MONOGRAFIA para semana del miercoles

CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA

UNA EMPRESA CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACION CONTABLE

A. POR EL EJERCICIO GRAVABLE 2021 DECLARA UNA RENTA NETA CONTABLE POR LA SUMA
DE S/ 736,600.00
B. REGISTRA UNA PERDIDA ARRASTRABLE ACUMULADA AL AÑO 2020 POR LA SUMA DE S/
450,670.00. APLICA EL SISTEMA “A”
C. TIENE SALDOS A FAVOR DE PAGOS DEL IMPUESTO A LA RENTA ACUMULADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2020 LA SUMA DE S/ 230,450.00
D. HA PAGADO DEL ITAN 2021 LA SUMA DE S/ 133,320.00
E. SUS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 2021 FUERON POR LA SUMA DE S/
90,890.00
1. TIENE REGISTRADO UN INGRESO DEPOSITADO EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA LA SUMA
DE S/ 240,450.00 QUE LO HA REGISTRADO EN LAS CUENTAS 104/467 Y POR LA
DOCUMENTACION VERIFICADA SE TRATA DE UN ANTICIPO POR COMPRA DE MERCANCIAS.
LA OPERACIÓN SE REGISTRA EN EL MES DE MAYO, DONDE SE HA VERIFICADO QUE SUS
VENTAS SON POR LA SUMA DE S/ 670,780.00 MAS EL IGV Y SUS COMPRAS S/ 770,450.00
MAS EL IGV .
2. EN EL MES DE ABRIL HA REALIZADO UNA COMPRA EN SOLES POR LA SUMA DE S/
190,890.00 MAS EL IGV Y QUE POR ERROR LO HA CONTABILIZADO EN EL RUBRO DE
COMPRA EN MONEDA EXTRANJERA REGISTRANDO UN T/C DE 3.853. SE HA VERIFICADO
QUE LAS VENTAS DECLARADAS FUERON DE S/ 870,540.00 MAS EL IGV Y LAS COMPRAS POR
S/ 940,560.00 MAS EL IGV.
3. EN EL MES DE JUNIO UN CASO SIMILAR AL ANTERIOR SE REGISTRA EN EL REGISTRO DE
VENTAS, ES DECIR UNA FACTURA DE VENTA EN SOLES POR S/ 290,760.00 MAS EL IGV SE HA
REGISTRADO COMO UNA VENTA EN MONEDA EXTRANJERA CON UN T/C DE 3.796. SE HA
VERIFICADO EN SU DECLARACION JURADA DEL MES QUE REGISTRA VENTAS POR
1,890,900.00 MAS EL IGV Y COMPRAS POR 2,230,970.00 MAS EL IGV
4. SE HA VERIFICADO QUE LA EMPRESA HA ADQUIRIDO UN SISTEMA SOFISTICADO DE
COMPUTACION ELECTRONICA DE ALTA GAMA POR LA SUMA DE S/ 230,400.00 MAS EL IGV
Y QUE EL CONTADOR LO HA REGISTRADO COMO INTANGIBLE, HABIENDO PRACTICADO
UNA AMORTIZACION EN DOS AÑOS ES DECIR 50% EN CADA AÑO. CABE RESALTAR QU EL
BIEN ES DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA.
5. SE HA CONTRATADO UN SEGURO CONTRA TODO RIESGO INDUSTRIAL PARA LA EMPRESA,
DONDE DE LA PRIMA QUE SE PAGO FUE POR LA SUMA DE S/ 140,560.00 POR LOS
PERIODOS DE JUNIO 2021 A MAYO 2022, HABIENDOSE CARGADO AL GASTO EL PAGO DE
DICHA PRIMA.
6. VERIFICADO EL CIERRE DEL BALANCE SE HA DETERMINADO QUE LAS CUENTAS POR
COBRAR EN M/E QUE ASCIENDE A LA SUMA DE US$ 260,980.00 CON UN T/C DE 3.10 AL
MOMENTO DE LA VENTA, NO SE A AJUSTADO SU VALOR AL CIERRE DEL EJERCICIO,
SABIENDO QUE EL T/C AL 31-12-2021 ES DE S/3.80.
7. SE HA CARGADO COMO GASTO LA REMUNERACION AL DIRECTORIO POR LA SUMA DE S/
60,000.00
8. EN EL MES DE OCTUBRE 2021 SE HA PAGADO FACTURAS POR CONSUMO DE COMBUSTIBLE
RESPECTO DE UN VEHICULO DE PLACA RHQ-222 QUE LE PERTENECE A LA ESPOSA DEL
GERENTE DE LA EMPRESA POR LA SUMA DE S/ 130,450.00 MAS EL IGV Y SE HA CARGADO
AL GASTO. EL IGV NO SE UTILIZO COMO CREDITO FISCAL.
9. EN MARZO 2021 SE HAN CARGADO COMO GASTO FACTURAS DE COMPRA DE VARIOS
PROVEEDORES RECIBIDAS EN OCTUBRE DE 2020 Y CANCELADAS EN DICIEMBRE DE 2020,
QUE ASCIENDEN A LA SUMA DE S/ 186,660.00 MAS EL IGV.
10. SE HA PROVISIONADO LAS VACACIONES DE LOS TRABAJADORES COMO GASTO POR LA
SUMA DE S/ 35,670.00. LAS VACACIONES AUN NO HAN SIDO CANCELADAS NI MUCHO
MENOS GOZADAS LAS MISMAS.
11. SE HAN VERIFICADO LOS ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA Y SE HA PODIDO CONSTATAR QUE
HAY UN RGISTRO DE EXCESO DE DEPRECIACION POR LA SUMA DE S/ 53,320.00
12. HA RECIBIDO DE SUNAT ADUANAS LA SUMA DE S/ 340,560.00 DURANTE EL AÑO 2021 POR
RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS QUE LOS HA ABONADO A LA CUENTA DE
RESULTADOS.
13. SE HA VERIFICADO LA CUENTA DE GASTOS DECLARADOS POR LA EMPRESA SEGÚN
BALANCE DE COMPRBACION Y DECLARACION JURADA ANUAL DE RENTA DEL AÑO 2021
DONDE SE HA CONSTATADO QUE SE HA REGISTRADO COMO GASTO LA SUMA DE S/
210,100.00 DEBIENDO SER CALIFICADOS COMO COSTO DE EXISTENCIA
14. SE HAN PAGADO INTERESES POR PRESTAMO Y CARGADO AL GASTO LA SUMA DE S/
133,300.00. Y TAMBIEN SE HAN RECIBIDO INTERESES EXONERADOS DEL BANCO CENTRAL
DE RESERVA POR ADQUISICIONES DE CEDULAS HIPOTECARIAS DEL ESTADO PERUANO POR
LA SUMA DE 26,600.00 ESTOS INTERESES EXONERADOS SE CONTABILIZARON EN LA
CUENTA DE RESULTADOS. SE SABE QUE LOS INGRESOS NETOS EN EL EJERCICIO GRAVABLE
2021 NO HAN SUPERADO LAS 2,500 UIT.
15. SE SABE QUE LAS VENTAS Y LAS COMPRAS DECLARADAS POR LA EMPRESA EN CADA MES
SON COMO SIGUEN: (todas ellas están afectas al igv )

MES VENTAS COMPRAS

1 330,350.00 243,450.00
2 267,760.00 440,467.00
3 456,790.00 310,210.00
4 870,540.00 940,560.00
5 670,780.00 770,450.00
6 1,890,900.00 2,230,970.00
7 1,230,000.00 450,700.00
8 549,560.00 383,340.00
9 330,230.00 129,970.00
10 267,450.00 177,780.00
11 467,489.00 580,800.00
12 980,126.00 610,670.00
total 8,311,975.00 7,269,367.00

- Se pide elaborar papeles de trabajo para el impuesto a la renta y para el IGV

- Por auditoria determine el impuesto a la renta por regularizar según auditoria
- Por auditoria determine el IGV por regularizar o saldo a favor del contribuyente si
corresponde
- Haga el asiento contable de acuerdo a la NIC 12