UPN, PASIÓN POR

TRANSFORMAR VIDAS

AUDITORIA
FINANCIERA 1

victoria.vejarano@UPN.PE
NAGA’S
 Entrenamiento y capacidad profesional

NORMAS GENERALES O Independencia

PERSONALES

Cuidado o esmero profesional

N Planeamiento y supervisión
A NORMAS DE EJECUCION Estudio y evaluación del control interno
DEL TRABAJO
G
Evidencia suficiente y competente
A
’ Aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados

S NORMAS DE PREPARACION
Consistencia
DEL INFORME
Relevante en forma suficiente

Opinión del auditor

 Integrados en sus equipos de trabajo en las salas
aperturadas por su docente, lean, analicen el contenido y
brinden respuesta fundamentada, sobre las NAGA a la que
corresponde cada caso propuesto.
Los comentarios serán compartidos en sala principal por
cada equipo.
 Ejemplo

• Luis Correa es un auditor de renombre, el cual en un

mes fue solicitado por dos empresas a la vez , éste
decide solo aceptar un propuesta, pues sabe que
tiene que enfocarse totalmente en una de ellas, para
presentar un buen informe.
EJEMPLO
• LA EMPRESA LUMIX SA requiere auditar el área de
logística, para ello coloca un anuncio en el periódico
solicitando personal; a la entrevista se presentaron 3
candidatos para realizar el trabajo de auditoría:

1°- Recién egresado de Contabilidad

2°- Auditor de 3 años de experiencia
3°- Auditor cuenta con 10 años de experiencia
• La empresa Auditora SAC, antes de auditar a la
empresa que solicito sus servicios, el jefe reúne a sus
colaboradores para elaborar el plan de trabajo que se
llevara a cabo, estableciendo fecha de inicio y final,
designando responsabilidades, funciones, etc. Con el
fin de tener una guía y no improvisar.
Usted esta efectuando la auditoria dela empresa XYZ
S.A., en el transcurso de su trabajo se observan
irregularidades en el departamento de RRHH, el cual
está a cargo de su vecino; éste le pide de favor pasar
por alto este incidente.
• El auditor Jorge Velázquez, es contratado para auditar
el área de ventas, para ello solicita al gerente
información base de la institución y del área (visión ,
misión, MOF, etc)
• Al auditor el área de Contabilidad, encuentra
irregularidades en el registro de una factura de
compra(vehículo) cuya compra se realizaron en el mes
de diciembre, pero por descuido del contador, se
omitió el registro de ésta, por ende no fue declarada.

Se vulneró el Principio de Periodo contable.

El auditor Gómez, en el mes de enero 2015 audita el
área de logística , se encontró que en su kardex (Baldes
de Pintura ) del mes de setiembre del 2014 se
registraba un ingreso por 150 unidades , pero al revisar
las facturas del mismo mes, se encontró que la compra
fue por 165 unidades.
• Se da el caso , que al auditar los estados financieros
de la empresa AUZ SAC. Estos Se muestran tal cual
años pasados, sin tomarse en cuenta que en los
últimos años se realizaron actualizaciones de los
principios de contabilidad.
• La Empresa Los Chimú SAC , presenta a la
empresa auditora los estados financieros con
los anexos correspondientes. Para que ésta
pueda realizar un análisis minucioso y
exhaustivo en su Balance General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Caja y Flujo.
• Al término de la auditoria el jefe de auditores
presenta un informe detallado de la
ocurrencias, las sugerencias (en algunos
casos), sustentándolas en sus papeles de
trabajo.
 Rúbrica Para Evaluar Práctica Grupal
INTEGRANTES: _______________________________________________________
FECHA: _____________________________ GRUPO: _____________________

CRITERIOS DE EVALUACIÓN PUNTUACIONES

5 4 3 2 1
Excelen Muy Insuficien
Bueno Regular
te Bueno te

Dominio del contenido. Los estudiantes demostraron dominio

del contenido del tema, fundamentaron sus respuestas.

Organización y secuencia. Los estudiantes presentaron la

información de manera organizada y en una secuencia lógica

Uso de recursos visuales y/o Tecnológicos. El grupo

utilizó recursos visuales (PPT, esquemas, pizarra) para
enriquecer su Presentación.

Respuesta a consultas. El grupo como parte de su exposición,

brindó respuesta a las consultas formuladas por la docente y sus
compañeros.