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NRC 61132
Bogotá D. C. 2023
La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca
evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por
la misma ley o por los vacíos de esta. La elusión no es estrictamente ilegal puesto que
no se está violando ninguna ley, sino que se está aprovechando mediante una
interpretación en ocasiones amañada o caprichosa, situación que es permita por una
ley ambigua o con vacíos.
Ventas Facturas: según la Dian, las empresas que están involucrados en esta práctica
ilegal constituyen Sociedades Anónimas Simplificadas (SAS) con el fin de que
expidan facturas.
Rut: Se ha detectado una red de traficantes del Registro Único Tributario (RUT). Los
implicados buscan personas naturales, estudiantes y gente humilde en general, para
inscribirlos en el RUT. Se paga por esto entre 20.000 y 30.000 pesos.
Empresas de papel: Se descubrieron empresas inactivas legalmente constituidas que se
reactivan para prestar servicios millonarios que no existen. Es frecuente en el sector de
la construcción.
Fusión de Sociedades
Interposición ficticia
Gastos de representación y publicidad
Precio de transferencia
El Registro Único de Beneficiarios Finales - RUB, es el registro a través del cual las
personas jurídicas estructuras sin personería jurídica o similares deben suministrar la
información de sus beneficiarios finales.
4. Impuesto sobre las ventas – IVA. Una explicación muy precisa al respecto
QUE ES
Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, es decir no se tiene que esperar
a que transcurra el periodo del impuesto, sino que el recaudo se hace en el momento
en que ocurre el hecho generador del mismo.
ELEMTOS DE LA RETENCIÓN
Agente retenedor: son todos aquellos encargados de retener un valor cada vez que se
efectúe una operación sujeta al impuesto.
Sujeto pasivo: el retenido como sujeto pasivo, el retenedor como sujeto activo, el
Estado como sujeto activo, el retenedor como sujeto pasivo de dicha obligación
formal
Concepto de retención: es el hecho económico u operación económica realizada que
da origen a la retención por estar sometida a ella.
AGENTES RETENEDORES
El RST es una oportunidad para que los negocios se conviertan en empresas mucho más
competitivas en el mercado, como movilizadoras de la economía del país, partiendo de una
visión de futuro con apertura a los cambios tecnológicos, de los procesos y de su entorno
respondiendo a la necesidad de innovar, por eso los beneficios contribuyen a su crecimiento
con:
DEVOLUCION Y COMPESACION
CLASES DE DEVOLUCIONES
Saldos a favor: Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus
declaraciones tributarias.
Devolución del IVA por adquisidores con tarjetas TC o TD: Las personas naturales
que adquieran bienes o servicios a la tarifa general y del 5% del impuesto sobre las
ventas mediante tarjetas de crédito, débito o a través del servicio de Banca Móvil,
tendrán derecho a la devolución de dos (2) puntos del Impuesto sobre las Ventas
pagado.
Devolución de los gastos de envío: Este tipo de devolución ocurre cuando ha habido
un problema durante el envío, sin embargo, el producto ha llegado hasta el lugar de
manera satisfactoria
Devolución y compensación: En el caso de este tipo de devolución, no solo el
producto ha llegado de manera defectuosa, sino que la experiencia ha sido muy
desagradable para el usuario
Presentar la solicitud por cada unidad de obra terminada y enajenada dentro de los dos
(2) bimestres siguientes a la fecha registro de escritura pública compraventa o la
expedición la resolución o acto traslaticio del dominio de la vivienda cuando se trate de
vivienda de social prioritaria financiada o cofinanciada con recursos del presupuesto
nacional a través de subsidios familiares de vivienda cien por ciento (100%)- en
especie. En todo caso, a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes a la
terminación total del proyecto.
En el evento que dentro de estos dos (2) años no se haya podido otorgar la escritura
pública de compraventa o no se haya expedido la resolución o acto traslaticio del
dominio de la vivienda de interés social prioritaria , se debe solicitar a la Dirección
Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas de su domicilio, una prórroga, con
dos (2) meses de anterioridad al vencimiento de los dos años, con la comprobación del
hecho. El Director Seccional podrá conceder prórroga hasta de seis (6) meses.
El monto de sus ingresos netos no debe superar a los S/. 525 000 en el transcurso de
cada año.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepción de los predios y
vehículos, no debe superar los S/. 126 000.
Se deben desarrollar las actividades generadoras de renta de tercera categoría con
personal afectado a la actividad que no supere las 10 personas por turno de trabajo.
El monto acumulado de sus adquisiciones afectadas a la actividad no debe superar S/.
525 000, en el transcurso de cada año.
Devoluciones IVA en INC
Estar acreditado ante el Gobierno de la Republica de Colombia como Misión
Diplomática y Consular, Organismo Internacional o Misión de Cooperación y
Asistencia Técnica.
Estar amparados por convenios que consagran privilegios de orden fiscal, vigentes e
incorporados a la legislación interna.
11. Bibliografía
Legis ámbito jurídico, 16/11/2021, Dian conceptúa sobre retención en la fuente por
pagos laborales URL, https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/dian-
conceptua-sobre-retencion-en-la-fuente-por-pagos-laborales
DIAN, 23/11/23 , Devoluciones y compensaciones, URL
https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/tramites-y-servicios/tributarios/Paginas/
devoluciones-compensaciones.aspx