FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Aplicación de la carta de control interno en la gestión de la

empresa EL SOL S.A. -2021”

AUTORES:

Belito Chocce Maicol Anderson (orcid.org/ 0000-0002-1906-3322)

Ochante Jiménez Cristian David (orcid.org/0000-0003-2209-0206)
Martel Caycho, Joseph Anthony (orcid.org/0000-0002-8160-1443)
Minchola Ochavan, Juan José (orcid.org/ (000-0002-6175-5103)
Mizoguchi Torres, Reyna Midori (orcid.org/0000-0001-5294-4183)
Ventura Quispe Enriqueta Yolanda (orcid.org0000-0001-5435-7265)

CICLO:

VI

ASESOR:

Eduardo Alfredo Bernales Aranda (orcid.org/ (0000-0002-4156-3606)

LIMA - PERU
2022
 Contenido
I. INTRODUCCIÓN....................................................................................................1

II. OPINION................................................................................................................ 4

III. ARGUMENTACIÓN............................................................................................6

IV. CONCLUSION....................................................................................................8

REFERENCIAS............................................................................................................. 9
I. INTRODUCCIÓN

En la actualidad, en el mundo empresarial no solo se necesita ser

proactivos y creativos, sino también contar con mecanismos que ayuden
a mejorar el desempeño de nuestras empresas, la economía de nuestro
país ha crecido en los últimos años gracias a las Pequeñas y Medianas
Empresas (Pymes) y Micro y Pequeñas Empresas (MYPES), pero
lamentablemente estas empresas no cuentan con controles internos
adecuados debido a que estas empresas carecen de personal
capacitado en el ámbito de control interno. Además, el propietario no ve
la necesidad de implementar un sistema de control interno adecuado y
no utiliza un método de valoración, lo que puede deberse a la falta de
conocimiento mencionado en las empresas.
Como consecuencia de este desarrollo industrial y económico, el dueño
no puede seguir ocupándose personalmente de los asuntos productivos,
comerciales, y administrativos, sino que se ve obligado a dividir o
delegar las funciones y deberes individuales de los empleados en la
organización (Medidas operativas o administrativas).
La solución a estos problemas es realizar auditorías a estas empresas,
donde se puedan evaluar e implementar sistemas de control interno
adecuados que ayuden a asegurar la veracidad, oportunidad y
confiabilidad de los registros contables y financieros.
La empresa El sol S.A deberá realizar el estudio y observar el control
interno, aplicando en el área y examinada en la evaluación especial que,
de contar, se toma en cuenta los problemas que tiene la empresa:
 La Compañía carece de un manual de políticas y procedimientos
contables sobre la base de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
 No existe un control detallado de los contratos existentes.
 Presenta problemas de conciliaciones de saldos entre empresas
relacionadas y principales proveedores.
 Las actas de sesiones de Directorio no están firmadas por todos los
miembros participantes.

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Las acciones mencionadas, tendrán como referencia para la mejora de control
interno teniendo una eficiencia beneficiosa en el modelo de gestión de la
empresa, mejorará la eficiencia de la gestión y cubrirá la demanda del
mercado, por lo que hemos identificado que las empresas tienen previsto
solicitar cartas internas. Después de la auditoría se verificará la evaluación y
definir sus debilidades del trabajo para evaluar las mejoras en la gestión de la
empresa.

Como resultado del creciente desarrollo industrial, uno comienza a notar o se

considera necesario controlar la gestión negocio a medida que avanza a través
de las etapas de producción y comercialización más rápido que administrativo u
organizar. Pero cada vez se ha llamado más la atención con el tiempo. Estos
dos últimos conceptos y deben ser generados e implementar un sistema de
control como resultado significativo la empresa está creciendo.

La segunda función que corresponde al concepto de gestión de realización es

una organización con todos los recursos cuenta de la empresa, por lo que
trabajan juntos para obtener úsalos más y obtén más oportunidades recibió una
respuesta. La filosofía de gestión de la empresa se basa en liderazgo significa
un alto nivel de comunicación. Los empleados de los gerentes, resultantes del
hecho de que tienen el objetivo es crear un ambiente de trabajo adecuado que
aumente mejorar la productividad de los empleados y mejorar la rentabilidad de
la empresa.

Para que la empresa (entendida como sistema) funcione de forma realista,

debe cumplir una serie de condiciones, en primer lugar, debe ser un sistema
eficaz, es decir debería ser capaz de lograrlo buenos resultados, además de un
alto porcentaje de aciertos, aportará un sistema de seguridad; segundo, crea
un sistema para trabajar en su aplicación práctica, tenemos que confiar y por
tanto actuar sobre sus señales, quizás este sea el punto más difícil, hay
muchos sistemas que dan muy buenos resultados, pero a veces es difícil
confiar. por culpa de ellos porque el mercado nos afecta, el propio mercado es
el peor enemigo de nuestra rentabilidad

El sistema de control interno de la empresa forma parte del control de gestión

táctico, que consta de planes organizacionales, división de responsabilidades,

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sistemas de información financiera y todas las medidas y métodos destinados a
proteger los activos y mejorar la eficiencia operativa, obtener información
financiera confiable, segura y oportuna, asegurar la comunicación de las
políticas administrativas, motivar y evaluar el cumplimiento de estas políticas.
Para control interno consiste en un plan organizacional que contiene todos los
métodos y procedimientos utilizados de manera coherente por la empresa para
proteger sus activos, obtener información financiera correcta y segura, mejorar
la eficiencia operativa y cumplir con las políticas establecidas por la
administración.

Es el plan organizacional y todos los métodos y procedimientos utilizados por la

administración de la empresa para ayudar a lograr las metas de la
administración mediante la conducción de los negocios de la manera más
ordenada y eficiente posible, incluido el cumplimiento de las políticas de
administración, la seguridad de los activos, la prevención y detección de
fraudes y errores, la contabilidad Corrección de registros y elaboración
oportuna de la información contable y contable.

Los procedimientos especiales desarrollados son el reaseguro está orientado

principalmente a la prevención y prevención de riesgos. Las actividades de
control se realizan a todos los niveles de la organización en cada fase de
gestión, comenzando por la elaboración del mapa de riesgos: comprender los
riesgos, organizar los controles para evitarlos o reducirlos, pudiendo dividirse
los riesgos en tres categorías según el propósito de las unidades adheridas a
ellos.

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II. OPINION

La aplicación de la carta de control interno en la gestión de la empresa el

sol S.A. 2021 es una empresa que forma parte del control de gestión de
tipo táctico y está constituido por el plan de organización, la asignación de
deberes y responsabilidades, el sistema de información financiero y todas
las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la
eficiencia de las operaciones, obtener información financiera confiable,
segura y oportuna y lograr la comunicación de políticas administrativas y
estimular y evaluar el cumplimientos de estas últimas.

La carta de control interno a la información presupuestal y financiera es el

documento mediante el cual el auditor comunica a la Administración
aspectos importantes relacionados con las deficiencias de control interno
identificadas durante el proceso de la auditoría, relacionada a los
aspectos de fraude o error.

En la empresa el sol S.A. 2021 las cartas a la gerencia o administración

son constructivas y contribuyen al fortalecimiento de las empresas y al
mejoramiento de sus operaciones. La amplitud, profundidad y variedad
de las sugerencias dependen del vigor, habilidad e imaginación del
auditor, pero, en cualquier caso, deben enfocarse al beneficio del
cliente.

El mejor momento para emitir dicha carta es a la conclusión de las

pruebas de funcionamiento, pues permiten que se puedan tomar
acciones correctivas que pueden inclusive afectar el enfoque del resto
de la auditoria.

La gestión empresarial busca prever situaciones de riesgo que puedan

alterar el normal en la empresa el sol S.A., a su vez, identificar qué
estrategias o acciones pueden mejorar los resultados que conlleven al
crecimiento de esta.

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 La empresa es un sistema generador de valor añadido que,
fundamentalmente emite facturas a sus clientes y abona facturas a sus
proveedores. La diferencia entre ambas es el valor añadido generado y
con él se retribuye a los trabajadores y al capital.

En sus inicios el concepto de auditoría se limitó a considerarla como

una técnica de verificación de los registros contables con la
documentación sustentadora, la corrección de las operaciones
registradas y la corrección de las operaciones aritméticas. Ese
concepto de método de actuación pasiva continuó por mucho tiempo y
aún existe en el sentido de aquel objeto remoto, o sea de observar la
veracidad y exactitud de los registros. Continúa el autor indicando, que
por mucho tiempo se conceptuó a la auditoría como el proceso de
revisión, intervención contable y censura de cuenta.

Determinamos que la Auditoría Financiera o Auditoría de Estados

Financieros, es el examen crítico que realiza un Licencia en Contaduría
o contador público Independiente de los libros, registros, recursos,
obligaciones, patrimonio y resultados de una empresa agroindustrial
basado en normas, técnicas y procedimientos específicos, con la
finalidad de opinar sobre la razonabilidad de la información financiera.
Maldonado, A., & Fernández, J.

Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la

ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de
fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian
el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública
realizada a través de las auditorías.

Los hallazgos de auditoria están clasificados:

1. No conformidad: no conformidad es el hallazgo de evidencias de que un

proceso no cumple con los requisitos exigidos por el estándar o no se
realiza de acuerdo a lo planificado.

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2. Conformidad: son las acciones de la organización para lograr la
adhesión a las normas, reglamentaciones y políticas que le son
aplicables. Asimismo, se clasifica en:

 Una observación: Es un hallazgo en el cual sí existe un

cumplimiento pero que en el futuro puede convertirse en un
incumplimiento debido a cómo se está desarrollando una
actividad, tarea o proceso concreto. En el siguiente apartado te
pondré ejemplos de este tipo.

 Una oportunidad de mejora: Es un hallazgo en el cual sí existe

un cumplimiento, pero a pesar de ello se determina, bajo criterios
objetivos, que existe un margen de mejora para optimizar más
una actividad, tarea o proceso concreto.

III. ARGUMENTACIÓN

CARTA DE CONTROL INTERNO

Chiavenato, (2004) Sistema de control interno significa, todas las

políticas y procedimientos (controles internos) adoptados por la
administración de asegurar, hasta donde sea factible la ordenada y
eficiente conducción del negocio, incluyendo la adherencia a las
políticas de la administración, la salvaguarda de archivos, la prevención
y detección de fraudes y errores, la exactitud e integridad de los
registros contables y la oportuna preparación de la información
financiera confiable.

El control es la función final que debe cumplir el concepto de gestión

aplicado a la administración, ya que de este modo se podrá cuantificar
el progreso que ha demostrado el personal empleado en cuanto a los
objetivos que les habían sido marcados desde un principio. Porter,M.
(1996)

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Las Directrices para las Normas de Control Interno definen una
estructura de control interno con respecto a los planes de la
organización, lo cual abarca la actitud, los métodos, los procedimientos
y otras medidas de gestión, que proporcionen una garantía razonable
de que van a lograrse los objetivos generales

También comprende el plan de organización y el conjunto de medidas

adoptadas para salvaguardar sus recursos promover las eficiencias en
las operaciones y lograr el cumplimiento de la meta y objetivos
programados

El control interno se ha convertido últimamente en uno de los pilares en

las organizaciones empresariales, debido a que permite observar con
claridad la eficiencia y la eficacia de las operaciones que realizan las
empresas; así como la confiabilidad de los registros y el cumplimiento
de las leyes, normas y regulaciones aplicables y aplicados en los
procesos productivos (Ramón, 2001).

Así mismo, cabe resaltar que la empresa que aplique controles internos
en sus operaciones, podrá conocer con seguridad la situación real de
las mismas, debido a la importancia de tener una planificación que sea
capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
visión sobre su gestión, además es importante tener un buen sistema
de control interno en las empresas debido a lo práctico que resulta al
medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en
especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues
de ello dependen para mantenerse en el mercado. (Chacón, 2002)

Según las normas de control interno del sector público, se considera al

control interno como herramienta que abarca el proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad,
diseñado para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen
sus objetivos gerenciales. La aplicación del control interno requiere de

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 parte de todos ellos, un compromiso, una planificación sistemática y la
verificación del cumplimiento de las tareas asignadas (Gobernanza
Democrática, 2011).

IV. CONCLUSION

 Podemos concluir que al analizar el actual sistema de control interno

de la empresa percibe importantes carencias, como la necesidad de
proporcionar lineamientos para el uso de las NIIF y su aplicación,
debido a que no tienen estas directrices dan lugar a interpretaciones
erróneas que afectan a los estados financieros y cometer grandes
errores. Asimismo, se ha determinado que no ejerce el control total de
las cuentas, causado por un ineficiente control interno de estas
mismas; y la empresa carece de procedimientos formales y están
documentados para la identificación de riesgos, por tal motivo estos
no podrían sean identificados por los controles existentes
permeabilizando la posibilidad en fraudes.
 Tras evaluar el sistema de control interno y analizar la gestión de la
empresa se estableció que no tiene una buena gestión. Concluimos
que la aplicación de la carta de control interno es una herramienta útil
para preparar una propuesta ya que se enfoca en subsanar las
falencias encontradas, esto lograría reducir el nivel de riesgo de la
empresa El sol S.A, y al mismo tiempo puede minimizar errores los
cuales traían problemas y perdidas a la empresa.
 Finalmente, podemos concluir que la empresa mejoraría si
implementase la carta de control interno, ya que mejoraría su gestión
comercial y el sistema de control interno después de la aplicación de
la carta de control interno puede arreglar resultados, minimizando
errores y fraudes, perdidas de información y otros que fortalezcan al
sistema de control de la empresa El sol S.A.

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 REFERENCIAS

Cruz, M. A. E., Gamboa, E. N. E., & Caycho, H. E. C. (2021). Control interno y

gestión empresarial de centros comerciales peruanos en tiempos de la actual
pandemia (2020). Contabilidad y Negocios, 16(31), 57-70.

Flores, J. C. D. (2020). Un encuentro con la auditoría gubernamental. Revista

Lidera, (11), 34-38.

Maldonado, A., & Fernández, J. (2019). Auditoría de gestión como herramienta

para evaluar los procesos administrativos, financieros y operativos de las
empresas industriales grandes.

Poveda, J. E. G., Tituaña, S. P. P., & Franco, P. Y. V. (2020). Importancia del

control interno en el sector público. Revista publicando, 3(8), 487-502.