NOMBRE DE LA ACTIVIDAD:

2DA parte del ejercicio aplicado a la Revisoría Fiscal: Portafolio de servicios, funciones,
aplicaciones y SARLAFT

Integrante:
Laura Estefanía Jiménez Álvarez ID: 729973
Juan Sebastián Pérez Urueña ID: 567848

Docente:
Yaned Patricia Sánchez Varón

NRC: 2013

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Revisoría Fiscal

Contaduría Pública

Ibagué, Tolima

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EMPRESA: PRAXEDIS DE ARTUNDUAGA SAS NIT 890704858
1. PORTAFOLIO DE LOS SERVICIOS DEL REVISOR FISCAL
2. SEGÚN LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO
¿Cómo se aplican las normas de aseguramiento al ejercicio del revisor fiscal en la
empresa?
Según la ley 1314 de 2009, en su Artículo 5°. De las normas de aseguramiento de
información. “se entiende por normas de aseguramiento de información el sistema
compuesto por principios, conceptos, técnicas, interpretaciones y guías, que regulan las
calidades personales, el comportamiento, la ejecución del trabajo y los informes de un
trabajo de aseguramiento de información.”
 Normas éticas
 Normas de control de calidad de los trabajos
 Normas de auditoría de información financiera histórica
 Normas de revisión de información financiera histórica
 Normas de aseguramiento de información distinta de la anterior. Teniendo en cuenta
estas normas han sido establecidas por la Federación internacional de Contadores
Públicos (IFAC), en correspondencia a los estándares emitidos por la International
Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) y también el Código de Ética
para Profesionales de la Contaduría (IESBA).
Dentro de nuestro portafolio de servicios se encuentran estructuradas la aplicación de
normas de aseguramiento así:
En cuanto al código de ética- como profesional de la contaduría pública y en ejercicio de la
Revisoría Fiscal hemos querido regirnos bajo: “los principios de integridad, objetividad,
independencia, responsabilidad, confidencialidad, respeto y observancia de las
disposiciones normativas y reglamentarias, competencia y actualización profesional,
difusión y colaboración, respeto entre colegas y conducta ética”. -IFAC.
En cuanto al control interno en la revisoría fiscal-El propósito es obtener información
financiera y operacional en condiciones de integridad, calidad y oportunidad para poder
cumplir con la normativa, políticas y reglamentos administrativos. En pro de salvaguardar
la información, los recursos contra desperdicios o perdidas, errores y fraudes.

3. EL SARLAFT EN APLICACIÓN AL EJERCICIO DEL REVISOR FISCAL

Concepto:
Es el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la
Financiación del Terrorismo como mecanismo supeditado a prevenir la perdida del
lavado de activos ya sea por clientes o terroristas, cabe resaltar que la
implementación se da en cada entidad vigilada por la superintendencia financiera de
Colombia; quien tiene que diseñar su propio SARLAFT el cual contara con las
etapas y elementos exigidos por cada entidad.
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 Sin embargo, es de suma importancia conocer que el SARLAFT, menciona las
siguientes etapas, aunque las mismas no constituyen dicho sistema.
 Gestión del Riesgo: Identifica los riesgos de la entidad para que no se
consuma la actividad delictiva.
 Impacto del Riesgo: probabilidad de ocurrencia del riesgo identificado
 Control del Riesgo: para mitigar el riesgo
 Monitoreo del Riesgo: se determina el funcionamiento adecuado de los
controles y se monitorea la ocurrencia del riesgo residual con su evolución
del perfil del riesgo.
Para comprender la aplicación de los componentes dados entre las funciones de la
Revisoría fiscal, frente al Sarlaft (Circular Externa 304-000001 de 19 abril de 2014) es
necesario analizar en el ámbito económico la importancia del Órgano de control en el
desarrollo propio de los procesos en las organizaciones tanto nacional como internacional.
Debido a que vivimos en un entorno que está sujeto al cambio constante y mas con la alta
demanda con la globalización, no se exceptúan los mismos índices frente al lavado de
activos y del terrorismo; esto no ha pasado desapercibido en el ejercicio contable ya que
puede permitir que la Revisoría Fiscal proteja el buen nombre de la entidad, evite
implicación de orden legal e impedir que se consuma el delito a las entidades financieras.
Vemos que Colombia en materia de lavado de activos establece la siguiente normatividad y
leyes para su comprensión y aplicación así:
a) Ley 365 de febrero 21 de 1997- Normas para combatir la delincuencia organizada y
se dictan otras disposiciones.
b) Ley 526 de agosto 12 de 1999- Creación Unidad de información y análisis
financiero.
c) Código penal Artículos: 29,30,65,319,320,321,326,327,365,376,377,382 y 412.
d) Ley 1126 de 2006- Sobre financiación del terrorismo (modifico ley 526 de 1999).
e) Adición Articulo 7 de la Ley 1474 de 2011-Estatuto Anticorrupción.
Responsabilidad de los Revisores Fiscales en cuanto a:
 Denunciar o poner en conocimiento a la autoridad disciplinaria o fiscal
correspondiente actos de corrupción que haya encontrado en el ejercicio de
su cargo. ¿Qué se debe hacer? - La denuncia se debe hacer dentro de los 6
meses siguientes al momento que haya conocido el hecho o que tuviera la
obligación legal de conocerlo. OJO: En relación con actos de corrupción
no procederá el secreto profesional.
f) Superintendencia de sociedades 19 de febrero Circular externa 3004-00001
g) Ley 872 de 2003- Norma técnica de calidad en la Gestión Pública- Aspectos legales
SARLAFT.
En el ejercicio de la Revisoría Fiscal a PRAXEDIS DE ARTUNDUAGA SAS; cabe
resaltar que se llevara bajo una metodología de riesgos así:

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  Según Martínez (2011), “actualmente muchas de las revisorías fiscales se
enfocan en verificar transacciones, y dejan de lado la identificación de
riesgos y la verificación de la forma en que la compañía los administra” se
asumirá por el equipo de Revisoría esta condición en beneficio de la gestión
del riesgo (SARLAFT).
 Se tomarán acciones que reduzcan el impacto de la globalización ya que trae
consigo nuevos retos, riesgos para las organizaciones en donde es necesario
identificarlos ya que es muy común y en algunos casos que la misma
administración y/o auditores no los identifican.
 Teniendo en cuenta que los riesgos normalmente impactan los EEFF, se
implementaran acciones para mitigar los riesgos: Aceptar el riesgo-Intentar
Reducir el riesgo-Transferir el riesgo-Evitar el riesgo.
 SARLAFT, es el conjunto integrado de elementos referidos a políticas,
procedimientos, documentación, estructura organizacional, órganos de
control, infraestructura tecnológica, divulgación, información y capacitación
 Se llevará a cabo el cumplimiento del objetivo final de disminuir o
desaparecer las posibilidades de perdidas o daño por la exposición en la
entidad al riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo.
4. RESPONSABILIDADES
Identifiquen las diferentes responsabilidades que tiene el revisor fiscal frente a su
ejercicio, de acuerdo con la normativa y su aplicación en la empresa seleccionada.

Las responsabilidades como equipo de revisoría fiscal se pueden dividir en dos

grandes grupos aquellas que tienen que ver con la fiscalización y las que se
encuentran relacionadas con el aseguramiento.
En cuanto a la responsabilidad del revisor fiscal las normas que influyen en su ejercicio
profesional se dan de la siguiente manera:
 Articulo 211 del Código del comercio- El revisor fiscal responderá a sus asociados,
a la sociedad y a terceros por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus
funciones.
 Articulo 8 de la Ley 43 de 1990-Todo contador publico debe cumplir con las
normas legales vigentes y debe observar las normas de ética profesional. (Artículos
35-36 y 37).
Cabe resaltar que existen cuatro tipos de responsabilidades que se evidencian de la
siguiente manera:
1. Responsabilidad Disciplinaria
Derivadas por faltas por violación de los deberes profesionales impuesto por las normas
de ética profesional para los contadores públicos acarreando sobre ellos como
incumplimiento (Artículos 35-36 y 37). Su sanción va de una simple amonestación,

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multas sucesivas, suspensión de la inscripción hasta la cancelación de la inscripción
profesional-Artículos 23 y siguientes Ley 43 de 1990.

2. Responsabilidad Contravencional
Es denominada también responsabilidad administrativa, se despliegan de las
infracciones normativas que no se consideren delitos ni faltas disciplinarias.
Consideradas dentro del estatuto tributario, artículos 659, 659.1, 660 y 661.1 consisten
en multas, suspensión de facultades específicas, ordenamiento de la remoción del
revisor fiscal y aun su remoción de manera directa. (Artículos 48, 118 y 85 de la ley 222
de 1995; 216 y 217 de código de comercio).
3. Responsabilidad Civil
Actuaciones dolosas o negligentes del revisor fiscal que conlleven perjuicios
económicos al ente económico, los asociados o terceros.
4. Responsabilidad Penal
Se refieren entre otros los artículos 10 de la ley 43 de 1990; 62,157 y 212 del código de
comercio; 43 de la ley 222 de 1995.
Delitos que pudiere cometer el revisor fiscal en ejercicio del cargo: No veracidad en los
dictámenes, atestaciones, y certificaciones que llegue a emitir. Falsedad en documento
privado o violación de secretos o correspondencia contemplados en el código penal.

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 Referencias Bibliográficas
 Peña J. M. (2017). Revisoría fiscal: Una garantía para la empresa,
la sociedad y el Estado. (3.a ed.). ECOE.
 DECRETO 410 DE 1971. Código de comercio. https://wipolex-
res.wipo.int/edocs/lexdocs/laws/es/co/co054es.pdf (Cap. VIII).
 Ley 43 de 1990. Reglamento de la profesión de contador público.
https://niif.com.co/ley-43-1990/.
 Decreto 2420 de 2015: Por medio del cual se expide el Decreto
Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información
Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras
disposiciones. Diario Oficial n.° 49.726 del 14 de diciembre de 2015.
 Decreto 2496 de 2015: Por medio del cual se modifica el Decreto
2420 de 2015 Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad,
de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y
se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n.° 49.735 del 23 de
diciembre de 2015.
 El papel de la revisoría fiscal en la prevención del lavado de activos
y la financiación del terrorismo. Marzo 29 de 2013.
file:///C:/Users/veronica%20perez/Downloads/Dialnet-
ElPapelDeLaRevisoriaFiscalEnLaPrevencionDelLavadoD-
6578959.pdf.

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