INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO TÚPAC AMARU – CUSCO

PROGRAMA DE ESTUDIOS (PE)

CONTABILIDAD (CO)

Unidad Didáctica (UD):

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Periodo académico: 2023 - II

Tema:

INTEGRANTES:

● QUISPE CHECCA CESAR

● ERIC CCALLO HUILLCA
● RUTH ANABEL FEGUEROA UGARTE
● LYA ROSARIO CHILE LUDEÑA

Docente:
Prof. Juvenal Quispe Serna

Cusco – 2023
 EMPRESA COMERCIAL MUEBLES HOGAR S.A.C

A. ANTECEDENTES

1.1 HISTORIA. -

Empresa comercial “MUEBLES HOGAR SAC” con RUC: 20626015181 se encuentra en regimen
general , es una empresa dedicada a la compra y venta de mercaderías en general. fundada el 2 de
enero de 2022, con el propósito principal de comercializar mercadería a nivel local, tiene una historia
marcada por el compromiso y responsabilidad para con sus clientes, desde nuestros inicios nos
dedicamos a la fabricación de muebles que aportan belleza y confort al hogar y oficina, enfatizando el
valor de la calidad y respeto.

1.2 MISION. -

Ofrecer a los clientes, productos y servicios en muebles de calidad y gran variedad, precios
competitivos, asesoría, entrega puntual y servicios post-venta, apoyados en una excelente plataforma
humana y tecnológica, garantizando la satisfacción del cliente y la rentabilidad de la empresa.

1.3 VISION. -

Mantener el liderazgo del mercado nacional de muebles de oficina e institucional, mediante productos
y servicios de alta calidad, personal competente y tecnología de vanguardia, para agregar valor a
nuestros clientes, proveedores, empleados y accionistas.

1.4 UBICACIÓN
La Oficina Principal de MUEBLES HOGAR S.A.C se encuentra ubicada en la Av. LA CULTURA
Nº 310 de la ciudad de Cusco y cuenta con Locales Comerciales en distintos departamentos como:
Arequipa y Cusco.

1.5 GIRO DEL NEGOCIO. –

MUEBLES HOGAR SAC , se dedica a la venta de muebles como: Sillas y libreros.

1.6 ORGANIGRAMA. -
 MUEBLES HOGAR S.A.C

CONTRATO DE AUDITORIA N° 001 – 2022

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría, que celebran la Sociedad de

Auditores Financieros SRL y la Empresa “MUEBLES HOGAR S.A.C.”, ambos domiciliados
en el ámbito de la Región de Cusco, para efectuar los Exámenes de Auditoría del Ejercicio
Fiscal 2023, en los términos y condiciones siguientes:

CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

1.1.- La Empresa “MUEBLES HOGAR SAC.” con RUC 20626015811, es una

Empresa Privada dedicada a la Comercialización de Muebles sillas y libreros; que desarrolla
actividades en el ámbito de la República, inscrita en los Registros de Sociedades con la ficha
N° 1-857-01, con domicilio Av. Cultura N° 310 – Wanchaq – Cusco; representada por su
Gerente Yenny Jamelyn Peralta Borda identificado con DNI N° 73880561 que, para los
efectos del presente contrato, se denominará LA EMPRESA.

1.2.- La Sociedad de Auditores Muñoz SAC con RUC N° 20733373821, con domicilio
fiscal Av la cultura Nro. 123, de la ciudad de Cusco; la misma que está representada por su
Director Contador Público Colegiado Cesar Quispe Checca, identificada con DNI N°
74203562; en su calidad de representante legal con poderes otorgados mediante Escritura
Pública de la oficina de Registros.

CLÁUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES

2.1.- LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efectúe un examen a los Estados Financieros
al 31 de diciembre del 2022; para lo cual ha ejecutado mediante Concurso de Méritos N° 01 -
2011, la adjudicación para la contratación de servicios de una Sociedad Auditora encargada
de realizar una Auditoría Externa a los Estados Financieros del periodo 2022.
En Reunión Extraordinaria del directorio de LA EMPRESA de fecha 25 de octubre del 2023;
se otorgó y aprobó el contrato para la prestación del mencionado servicio a EL
CONTRATISTA.

2.2.- La aprobación a EL CONTRATISTA quedó sentada en el acta de directorio N° 053

– 2011 folio consta 125 al 130 libro IV; y EL CONTRATISTA ha declarado mediante
constancia escrita estar habilitado por su respectivo Colegio Profesional, así como haber
presentado una Carta Fianza de fiel cumplimiento del Contrato, de acuerdo a lo señalado en
las bases del concurso de méritos.

CLÁUSULA TERCERA: DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES

Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen carácter
obligatorio y contractual, como sigue:

1.- Bases del Concurso de Méritos.

2.- Propuesta técnica y económica de EL CONTRATISTA, en el que se incluye el Programa
de Trabajo Planificado con sus Documentos Anexos.
3.- Acta de directorio N°053 – 2011 de haber obtenido la buena pro.

CLÁUSULA CUARTA: BASE LEGAL

El presente contrato se regulará acorde a los regímenes legales vigentes: 1.-

Constitución Política del Perú
2.- Ley de Sociedades Mercantiles
3.- Ley del Sistema Tributario del Perú y Leyes Conexas.
4.- Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes Conexas.
5.- Disposiciones Legales Vigentes para efectos del presente Contrato

CLÁUSULA QUINTA: OBJETO DEL CONTRATO

El objeto del presente contrato de prestación de servicios de Auditoría, es el Examen de los

Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de diciembre del 2022, con las siguientes
características:

1.-Tipo de Examen: Financiero – Operativo

a) Balance General
b) Estado de Ganancias y Pérdidas
c) Flujo de Efectivo
d) Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
e) Manual de Procedimiento Administrativos
f) Estructura Orgánica de la Empresa
g) Estructura Funcional
h) Reglamento de Organización y Funciones
i) Manual de Organización y Funciones 2.-
Periodo: Ejercicio Económico 2022

CLAUSULA SEXTA: PLAZO Y VIGENCIA

La duración del presente contrato es de 30 días calendario, y la vigencia de mismo es dentro

de este plazo. La fecha de inicio será a partir del día siguiente de firmado el contrato. El
término y conclusión se contará hasta treinta (30) días calendario después de firmado el
contrato. Los plazos del presente contrato podrán ser prorrogados si existiera causa para ello,
y a pedido de EL CONTRASTISTA y aprobación de LA EMPRESA, al que se anexará una
agenda justificadora.

CLAUSULA SÉPTIMA: RÉGIMEN ECONÓMICO

7.1.- Costo del Contrato

El costo total del proceso de Auditoría es de CUARENTA MIL CON 00/100 nuevos soles
(S/.40, 000.00).

7.2.- Forma de Pago

- Al suscribir el contrato: 30% (S/. 12,000.00)
 - Al 1er. Informe (15 días): 30% (S/. 12,000.00)
- Al informe final (30 días): 40% (S/. 16,000.00)

CLÁUSULA OCTAVA: DE LAS GARANTÍAS

8.1 Carta Fianza

En el momento de suscribir el presente Contrato, EL CONTRATISTA entrega una Carta
Fianza otorgada por el Banco de Crédito del Perú, que asciende a diez mil con 00/100 nuevos
soles (S/. 10,000.00), la misma que podrá ser ejecutada automáticamente por LA EMPRESA
de ser necesario. 8.2 De Fiel Cumplimiento EL CONTRATISTA, asume en forma moral el
fiel cumplimiento de la realización íntegra del Examen de Auditoría, objeto del presente
contrato.

CLÁUSULA NOVENA: DE LAS OBLIGACIONES

9.1 De EL CONTRATISTA

a) Realizar una visita inspectora a las instalaciones de la Empresa.

b) Análisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
c) Examen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b).
d) Cumplimiento integral del Programa de Auditoría (Planificación).
e) Comunicación de hallazgos.
f) Mantener un código de conducta profesional de acuerdo a los Principios Éticos.
g) Evaluar informes preliminares.
h) Emitir un 1er. Informe dentro de los 15 días de iniciado la auditoria.
i) Elaborar el informe final en el 8 ejemplar.

9.2 De LA EMPRESA

a) Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL CONTRATISTA.

b) Otorgar una CARTA DE REPRESENTACIÓN a EL CONTRATISTA al finalizar el
proceso de auditoría.
c) Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la cláusula séptima.
d) Hacer entrega de toda la documentación inherente al objeto del contrato.
e) Brindar las facilidades del caso para el desempeño de las actividades
programadas en proceso de Auditoría.

CLÁUSULA DÉCIMA: PENALIDADES

10.1 EL CONTRATISTA

- Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente contrato, el no

hacerlo derivará en la aplicación de las Normas Legales Vigentes para este tipo de contratos.
- La no comunicación de hallazgos y/o evidencias perjudiciales para la empresa, dará motivo
para la resolución del contrato.
- La demora y la no entrega puntual de los informes de auditoría, se penalizará con el 2% de
castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por cada día de retraso.
 - En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posición de ética
profesional, LA EMPRESA procederá a resolver el contrato en forma automática.

10.2 LA EMPRESA

- Es potestad de la empresa aplicar las penalidades.

CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA: RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato, LA EMPRESA

MUEBLES HOGAR SAC y EL CONTRATISTA, se reservan el derecho de resolver el
contrato, previa evaluación de motivos y sustentación de causas.
Tanto LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC como EL CONTRATISTA, se
someten a los jueces de la jurisdicción de la ciudad de CUSCO a fin de solucionar las
divergencias en el cumplimiento del presente contrato, y otras que pudieran resultar de
ello.

CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA: DOMICILIO Y NOTIFICACIONES

LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC Y EL CONTRATISTA, señalan su

domicilio legal los indicados en la Cláusula Primera para los efectos que hubiere lugar.
Las notificaciones, comunicaciones y demás correspondencia que se mantenga entreambas
partes, se considerarán en estos domicilios.
En la elaboración, suscripción y firma del presente contrato de auditoría, no ha mediado
error, dolo, engaño o vicio alguno que lo invalide o lo haga invalidar, por lo que LA
EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC, y EL CONTRATISTA manifiestan su conformidad
y acuerdo en todo lo estipulado, y lo firman en CUSCO a los 5 días del mes de octubre del
año 2023.

AUDITORIA YUÑUZ SAC MUEBLES HOGAR SAC

 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

1. OBJETIVO GENERAL

Realizar una auditoría externa del año 2022 para la empresa MUEBLES HOGAR
S.A.C en base de las Normas Internacionales de Auditoria a fin de expresar una
opinión independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados
financieros preparados por la administración de la empresa y brindar
recomendaciones pertinentes en caso de que sea necesario .

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Nuestro examen se orientara fundamentalmente a determinar/evaluar las

deficiencias encontradas en las cuentas específicas de:
- Efectivo y Equivalentes de Efectivo
- Cuentas por Cobrar – Terceros
- Existencias
- Inmuebles Maquinaria y Equipo
- Cuentas por Pagar – Terceros
- Cuentas por pagar Diversas – Terceros
- Capital
-

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre
el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022, para tal efecto se revisarán en
forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa MUEBLES HOGAR S.A.C
 La auditoria se realiza teniendo en cuenta las NAGA’s, las NIA’s y las NIF´s.
Con el fin de alcanzar los objetivos trazados y de acuerdo a las circunstancias,
se aplicaran procedimientos adicionales de auditoria que se consideren
necesarios.

4. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA
Visita interna 11-02-2023
Ejecución de la auditoría 12-02-2023 al 22-05-2023
Informe de auditoria 23-12-2023

5. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

∍ = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

⊥ = Suma correcta vertical.
α = Sumado conforme
∑ = Sumado verificado conforme
© = Circularizado
✔ = Procedimientos y operaciones correctas
6. DETERMINACIÓ N DE LAS PRINCIPALES Á REAS A EXAMINAR

ÁREAS CRITICAS RIESGO

Efectivo y Equivalentes de Efectivo mínimo
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros mínimo
Existencias mínimo
Inmuebles, maquinarias y equipo mínimo
Cuentas por pagar comerciales – Terceros Mínimo
Cuentas por pagar Diversas – Terceros Mínimo
Capital Mínimo
Resultados acumulados Mínimo
7. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

CESAR QUISPE CHECCA : Auditor Senior

ERIC CCALLO HUILLCA : Auditor junior
RUTH ANABEL FEGUEROA UGARTE : Auditor junior
LYA ROSARIO CHILE LUDEÑA : Auditor junior
8. CODIFICACIÓ N DE LOS PAPELES DE TRABAJO

a. BALANCE GENERAL

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Efectivo y Equivalentes de Efectivo
B Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros
D Existencias
G Inmuebles, maquinarias y equipo
L Cuentas por pagar comerciales – Terceros
LL Cuentas por pagar Diversas - Terceros
N Capital
P Resultados acumulados

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

REVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 I. EXISTENCIAS D
PROGRAMA DE AUDITORÍAEMPRESA

EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC D-1

PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : EXISTENCIA

OBJETIVOS

- Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance.

- Determinar la correcta presentación en los Estados financieros
- Determinar la probabilidad de EXISTENCIAS
- Verificar las cuentas y documentos por Existencia 6 como partes integrantes del
régimen de propiedad del negocio.
- Determinar si es adecuado el registro y control de la existencia y exactitud de la
suficiencia de la provisión para cuenta de existencias

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITO

R
Evaluar el riesgo de control y diseñar
pruebas de controles adicionales de cuentas 15/11/2023 CQC
1 de existencias D-1
.
Obtenga de la empresa, una relación de saldos
individuales a la fecha del balance o a la fecha
2 elegida para el examen, mostrando la
clasificación de saldos por fecha de
D-2 15/11/2023 CQC
antigüedad. Compruebe la corrección
aritmética de la relación, mediante la suma
vertical yhorizontal, observando la adecuada
clasificación de los saldos por
antigüedades.
Controle una proporción de los créditos enlas
cuentas existencias con la documentación 15/11/2023 CQC
3 sustentadora y los registros contables. D-3

Examine los saldos de directores, funcionarios

y empleados, y asegúrese deque las partidas
que los componen han sido aprobadas de
conformidad con los procedimientos de la
empresa y que no han estado pendientes un D-4 15/11/2023 CQC
4
período largode tiempo.

5 Separar las diferentes cuentas que existe en la

empresa D-5 15/11/2023 CQC
 Obtener análisis de los documentos de la
6 cuenta por existenciay del interés D-2 15/11/2023 CQC
respectivo.
Seleccione un número determinado de saldos 15/11/2023 CQC
individuales para solicitarlesconfirmación por
escrito (directamente a los auditores), acerca
7 de la corrección de
los saldos que aparezcan en los libros. D-3
Revisar si se han hecho las provisiones
8 para estas cuentas. D-2 15/11/2023 CQC
Verifique la autorización suficiente para los 15/11/2023 CQC
castigos de mayor importancia, comprobando
si se ha cumplido con lo normado en los
dispositivos legales
9 vigentes. D-3
Revise toda la documentación sustentatoria 15/11/2023 CQC
del análisis anterior, tales como: pedido de
compra, nota de embarque, guía de remisión
firmada, copia de la factura de la existencias.
D-2

10
Examine los saldos de las cuentas de la 15/11/2023 CQC
existencia de la empresa LA EMPRESA D-3
11 MUEBLES HOGAR SAC y cerciórese de que
representan derechos cobrables.
12 Efectúe una circularización de saldos D-3 15/11/2023 CQC

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC.

PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022 D-2
CUENTA : Existencias.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿La persona que maneja las cuenta existencia, puederealizar las
siguientes actividades: X
1 c) ¿Control de mercadera y manejo de efectivo?
d) ¿Control y registro de crédito y cobranza?
¿Las funciones del departamento de despacho estánseparadas
de los departamentos de:
e) Recepción
X
2 f) Facturación
g) Contabilidad
h) Cobranzas
3 ¿Se hacen préstamos al personal con frecuencia? X
¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
4 para establecer las cuentas morosas? X
5 ¿Se lleva un registro de las otras cuentas por cobrar? X

6 ¿Se realiza una comparación de las cuentas por cobrarcon los

registros si es que hubiera? X

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 EMPRESA EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC.
PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : EXISTENCIAS

EXISTENCIAS
D-3
Al 31 de diciembre del 2022, este rubro comprende:

SEGÚN SEGÚN
LIBROS Y AUDITORÍA DIFERENCIA
DETALLE REGISTROS S
EXISTENCIAS 9,846.00 9,846.00 0.00
Cuentas por cobrar COMERCIALES 20,904.00 20,904.00 0.00
OTRAS CUENTAS 0.00
Reclamos a Terceros 0.00
Otras cuentas por cobrar Diversas 0.00
TOTALES  30,750.00 30,750.00 0.00

= Suma correcta vertical. PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 II. MERCADERIAS
E
PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC

PERIODO
CUENTA
: 01/01/2022 al 31/12/2022
: Inmuebles, maquinarias y equipo
E-1
OBEJTIVOS :

- En nuestra empresa es asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, están
efectivamente representados por Inmuebles, maquinarias y equipo existen físicamente.
- Que los inventarios están valuados de acuerdo a los principios uniformemente.
- Que la mercadería o productos se encuentren en buenas condiciones de uso para su venta y
que aquellos obsoletos, defectuosos, etc. se hayan reducido a su valor neto de realización
mediante las provisiones respectivas.
- Determinar la precisión aritmética de los cálculos, sumas y resúmenes y si los totales se
reflejan debidamente en la Contabilidad.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Aplicación del cuestionario de control 15/11/2023 CQC
1 interno. E-2
Obtener un conocimiento del control 15/11/2023 CQC
interno sobre el inventario y el costo de los
2 bienes vendidos. E-2
Controle un número de ingresos porcompras 15/11/2023 CQC
(locales y de importación)verifique el cargo a
las fichas de existencias con Inmuebles,
maquinarias y equipo tanto en unidades físicas
3 como en importe E-3
.

Realizar un corte de inventario e informar lo 15/11/2023 CQC

siguiente:
- Asegúrese con base a la información
obtenida antes del recuento de que las
últimas y las primeras entradas, salidas,
movimientos entre plantas,etc., han sido
registradas en las cuentas del mayor en el E-2
período correspondiente (coordine este
4 trabajo Inmuebles, maquinarias y equipo
- Asegúrese de que cualquier movimiento
de existencias observadasdurante el
recuento físico haya sido
contabilizado correctamente.

5 Teniendo en cuenta los listados valuados E-2 15/11/2023 CQC

 de salidas de materias Inmuebles, 15/11/2023 CQC
maquinarias y equipo
- Coteje las salidas seleccionadas con las
órdenes de requisición o boletos de entrega
de materiales debidamente autorizado,
controlando su numeración correlativa.
- Asegúrese de que las salidas anteriores se
cargaron correctamente a los registros
auxiliares de productos enproceso.
- Verifique el asiento de diario por
Inmuebles, maquinarias y equipo

Obtenga las conciliaciones de los registros 15/11/2023 CQC

auxiliares con las cuentas de control de
6 existencias, realice el siguiente trabajo:
- Coteje los saldos por ítems con E-3
los auxiliares en forma selectiva.
- Verifique los saldos de las cuentas
control del Mayor de Inmuebles,
maquinarias y equipo
Verifique el asiento de diario por las materias 15/11/2023 CQC
primas y materiales consumidasdurante el
mes y el respectivo pase al mayor.
7 E-3

Evaluar la presentación en los estados 15/11/2023 CQC

8 financieros de las existencias, incluida la E-3
revelación adecuada.

PREPARADO POR: Eliud Vera Paucarmayta

SUPERVISADO POR: Cesar Quispe Checca
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E-2
EMPRESA EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC
PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipo

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿El sistema de costos está integrado y controlado por el
departamento de costos que permiten determinar loscostos
1 de producción? X
¿Realiza inventarios físicos periódicamente de las
2 existencias, la persona designada para llevar los registros
contables? X
X
¿Se manejan inventarios permanentes para:
a) Productos terminados.
3 b) Productos en proceso.
c) Materias primas.
d) Envases y embalajes.
¿Las salidas de materias primas, productos terminados,se
expiden en base a pedidos o vales de consumo
4 debidamente autorizados? X
¿Se controlan todas las adquisiciones recibidas, así como
5 las devoluciones? X
¿Se han fijado claramente las responsabilidades de cada
6 uno de los almaceneros, si hay varios? X
¿Se efectúan verificaciones permanentes de los
7 inventarios mensualmente? X

¿Son consistentes y uniformes durante todo el período

contable el sistema de registro contable del método de
8
valuación de inventarios? X
¿Los ajustes de inventarios se realizan con aprobación del
9 personal responsable? X
¿Existe alguna creación de reservas con las cuales se
puedan cubrir pérdidas en los inventarios (por robos,daños,
10 incendios). X
¿Existe algún método para evaluar los inventarios?,
11 ¿dicho método es conveniente para valuar el costo? X

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 EMPRESA EXAMINADA: LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC
E-3
PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipo

MERCADERIAS
En opinión de la gerencia de la empresa LA EMPRESA MUEBLES HOGAR SAC, de
acuerdo a la evaluación efectuada con la participación de las áreas operativas, no es
necesario registrar una provisión por ciertos repuestos y materiales de lenta rotación.

Al 31 de diciembre 2022 este rubro comprende:

SEGUN SEGÚN
DETALLE REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
INMUBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 505,938.00 784,065.00 -278,127.00

TOTALES 505,938.00 784,065.00 -278,127.00

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 L
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

I. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS

PROGRAMA L-1
DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA:
MUEBLES HOGAR S.A.C.
PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales – Terceros
OBJETIVO :
✔ Determinar la existencia de las cuentas por pagar comerciales –terceros
✔ Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren registradas en los estados
financieros
✔ Verificar la correcta clasificación de las cuentas correspondientes a este grupo
examinando que las deudas que se tengan cumplan requisitos de deudas a corto plazo
corto plazo.
✔ Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas y
presentadas adecuadamente dentro del Balance.
✔ Determinar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo corriente en los estados
financieros.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR TOTAL

HRS.
Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de
evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas,
1 L-2 15/11/2023 CQC
variando en algunos casos el alcance
del examen.
Obtener un balance de prueba de las cuentas por pagar
2 L-3 15/11/2023 CQC
a la fecha del balance general y conciliar con el
mayor
general.
Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los
3
proveedores. L-3 15/11/2023 CQC
4 Confirmar la cuentas por pagar mediante L-3 15/11/2023 CQC
correspondencia directa con los proveedores
Evaluar la presentación en los estados
5 L-3 15/11/2023 CQC
financieros de las cuentas por pagar comerciales,
incluida la revelación Adecuada.
Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general
se encuentre presentado y clasificado adecuadamente.

6
L-3 15/11/2023 CQC

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADO: MUEBLES HOGAR

L-
S.A.C PERIODO : 01/01/2010 al 31/12/2010
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales – Terceros

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿Se lleva un control y distribución contable de los pagos?

1 X
2 Se deja evidencia en la documentación relativa de que ésta se X
revisó según facturas a pagar?
3 Se requieren órdenes de compra para todas las compras que se
efectúan?

X
4 ¿Se mantienen una base de datos de los proveedores en la que se
consigna información básica y antecedentes?
X

Están separadas las funciones del departamento de cuentas por X

5 pagar?

¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se

selecciona la más conveniente?

X
6

L-
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

ACTIVIDAD TOTAL SEGÚN REGISTRO SEGÚN AUDITORIA DIFERENCIAS

CONTADO CREDITO CONTADO CREDITO
EQUIPO S.A.C. 8260 8260 8260 0
CONTADOR 4140 4140 4140 0
ALBAÑIL 800 800 800 0
TOTALES 13200 13200 13200 0

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS LL
II. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –TERCEROS
PROGRAMA LL-1
DE AUDITORÍA EMPRESA EXAMINADA:
MUEBLES HOGAR S.A.C.
PERIODO : 01/01/2022 al 31/12/2022
CUENTA : Cuentas por pagar diversas – Terceros
OBJETIVO :
✔ Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
✔ Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones de
responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR TOTAL

HRS.
Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de
evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas,
1 LL-1 15/11/2023 CQC
variando en algunos casos el alcance
del examen.
Obtener un balance de prueba de las cuentas por pagar
2 LL-2 15/11/2023 CQC
a la fecha del balance general y conciliar con el
mayor
general.
Verificar la exactitud de los saldos
3 LL-2 15/11/2023 CQC
4 Examinar la documentación tributaria, si LL-2 15/11/2023 CQC
está de acuerdo con las declaraciones.
Realizar la correcta y oportuna aplicación
5 LL-2 15/11/2023 CQC
tributaria

Verificar la aplicación de la normatividad

tributaria

6
LL-2 15/11/2023 CQC

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: CONSTRUCSUR S.A.C.

LL-
PERIODO : 01/01/2010 al 31/12/2010
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales – Terceros

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿La presentación de las declaraciones de impuestos
es en los plazos establecidos?
1 X
2 ¿Las declaraciones presentadas son perforadas y X
Archivadas?
3 ¿Los empleados son nombrados y contratados de Acuerdo a
ley?

X
4 ¿Se emiten oportunamente las resoluciones de Nombramiento y/o
contrato de personal? X

¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? X

5

¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas legales

vigentes?

X
6

ANÁLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
LL-
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

AÑ0 VENTAS COMPRAS IGV A PAGAR IGV PAGADO

2022
5,652.35 30,334.42
46,107.63 20,810.00

PREPARADO POR: ELIUD VERA PAUCARMAYTA

SUPERVISADO POR: CESAR QUISPE CHECCA