¿QUE ES UN PRINCIPIO?

Son elementos que contienen un valor considerado y reconocido por el legislador, y están
encargados de optimizar los derechos fundamentales.
Por lo que entonces, un principio está lleno de valores, a diferencia de las reglas que solo
siguen un valor que ya se estableció en el principio. Como la vida o la libertad

preguntar sobre cuál artículo de la constitución es el fundamento principal de la materia fiscal

PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD
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FISCO (Conjunto de órganos de la Administración pública que se encargan de la gestión y
recaudación de impuestos)

Los principios constitucionales cumplen 3 funciones:

● Exegética: porque ayudan a interpretar todo el ordenamiento jurídico
● Fundamentadora: porque limitan a las autoridades y dirigen el ejercicio de sus
atribuciones y potestades (poder o autoridad)
● De garantía para los particulares: por ser fortaleza de los derechos individuales y
otorga certeza jurídica al particular

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En nuestro sistema juridico, los principios en materia tributaria constituyen la guia del orden
jurídico-fiscal, contenido en el art 31 fracción IV de nuestra constitución

Alguien que ayude a leer ese artículo

PRINCIPIO DE GENERALIDAD
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Este principio resulta en el poder del estado para cobrar los impuestos convenientes para
poder solventar el gasto público. Así que esta obligación de contribuir, esta en todos los
ciudadanos que se encuentren en el carácter de hacerlo.

También esta sujeto a que, las personas que ganen más, y por lo tanto contribuyen en
mayor cantidad, no debe dar pie a privilegios, ni discriminación a las personas que muy
apenas ganen el salario mínimo, por el carácter que tiene este principio de impersonal y
abstracto.

PRINCIPIO DE VINCULACIÓN AL GASTO PÚBLICO

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Implica una obligación a cargo del Estado, a utilizar los tributos para su verdadero fin y tener
total transparencia con los ciudadanos respecto de cuál fue el destino que se le otorgó a
esos recursos.

La recaudación se destina a la satisfacción de necesidades de carácter colectivo

Son necesidades que por separado cada persona no podría pagar por sí sola, pero, se
pueden atender con las aportaciones de todos. Ya que estos servicios ocasionan gastos y
gracias a nuestras contribuciones la Federación cuenta con los recursos necesarios para:
disponer de escuelas con profesores que contribuyan en tu enseñanza; disfrutar de
bibliotecas, hospitales y centros deportivos; el mantenimiento de las calles de la ciudad en
la que vivimos y su iluminación; para construir y arreglar las carreteras; para contar con un
servicio de bomberos, policías y militares, que se ocupen de mantener nuestra seguridad.

LÍMITES CONSTITUCIONALES
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● Igualdad. En el artículo 13 Constitucional se menciona que nadie puede ser juzgado

por leyes privativas. Esto implica que a ningún contribuyente se le puede aplicar
leyes tributarias específicas; éstas deben ser generales, iguales e impersonales.
● De irretroactividad. El artículo 14 de la constitución señala que a ninguna ley se le
dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna, por lo que no es posible darle
a un ordenamiento fiscal aplicación a situaciones originadas con anterioridad a su
vigencia, en perjuicio de los contribuyentes.
● Derecho de petición. El artículo 8 de la misma Constitución dice que los
funcionarios y empleados públicos respetarán el ejercicio del derecho de petición,
siempre que este se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa.
● No confiscación de bienes. Está establecida en el artículo 22 Constitucional, que
queda prohibida la confiscación de bienes, es decir, cuando los tributos absorban la
mayor parte o la totalidad de los ingresos de los contribuyentes; la autoridad, por
este hecho, no puede confiscar los bienes del sujeto pasivo, pero no impide que la
autoridad pueda cobrar a través del embargo, cuando la deuda fiscal se originó por
morosidad del contribuyente

JERARQUÍA DE LAS LEYES FISCALES GENERALES

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La jerarquía de las leyes fiscales las podemos enunciar de la siguiente manera:

● Ley de Ingresos de la Federación. (Para que una ley fiscal sea obligatoria debe
estar inserta en la Ley de Ingresos de la Federación, dado que el Congreso de la
Unión es quien autoriza al poder ejecutivo las fuentes de ingresos anualmente). Lo
anterior significa que si una ley no es publicada en la de Ingresos de la Federación
del año que corresponda, no tendrá vigencia durante todo ese año.
● Convenios internacionales (Código Fiscal de la Federación artículo 1 sin perjuicio
de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte).
● Ley fiscal específica (Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor
Agregado, etc.)
● Código Fiscal de la Federación (Código Fiscal de la Federación artículo 1. Se
aplicará en defecto de las leyes fiscales)
● Otras disposiciones fiscales (Código Fiscal de la Federación artículo 5 a falta de
norma fiscal expresa …. La norma fiscal expresa está integrada por las demás leyes
fiscales vigentes y diversas a la que se consulta)
● Derecho federal común. (Código Fiscal de la Federación Artículo 5 segundo
párrafo. A falta de norma fiscal expresa se aplicará supletoriamente…)
Con lo anterior podemos entender que, en primer término, por ser la de mayor jerarquía, se
aplica la Constitución, enseguida la Ley de Ingresos de la Federación seguida de los
convenios internacionales, a quienes siguen las leyes específicas.

A deficiencia de la ley específica se aplicará el Código Fiscal de la Federación, enseguida

las demás disposiciones fiscales y, finalmente, a deficiencia de todo lo anterior, se aplicará
el Derecho Federal Común.