harina, polvo y «pellets» de pescado, aptos para la alimentación humana.

2.Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberosos, turiones y rizomas, en reposo


vegetativo, en vegetación o en flor, plantas y raíces de achicoria, excepto las raíces de la partida
12.12.

3.Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifíes, apionabos, rábanos y raíces comestibles
similares, frescos o refrigerados. [ CITATION EST1 \l 2058 ]

3) PERIODICIDAD DEL IVA


En el impuesto a las ventas existen dos periodos gravables, uno bimestral (declara el IVA cada
dos meses) y otro cuatrimestral (declara el impuesto cada cuatro meses) y para el caso de las
empresas nuevas la periodicidad será siempre bimestral.
La empresa que inicie actividades en el 2020, su periodo gravable será siempre bimestral, y sólo
en el 2021 puede plantearse cambiar de periodo gravable considerando los ingresos brutos a 31
de diciembre de 2020, que para entonces será el año anterior, que es el que sirve de referencia
para determinar el periodo gravable.
De tal manera, en el 2021 esa empresa creada en el 2020 podrá cambiar a un periodo
cuatrimestral si a 31 de diciembre de 2020 obtuvo ingresos brutos inferiores a 92.000 Uvt.
Durante el 2020 esa empresa nueva no podrá cambiar a periodo cuatrimestral, porque al ser una
nueva empresa no existe un año anterior con ingresos que puedan servir de referencia. El año
anterior sólo surge en el segundo año de vida de la empresa, en este caso, el 2021.

4) CUANDO DEBE IR FIRMADO POR UN CONTADOR PÚBLICO EL


FORMULARIO DE IVA
La empresa que inicie actividades en el 2020, su periodo gravable será siempre bimestral, y sólo
en el 2021 puede plantearse cambiar de periodo gravable considerando los ingresos brutos a 31
de diciembre de 2020, que para entonces será el año anterior, que es el que sirve de referencia
para determinar el periodo gravable.
De tal manera, en el 2021 esa empresa creada en el 2020 podrá cambiar a un periodo
cuatrimestral si a 31 de diciembre de 2020 obtuvo ingresos brutos inferiores a 92.000 Uvt.
Durante el 2020 esa empresa nueva no podrá cambiar a periodo cuatrimestral, porque al ser una
nueva empresa no existe un año anterior con ingresos que puedan servir de referencia. El año
anterior sólo surge en el segundo año de vida de la empresa, en este caso, el 2021.

5) EJEMPLO DE SALDO A FAVOR DEL IVA


Cuando por alguna razón, un contribuyente obtenga un saldo a favor en una declaración
tributaria, es decir cuando tenga una cuenta por cobrar a la DIAN, éste dispone de tres figuras
legales para ejecutar dicho saldo que le pertenece pero que no está actualmente bajo su dominio
sino en poder de la DIAN, dichas figuras son:
Devolución (solicitud de retorno del dinero en efectivo)
Compensación (solicitud de cruce de cuentas ente diferentes impuestos)
Imputación (solicitud de cruce de cuentas entre declaraciones del mismo impuesto, pero en
periodos diferentes)
¿cuándo nace un saldo a favor?
En el caso del IVA, puede generarse cuando:
 Se tenga un exceso de IVA descontable sobre IVA generado; es decir cuando el valor del
IVA que el contribuyente pagó es mayor que el valor del IVA que facturó.
 Cuando se tenga un exceso de retenciones en la fuente practicadas al responsable; es
decir cuando las retenciones en la fuente pagadas sean mayores al valor del IVA a pagar.
 Cuando concurran los dos factores anteriores.
 Cuando se realicen pagos en exceso o pago de lo no debido.
y ¿Quiénes podrán solicitar devoluciones y compensaciones de saldos a favor en IVA?
En concordancia con lo indicado en la Ley nacional, solamente tendrán derecho de solicitar
saldos a favor, los siguientes:
 Los responsables de los bienes y servicios del artículo 481 del E.T: estos son los
dispuestos por la Ley como productores o prestadores de servicios considerados como
exentos. Ejemplo: los exportadores, los que le venden a zonas francas, etc…
 Los productores de los bienes exentos del artículo 477 del E.T.: Ejemplo: los productores
de carne, leche, huevos, y los que venden pollitos de un día de nacidos.
 Los responsables de los bienes y servicios de los artículos 468-1 y 463-3 del E.T: Todos
los productores de bienes y prestadores de servicios gravados con tarifa del 5%
 Responsables de IVA objeto de retenciones de IVA: Es decir los contribuyentes que
hayan tenido retenciones en la fuente a título de IVA que superan el valor a cargo por
IVA en un periodo fiscal determinado.
 Responsables con pagos en exceso o de lo no debido en IVA: Cuando por algún error el
contribuyente haya pagado un valor superior al que realmente debía pagar según su
declaración tributaria.
Referencias
ACTUALICESE. (14 de Septiembre de 2014). ACTUALICESE. Obtenido de ACTUALICESE:
https://actualicese.com/saldos-favor-en-las-declaraciones-de-iva/

ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL . (s.f.). ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL. Obtenido de ESTATUTO


TRIBUTARIO NACIONAL : https://estatuto.co/?e=710

Gerencie.com. (13 de Abril de 2020). Gerencie.com. Obtenido de Gerencie.com:


https://www.gerencie.com/periodicidad-en-iva-para-nuevos-responsables-se-fundamenta-en-
ingresos-del-ano-anterior-o-en-la-fecha-de-inicio-de-actividades.html

Torres, I. S. (14 de 01 de 2020). Rankia. Obtenido de Rankia: https://www.rankia.co/blog/dian/3939697-


iva-canasta-familiar-2020-productos-tarifas