AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.

DEPARTAMENTO DE CONTROL ECONÓMICO

INFORME DE AUDITORIA N° 030- 2021- AC/ECO-AC
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
INVERSIONES ORION S.A.A.
LIMA

“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE

INDEPENDENCIA”

INTEGRANTES:
 ACERO CRISPIN, JESSENIA
 MARQUEZ SOTO, JUDITH SUSANA
 QUINTO CASTILLO, LENINA
 RAMOS CHOCCA, NEYSHA

HUANCAYO- PERÚ
2021
 AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.

INFORME DE AUDITORIA N°030-2021-AC/ECO-AC

INDICE

Contenido
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................3
CONCLUSIONES............................................................................................................................6
RECOMENDACIONES..................................................................................................................8
ANEXOS.........................................................................................................................................10
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo titulado Hallazgos de Auditoria tiene como objetivo

determinar los hallazgos de auditoria basándose en la información financiera,
administrativa que se genere sea confiable, veraz, objetiva y oportuna. Es decir,
al realizar un hallazgo de auditoria debe estar basado en principios establecidos
de acorde a los reglamentos, leyes para que brinde una información verdadera
Optima, confiable.

En el capítulo I detallaremos los resultados obtenidos sobre un hallazgo de

auditoria.

En el capítulo II resaltaremos los resultados obtenidos al realizar un hallazgo de

auditoria esto servirá para que tomen buenas decisiones sobre tal empresa.

En el capítulo III daremos a conocer las conclusiones esto servirá para dar a
conocer algunos alcances que servirá para que mejoren.

En el capítulo IV resaltaremos los Anexos de acorde a lo obtenido en los

hallazgos realizados.

I. RESULTADOS
II. CONCLUSIONES
III. RECOMENDACIONES
ANEXOS
HALLAZGO N°01

TITULO:
EL IMPORTE DE S/.500,000.00 CORRESPONDIENTE A LAS VENTAS DEL PRIMER
TRIMESTRE DEL AÑO 2017, NO FUE DEPOSITADO EN LA CUENTA BANCARIA; NO
HABIENDO ACREDITADO EL DESTINO DE DICHO MONTO.
ATRIBUTO DESCRIPCIÓN
CONDICIÓN Habiendo revisado la documentación sustentadora de las ventas, tales como:
comprobantes de pago, guías de remisión y registros contables, correspondientes al
periodo comprendido, entre el 1 de enero al 30 de marzo del año 2017, se ha
determinado que las ventas ascienden a la suma de s/. 2´000,000.00 sobre el particular,
el importe de s/. 1´500,000.00, fue depositado en la cuenta bancaria, estando pendiente
el saldo. Al respecto, según la información proporcionada por los Gerentes de
Administración y de Finanzas, el monto de s/. 500,000.00 fue utilizado en gastos
menudos y urgentes; sin embargo, pese al tiempo transcurrido, más de cinco (5) meses,
a la fecha del examen (1 de Setiembre de 2017), aún no fue efectuada la rendición de
cuenta documentada; no acreditando el destino de dicho importe.
CRITERIO En la presente desviación, se está determinando el faltante de s/. 500,000.00
proveniente de las ventas, realizadas el primer trimestre del año 2017, las cuales
debieron ser depositadas, en el plazo de 24 horas, del mismo modo los gastos de
obligaciones menudas y urgentes, debieron haberse cancelado, con fondos de caja
chica.
CAUSA Los hechos mencionados, se producen al haber inobservado el art. 3° y 4° del
Reglamento de Administración de fondos, aprobado por el Directorio, mediante
Acuerdo de fecha 12 de abril del 2010, el cual, establece que los fondos recaudados por
cualquier concepto, deben ser depositados en la cuenta bancaria a más tardar al día
siguiente de su recepción. Asimismo, el art. 2° del Reglamento del Uso del Fondo Fijo
de Caja chica, aprobada por el Directorio mediante Acuerdo de fecha 08 de enero del
2011, prevé que solamente mediante los fondos fijos de caja chica, pueden asumirse los
gastos menudos y urgentes.
Igualmente, los artículos 5° y 7° del Manual de Procedimientos de Adquisición de
bienes y servicios, aprobado por el Directorio, mediante Acuerdo de fecha 22 de agosto
de 2010, precisa que está prohibido efectuar las compras de bienes y servicios mediante
dinero en efectivo, salvo los pagos de obligaciones menudas y urgentes a través del
fondo fijo para Caja chica.
Así mismo, los empleados y funcionarios, inmersos en el proceso de pago de
obligaciones, incumplieron con haber efectuado el control concurrente y la aplicación
de los principios del sistema de control interno; unidad de caja, evitar uso de dinero en
efectivo, así como la observación del componente de cumplimiento.
EFECTO Lo antes descrito, dio lugar a que el importe de s/.500,000.00, correspondiente a venta
de mercaderías, del primer trimestre del año 2017, no haya sido depositado en cuenta
bancaria y pese al tiempo transcurrido aún no se cuente con la documentación
sustentadora, sobre el destino que se dio a dicho monto.
Consideramos que dichas situaciones, se originaron debido a los inapropiados
procedimientos internos de trabajo e inobservancia de la normativa vigente en materia
de administración de fondos por parte de los Gerentes de Administración y de
 Finanzas, lo cual refleja en los resultados de la empresa.
HALLAZGO N°02
TITULO:
LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS POR EL IMPORTE DE S/.600,000.00 SE LLEVO A
CARGO DEL GERENTE DE LOGISTICA, MEDIANTE COMUNICACIONES TELEFONICAS,
BAJO EL ARGUMENTO QUE LAS COMUNICACIONES ESCCRITAS DILATAN EL
PROCEDIMIENTO Y PARA CUMPLIR TODAS LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD.
ATRIBUTO DESCRIPCIÓN
CONDICIÓN El Gerente de Logística estaba a cargo de las compras de materia prima por el importe
de s/.600,000,00 las cuales fueron realizados mediante comunicaciones telefónicas
bajo el argumento que las comunicaciones escritas dilatan el procedimiento, y debiendo
realizar con las medidas de seguridad, también recibe las respuestas y toma de
decisiones sobre los proveedores que serán los beneficiarios de la buena pro, además de
recepcionar personalmente la mercadería y por ultimo tiene a su cargo el área de
contabilidad donde se registra las operaciones de compra y encargándose de los pagos a
los proveedores, aduciendo que la eficiencia y eficacia son los elementos que
contribuyen el resultado de las operaciones.
CRITERIO En la presente desviación, se está determinando que en la Empresa ORION S.A.A. no
se está cumpliendo con la aplicación de los documentos de gestión contempladas
dentro del estatuto, las cuales debieron ser aplicadas por cada trabajador, del mismo
modo las áreas deben estar delimitadas y definidas sin excepción alguna, debieron
haberse cumplido drásticamente por parte de los responsables que efectué cualquier
acción que conllevé al uso de recursos de la empresa.
CAUSA Los hechos mencionados, se producen al haber inobservado el art. 6° la cual señala
que, para efectuar los desembolsos por pago a proveedores u otro, se debe contar con
las respectivas autorizaciones de las áreas inmersas y con la documentación fuente
completa. Asimismo, se cuenta con la Resolución N°018-2010/Directorio, de fecha 22
de agosto de 2010, la cual aprueba el Manual de procedimientos de Adquisición de
Bienes y Servicios, en el art. 5° establece los procedimientos y requisitos básicos para
efectuar las compras y/o prestación de servicios, también en el art. 9° se precisa que las
compras de activos fijos, deben encontrase dentro de plan de inversiones y deben
contar con el respectivo financiamiento, los cuales al igual que las compras de materia
primas y mercaderías debe contar con las cotizaciones y cuadro comparativo
correspondiente, justificando la elección de postor ganador.
EFECTO Lo antes descrito, dio lugar a que el importe de s/.600,000.00, correspondiente a
compra de materias primas, no se dio correctamente debido a que todas las
adquisiciones de la empresa fueron realizadas por el gerente de logística sin la
necesidad de autorización y supervisión de otra área, debido a que el recibe respuestas
y toma decisiones de los proveedores, sobre quienes serán los beneficiarios de la buena
pro, además que el personalmente recepciona la mercadería y por ultimo tiene a su
cargo el área de contabilidad y el puede pagar a los proveedores, es decir el gerente de
logística lleva la administración completa con respecto a las adquisiciones de
mercaderías.
Consideramos que dichas situaciones, se originaron debido a los inapropiados
procedimientos internos de trabajo e inobservancia de la normativa vigente y el Manual
de procedimientos de adquisiciones de bienes y servicios, lo cual refleja en los
 resultados de la empresa.

CONCLUSIONES

La empresa Orión S.A.A. debería tomar en cuenta los hallazgos encontrados en la auditoria
ya que el primer hallazgo fue el faltante de s/. 500,000.00 proveniente de las ventas,
realizadas el primer trimestre del año 2017, las cuales debieron ser depositadas, en el plazo
de 24 horas, del mismo modo los gastos de obligaciones menudas y urgentes y que
debieron haberse cancelado, con fondos de caja chica.

En el segundo hallazgo se vio que en la Empresa ORION S.A.A. no se está cumpliendo con
la aplicación de los documentos de gestión contempladas dentro del estatuto, las cuales
debieron ser aplicadas por cada trabajador, del mismo modo las áreas deben estar
delimitadas y definidas sin excepción alguna, debieron haberse cumplido drásticamente por
parte de los responsables que efectué cualquier acción que conllevé al uso de recursos de la
empresa.
RECOMENDACIONES

 Se recomienda al directorio verificar nuevamente que el art. 3° y 4° del Reglamento

de Administración de fondos el cual, establece que los fondos recaudados por
cualquier concepto, deben ser depositados en la cuenta bancaria a más tardar al día
siguiente de su recepción el cual no cumplieron con dicho deposito, Asimismo, el
art. 2° del Reglamento del Uso del Fondo Fijo de Caja chica, aprobada por el
Directorio mediante Acuerdo de fecha 08 de enero del 2011, prevé que solamente
mediante los fondos fijos de caja chica, pueden asumirse los gastos menudos y
urgentes.
 Consideramos que dichas situaciones, se originaron debido a los inapropiados
procedimientos internos de trabajo e inobservancia de la normativa vigente en
materia de administración de fondos por parte de los Gerentes de Administración y
de Finanzas, lo cual refleja en los resultados de la empresa.
 Deberían eliminarse las condiciones (derechos laborales o normas ambientales)
agregadas a las preferencias comerciales, cuando no están en consonancia con las
normas generales acordadas multilateralmente en la OMC;
 Deberían simplificarse las normas de origen;
 Deberían otorgarse preferencias mejores en el marco de los regímenes SGP cuando
los aranceles NMF están sujetos a crestas y a la progresividad arancelaria;
 Se requieren estudios para calcular con mayor precisión el valor de los arreglos
preferenciales acordados a los países beneficiarios, incluidos estudios de casos de
determinados países y productos. También se requieren estudios sobre las diversas
posibilidades de asistencia, incluido el apoyo jurídico los países en desarrollo
exportadores para que puedan cumplir con las normas técnicas que afectan al
comercio, incluidas las establecidas en virtud de los Acuerdos MSF y OTC, y
desempeñarse en los mercados que despiertan cada vez mayor interés, como el de
los productos orgánicos.
ANEXOS