CONTRIBUCIONES

SEGUNDO PARCIAL

INSTRUCCIONES: DE ACUERDO A LOS SIGUIENTES CASOS, CONTESTA LO QUE SE TE SOLICITA:

DE ACUERDO A LA CIRCULAR DEL SAT DE FECHA 04 DE ENERO DEL 2024:

1. DE LAS IMÁGENES QUE SE PRESENTAN A CONTINUACIÓN DETERMINA CUAL NO APLICA DE

ACUERDO A LA MENCIONADA CIRCULAR Y EXPLICA TU RESPUESTA

Esta imagen no corresponde a la circular porque menciona el SAT que se elimino a partir del 1 de
enero del 2024 la presentación de los estados de cambios en el capital contable.
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3.-EN BASE A LA SIGUIENTE INFORMACIÓN DETERMINA CUALES RESULTADOS SE PUEDEN

AMORTIZAR: (EXPLICA TU RESPUESTA)

EMPRESA XYZ SA DE CV
REPORTE DE RESULTADOS OPERATIVOS:

AÑO IMPORTE REFERENCIA ESTATUS

2015 88,500.00 PÉRDIDA DECLARADO
2017 99,400.00 UTILIDAD NO DECLARADO
2018 35400 PÉRDIDA NO DECLARADO
2020 18600 UTILIDAD DECLARADO
2023 49,050 PÉRDIDA NO DECLARADO

Se pueden amortizar 2015, 2020 y 2023 este ultimo en caso de que se presentara la declaración y
se llevara acabo la declaración del 2024.

4.-MONEDA NACIONAL SA DE CV COMPRÓ UN CAMIÓN DE REMOLQUE POR 1,500.00. EL

DOMICILIO DE LA EMPRESA SE ENCUENTRA SITUADO EN ACAPULCO. PODRÁ APLICAR LA
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES? Y PORQUE?

Si, porque debido a la catastrofe ocurrido por el huracán OTIS. Se habilito para las empresas la
deducción inmediata.

DE LA DEMÁS INFORMACIÓN (MATERIALES DE CLASE) CONTESTA LO QUE SE TE PIDE.

5.- EL LIC. SAMUEL BAUTISTA ES REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA “CELULAR SA DE CV”. EL

CONTADOR LOPEZ REALIZARÁ LA DECLARACIÓN ANUAL DE LA EMPRESA Y TE PIDE REVISES LAS
SIGUIENTES AFIRMACIONES O PROPONGAS LA SOLUCIÓN CONDUCENTE: (JUSTIFICA TUS
RESPUESTAS)

A) NO ME PREOCUPO, PUEDO ACCEDER AL APLICATIVO DEL SAT SOLO CON CONTRASEÑA Y

CAPTURAR LA INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL:

Afirmativo, unicamente con la contraseña se puede acceder para capturar la información. Porque
unicamente se va a revisar, no se enviara.

B) NO TIENE ACTIVA LA FIRMA ELECTRÓNICA DE LA EMPRESA, LA PUEDE RENOVAR? EN QUE

CASOS?

Las personas morales podrán solicitar la renovación de su certificado de e.firma cuando el

certificado haya perdido su vigencia dentro del año previo a la solicitud correspondiente.

6.- SOY RESICO Y NO ESTOY PREOCUPADO EN ELABORAR INVENTARIO DE MIS PRODUCTOS……

Debera preocuparse siempre y cuando sea persona moral porque como menciona el artículo 213,
deberan llevar un registro de sus inventarios.
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7.- CUALES SON LAS CONSECUENCIAS DE NO LEVANTAR INVENTARIOS?

Algunas concecuencias pueden ser

1. Problemas para cumplir con la obligacion de llevar contabilidad.

2. Presuncion de ingresos no declarados.

3. Dificultad para acreditar deducciones.

4. Riesgo de auditorias fiscales

8.-DEBO PAGAR ACTUALIZACIONES Y RECARGOS EN LOS PAGOS DE IMPUESTOS POR FALTANTE DE

INVENTARIOS?

Todo dependera de la causa del faltante

1. Faltante por robo o hurto: No paga actualizaciones ni recargos, pero debe acreditarse el
trobo de dicho inventario ante las autoridades correspondientes.

2. Faltante por mermas o obsolecencia: Se pagan actualizaciones y recargos sobre ISR e IVA,
se debe acreditar el valor mediante dictamen.

3. Por errores en el inventario: se paga actualizaciones de ISR e IVA correspondiente al valor,

debe corregirse el error y presentar declaracion complementaria.

4. Por no llevarlo: Multas y actualizaciones.

9.- CUÁL DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS NO SON DEDUCIBLES PARA IMPUESTOS:

A) NOTAS DE CRÉDITO CON FORMA DE PAGO “PUE” Y QUE NO CUMPLEN CON REQUISITOS
FISCALES

B) NOTAS DE CREDITO CON FORMA DE PAGO “PPD” Y NO CUMPLEN CON REQUISITOS FISCALES

C) NOTAS DE CRÉDITO CON FORMA DE PAGO “PUE” Y QUE CUMPLEN CON REQUISITOS FISCALES

D)NOTAS DE CREDITO CON FORMA DE PAGO “PPD” Y CUMPLEN CON REQUISITOS FISCALES

E) FACTURAS GLOBALES CON FORMA DE PAGO “PPD”

10.-EL PAPEL DE TRABAJO DE LA EMPRESA “LIBRETA FELIZ” SA DE CV TIENE EN EL RENGLÓN DE

INGRESOS 1,340,580.00 EN QUE CASOS SON ACUMULABLES?

Son ingresoso acumulables cuando:

1. Se obtiene un beneficio economico, este puede provenir de diversas fuentes tales como:

a. Ingresos por ventas de productos o servicios.

b. Ingresos por arrendamientos de bienes.

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c. Dividendos recibidos.

d. Premios y gratificaciones.

2. Gravamen por la ley del ISR, el ingreso debe provenir de las actividades gravadas por ISR,
de acuerdo a las actividades empresariales.

3. El ingreso debe poder ser medido en terminos monetarios.

4. El ingreo debe ser disponible , en el momento de realizacion.

11.- QUE ELEMENTOS SE INCLUYEN PARA EL CÁLCULO DE COEFICIENTE DE UTILIDAD?

Ingresos acumulables, , deducciones autorizadas, utilidad fiscal, ISR del Ejercicio, PP efectuados e
ISR pagado en exceso.

12.-QUÉ SE DEBE CONSIDERAR PARA EL CÁLCULO DEL COEFFICIENTE DE UTILIDAD EN UNA S.C.?

Aumentar la cantidad que se haya entregado en concepto de anticipo de socios del ejercicio.

13.-CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA ACTUALIZAR UNA PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES?

La pérdida fiscal de ejercicios anteriores deberá estar actualizada y tiene una primera
actualización, la del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió al último mes del
mismo ejercicio, y una segunda actualización, que deberá ser llevada a cabo a partir del último
mes en que fue actualizada al último de la primera mitad del ejercicio en que se aplica; en el
ejemplo siguiente, de manera práctica también se actualiza al último mes de cada ejercicio (Arts.
57 y 58 LISA).

14.- CUÁL DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS SON DEDUCCIONES AUTORIZADAS O INGRESOS

ACUMULABLES (JUSTIFICA TU RESPUESTA)

A) CFDI AÑO 2023,QUE PRESENTA LO SIGUIENTE: CANCELABLE CON ACEPTACIÓN Y EL

MOVIMIENTO SE HIZO EL 1º. DE ENERO….

B) GANANCIA POR LA VENTA DE UN AUTOMOVIL PROPIEDAD DE LA EMPRESA INGRESOS

ACUMULABLES PORQUE ES UN INGRESO Y SE VE REFLEJADO EN EL ESTADO DE CUENTA

C) CFDI AÑO 2023 QUE PRESENTA LA LEYENTA DE CANCELABLE SIN ACEPTACIÓN Y SE PRESENTA EL
01 DE MARZO DEL 2024 ACUMULABLE

D) EL PAGO DEL SEGURO OBLIGATORIO A CARGO DE TRABAJADOR

E) EL ACREDITAMIENTO DEL IVA CONTRA EL PAGO DE ISR A CARGO

F) COSTO DE VENTA DEDUCIBLE PORQUE E SUN GASTO PARA LA OBTENCIÓN DE INGRESOS DE LA

EMPRESA

15.-ELEMENTOS QUE INTEGRAN UN PAPEL DE TRABAJO DEL CÁLCULO DE PAGO DE ISR:

INGRESOS ACUMULABLES

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS

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(-) PTU PAGADA - PERDIDAS

= RESULTADO FISCAL

(UTILIDAD o PERDIDA)