TALLER TRIBUTARIO

PRACTICA DE CAMPO 3

DOCENTE: DR CPC RAUL DE JESUS MARTINEZ

ACTIVIDAD 1: REGIMEN DE DETRACCIONES Y DETERMINACION DE IGV

CASO 1: La empresa EUCALIPTOS SAC es una empresa dedicada a la confección de

prendas de vestir. Durante junio de 2022, realiza las siguientes operaciones:

a) Contrata los servicios legales al Dr. Juan Herrera quien emite un RH 001-450
por S/ 600 con fecha 28/06/2022.
b) Contrata los servicios legales al ESTUDIO MALDONADO SC quien emite una
factura 001-3456 por S/ 600 + IGV, con fecha 30/06/2022.

El gerente de finanzas le consulta a Ud. si estas operaciones constituyen crédito fiscal

y si están afectas a la detracción. Sustente su respuesta.

Los servicios legales sustentado con R.H. no está afecto al crédito fiscal y/o a
detracción, ya que el comprobante por naturaleza no pertenece a la renta de 3era
categoría. *pendiente de sustento con el reglamento*

Por ende, solo se estaría considerando el crédito fiscal y el pago de detracción los
servicios legales brindados por el estudio MALDONADO SAC, ya que la operación
supera los S/ 700.00 y está sustentado con factura.

Según

Anexo N.º 3 de la Resolución de Superintendencia N.º 183-2004/SUNAT, está referido a

la prestación de servicios, siempre que el importe de la operación sea mayor a S/.
700.00 soles.

CASO 2: La empresa GUYANA SAC es una empresa dedicada a la fabricación de pinturas y

cuenta con la asesoría legal del Estudio ROJAS Y MARIQUE ABOGADOS SAC.
a) El 28/06/2022 el estudio le emite la factura 001-5679 por S/ 5,600 + IGV. El
contador anota la factura en el registro de compras de junio 2022 y el depósito
de la detracción se realiza el 6/07/2022, pero la factura se paga el 15/08/2022.

¿La empresa GUYANA SAC podrá hacer uso del crédito fiscal de la factura
001- 5679 en junio 2022? Sustente su respuesta.

La empresa GUYANA SAC, si podrá hacer uso del crédito fiscal de la factura 001-
5679 en la declaración de junio del 2022, ya que realizo el pago de detracción
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dentro del plazo establecido.
Según el Decreto Legislativo N°940, art 3 nos indica lo siguiente:

“dentro del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la
anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que ocurra
primero.”

CASO 3: El 15/07/2022 la empresa CTB SEGURIDAD SAC ha recibido un adelanto de su

cliente FINLANDIA SAC por S/ 5,000 + IGV, correspondiente a sus servicios de vigilancia
de julio 2022.
Ud. es contador de CTB Seguridad. El gerente de finanzas le consulta si esta
operación estará afecta a la detracción y a cuánto ascendería. Sustente su respuesta.
La operación está sujeta al SPOT, basándonos en el Anexo N.º 3 de la Resolución de
Superintendencia N.º 183-2004/SUNAT nos indica que estaría afecto la prestación de
servicios, siempre que el importe de la operación sea mayor a S/. 700.00 soles. En este
caso calculando el IGV, el monto total adelantado seria por 5,900.00, entonces, el pago
de la detracción sería el 12% de los S/ 5,900.00 dando como resultado para el depósito
de la detracción S/ 708.00.

CASO 4: La empresa ICE COMPANY SAC es una empresa dedicada al servicio de

envasado al vacío y congelado de mercadería para diferentes empresas, y en julio 2022
ha realizado las siguientes operaciones:
a) Ha solicitado a SERVICIOS INDUSTRIALES EIRL el servicio de reparación de una
congeladora industrial por un monto de S/ 3,000 + IGV, que se factura el
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15/07/2022 con número de F/ 001-305. El depósito de la detracción se realizó
el 9/08/2022 y el pago de la factura se realizó el 10/08/2022.
b) Ha firmado un contrato de vigilancia de sus oficinas con CTB SEGURIDAD SAC,
quien le emite la factura 001-887 con fecha 22/07/2022 por S/ 10,000 + IGV. El
pago de la factura y la detracción se realizaron el 27/07/2022.
c) Se sabe que en julio 2022 las ventas de la empresa ascendieron a S/ 200,000 +
IGV.

El gerente de finanzas le consulta a Ud. ¿Cuánto deberán pagar de IGV en julio 2022?
Sustente su respuesta.

La primera operación no se estaría considerando en el registro de compras, ya que no

se realizó el pago correspondiente dentro del plazo establecido en el Decreto
Legislativo N°940, art 3 el cual nos indica lo siguiente:

“dentro del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la
anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras, lo que ocurra
primero.”

LA EMPRESA ICE COMPANY SAC, deberá pagar el importe de 34,200 por concepto de
IGV en el periodo de Julio 2022.

CASO 5: La misma empresa ICE COMPANY SAC, en agosto 2022 ha realizado las
siguientes operaciones:
a) El 05/ compra mobiliario por S/ 4,000 + IGV, según factura 001-560 de
MUEBLES CAROLINA EIRL, al crédito.
b) El 22/ recibe la factura 001-998 por S/ 10,000 + IGV de CTB SEGURIDAD SAC,
por los servicios de seguridad de agosto 2022. El pago de la factura y la
detracción se realizaron el 26/08/2022.
c) Se sabe que en agosto 2022 las ventas de la empresa ascendieron a S/ 180,000
+ IGV.

El gerente de finanzas le consulta a Ud. ¿Cuánto deberán pagar de IGV en agosto

2022? Sustente su respuesta.
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La empresa ICE COMPANY SAC, deberá pagar el importe de 31,680 por concepto de
IGV en el periodo AGOSTO 2022.

Adicional a ello podemos mencionar que la primera operación no está afecta a

detracción ya que no está considerado dentro del anexo 1 del D.L 940, en el cual nos
menciona la relación de operaciones afectas a esta.

CRITERIOS DE EVALUACION

RÚBRICA
CRITERIOS DE EN PROCESO COMPETENTE MUY COMPETENTE
EVALUACION
Se explica con poca claridad y Se explica con claridad y Se explica con claridad y
Redacción coherencia el contenido del coherencia la mayor parte del coherencia todo el contenido del
documento y muchas faltas contenido del documento, pero con documento, usando la ortografía
ortográficas faltas ortográficas adecuada
0 – 2 PUNTOS 3-4 PUNTOS 5 PUNTOS
Se analiza el caso y se sustenta con Se analiza el caso adecuadamente con Se analiza el caso
Dominio Normativo y anexos, pero de forma incompleta la normativa legal vigente y se adecuadamente con la normativa
calidad de la o no relacionada sustenta con anexos pertinentes, la legal vigente y se
información
mayor parte del documento sustenta con anexos pertinentes
0 a 8 PUNTOS 9 PUNTOS 10 PUNTOS
Se presenta el informe, pero no Se presenta el informe de acuerdo Se presenta el informe de
Tiempo de entrega de acuerdo al avance solicitado, y al avance solicitado, pero con retraso acuerdo al avance solicitado y en
con retraso mayor a 1 día de 1 día la fecha establecida
0-2 PUNTO 3-4 PUNTOS 5 PUNTOS