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REVISORIA FISCAL

ACTIVIDAD 5
PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL

PRESENTADO POR:

JHON ERINSON MEJIA VARGAS ID 664003

SINDY MAYERLY BARRETO VANEGAS ID 667265
DIANA JIMENA YUCUMA REYES ID 727449

DOCENTE:

EMILIO ALBERTO BOLAÑOS ROJA NRC: 15-11814

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

CONTADURÍA PÚBLICA
REVISORÍA FISCAL
NEIVA - HUILA
2022

Neiva Huila, carrera 26 N 18G 16 SUR 1

Cel.: 3175616212, correo electrónico: diana.yucuma@uniminuto.edu.co
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PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL

Neiva, 4 de mayo del 2022

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Normas de aseguramiento
Revisores fiscales Colombia se basa en el Marco Técnico normativo de las Normas de
Aseguramiento de la Información (NAI), que contiene las siguientes normas: las Normas
internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de Control de Calidad
(NICC); las Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR); las Normas
Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés); las Normas
Internacionales de Servicios Relacionados (NISR) y el Código de Ética para Profesionales
de la Contaduría.

SARLAFT (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la

Financiación del Terrorismo), iniciales que corresponden a Sistema de Administración
del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, es un mecanismo
desarrollado por el Banco de la República para dar cumplimiento a la Circular Básica
Jurídica 029 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia. Ese
sistema, aplica a todos los clientes o vinculados contractualmente con cualquier
entidad, sea empresa privada u organismo público. Es decir, con este mecanismo para
la gestión del riesgo (SARLAFT) la intención es evitar el lavado de activos o la
financiación del terrorismo a través de las empresas que están bajo vigilancia de la
Superintendencia Financiera de Colombia.

Por lo tanto, el SARFLAFT es un sistema que ha sido adoptado con el fin de suscitar la
cultura de la gestión del riesgo y evitar el lavado de activos o la financiación del
terrorismo a través de las empresas. De manera muy general, el SARLAFT está
compuesto por cuatro etapas y ocho elementos. Estos serán descritos a continuación.

Generalidades de SARLAFT

Está compuesto por cuatro etapas, además de ocho elementos. Así, las cuatro etapas son
referentes al tratamiento de los riesgos derivados de las actividades delictivas mencionadas
anteriormente (lavado de activos y financiación del terrorismo). Se debe proceder mediante
la:
1. Identificación.
2. Medición.
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3. Control.
4. Y monitoreo del riesgo.

En cuanto a los elementos que sirven de apoyo para el SARLAFT están estos ocho:

 Políticas
 Procedimientos
 Documentación
 Estructura organizacional
  Órganos de control
 Infraestructura tecnológica
 Divulgación de la información
 Capacitación
Tecnología
No obstante, cada SARLAFT es diferente, ya que no existe un modelo previamente
establecido, sino simplemente unos cumplimientos necesarios.
De esta manera, cada empresa u organismo debe crear, desarrollar y perfeccionar el
suyo, a modo de sistema para la gestión del riesgo, pero específico para el lavado de activos
y la financiación del terrorismo. Para entenderlo mejor, otra forma de ver el SARLAFT es
como una norma de obligatorio cumplimiento (nacional), a modo de estándar mínimo
que debe cumplir toda empresa u organismo a la que vaya dirigida.

En este sentido, el SARLAFT actúa a modo de recopilación de guías y mejores

prácticas para el correcto desarrollo de un Sistema de Gestión del Riesgo para la
financiación del terrorismo o el lavado de activos.

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Etapas de SARLAFT

Por lo tanto, la Superintendencia Financiera de Colombia establece que para llevar a cabo

el SARLFT, se deben seguir las siguientes etapas:
 Identificación del riesgo: se trata de identificar aquellos riesgos relacionados o
vinculados, en cualquiera de sus formas, con el lavado de activos o la financiación del
terrorismo.
 Medición de la probabilidad y el impacto del riesgo: las empresas que dispongan
de un SARLAFT, tienen que poder medir qué probabilidad existe de que el riesgo tenga
lugar y, en caso de tener lugar, qué impacto generaría.
 Control del riesgo: además, se tienen que establecer una serie de medidas para el
control de los riesgos identificados.
 Monitoreo del riesgo: en este punto, se considera el seguimiento de las medidas o
de los indicadores específicos para medir el riesgo, manteniéndose alerta a actividades que
puedan resultar sospechosas o inusuales.

Elementos de SARLAFT
Para que el SARLAFT realmente funcione y sea constituido como tal, son necesarias una
serie de acciones denominadas elementos.
Algunos de estos elementos se describen a continuación.

Políticas
Serán en referencia a la tendencia global de la organización que esté bajo el SARLAFT. Es
decir, se deben establecer políticas, de objetivos claros y aplicables, para cada una de
las etapas o fases que conforman el SARLAFT.

Procedimientos
Es uno de los elementos más difícil de implementar, debido a su mayor complejidad. Esto
es, al igual que en las normas internacionales de ISO, en SARLAFT los procedimientos
son la formar de ejecutar un determinado elemento o etapa. En este caso, su

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complejidad radica en la división de los procedimientos en dos componentes: mecanismos

e instrumentos, los cuales se van a diferenciar según su alcance.

Documentación
Evidentemente, también es necesario que tanto las fases como lo elementos
queden documentados, a partir de registros que muestren el efectivo cumplimiento y la
disponibilidad de la información.

Estructura organizacional
En este caso, se trata de la elaboración de un esquema jerarquizado en cuanto a
facultades y funciones en el SARLAFT.

Órganos de control
Como es lógico, las organizaciones deben establecer responsables del seguimiento y
evaluación del SARLAFT, de manera que se determinen posibles fallos o debilidades y
puedan ser solventadas por los canales adecuados.

Infraestructura tecnológica
Manteniendo las equivalencias con los Sistemas de Gestión implementados a través de las
normas internacionales, con el SARLAFT también es necesario disponer de la tecnología
y herramientas necesarias y acordes a la realidad de la empresa, de manera que el
SARLAFT pueda desarrollarse adecuadamente.

Divulgación de información
Los canales de comunicación, tanto internos como externos, deben ser efectivos y
eficientes, garantizando reportes oportunos que muestren la realidad del funcionamiento
del SARLAFT.

Capacitación
Finalmente, la elaboración y diseño de un plan formativo sobre SARLAFT es requisito
indispensable para el buen funcionamiento, de manera que todas las áreas y empleados
reconozcan su funcionamiento y se involucren en cierta medida.

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Responsabilidades de la revisoría fiscal

La responsabilidad de la revisoría fiscal se enfoca en lo penal, administrativo y ético, donde
el revisor fiscal tiene la obligación de denunciar ante las autoridades penales, disciplinarias
y administrativas todos los actos de corrupción, así como la relación de un delito contra el
patrimonio económico. El revisor fiscal ante un caso de lavado de activos dentro de una
organización puede ser responsable por omisión o acción.

En Colombia, el Estatuto Anticorrupción (Ley 190 de 1995) entiende al revisor fiscal como
un aliado más en la lucha contra el flagelo de la corrupción, con lo cual prevé la
connivencia entre funcionarios del Estado y del sector privado; por lo cual, en su artículo
80, le estableció nuevas funciones en relación con la contratación administrativa: Los
revisores fiscales de las personas jurídicas que sean contratistas del Estado colombiano
ejercerán las siguientes funciones sin perjuicio de las demás que les señalen las leyes o los
estatutos:

1. Velar para que, en la obtención o adjudicación de contratos por parte del Estado, las
personas jurídicas objeto de su fiscalización no efectúen pagos, desembolsos o
retribuciones de ningún tipo a favor de funcionarios estatales.
2. Velar para que, en los estados financieros de las personas jurídicas fiscalizadas, se
reflejen fidedignamente los ingresos y costos del respectivo contrato.
3. Colaborar con los funcionarios estatales que ejerzan funciones de interventoría, control o
auditoría de los contratos celebrados, por medio de la entrega de los informes que sean
pertinentes o los que le sean solicitados.
4. Las demás que les señalen las disposiciones legales sobre la materia.

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Bibliografía

parrilla temática. (2020, 12 de noviembre). ¿Cuáles son las normas para aplicar por el revisor
fiscal? Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia. https://incp.org.co/cuales-
son-las-normas-para-aplicar-por-el-revisor-fiscal/

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