MODELO DE INFORME FISCAL

El informe fiscal es un resumen de la actuación, es decir van desarrollar todo lo

que hicieron el procedimiento desde el inicio hasta el cálculo de la sanción;
aclarando que es solo un modelo ustedes lo pueden modificar y adaptar es
válido si consideran que le falta algo lo pueden adicionar:

INFORME FISCAL

Contribuyente:
REPUESTOS EMPEZAMOS DE NUEVO C.A. RIF: J-30386809-6

Domicilio Fiscal: AV. PPAL. DE BOLEITA 2DA. Providencia N°

TRANSVERSAL No. 26. CARACAS
VDF-IVA-2020-001
Fecha de Emisión:
Teléfonos: 2452548 28-09-2020
Fecha de Notificación:
29-09-2020

En cumplimiento de las instrucciones recibidas de la Gerencia Regional de Tributos

Internos de la Región Capital y bajo el marco del Plan de Visitas fiscales 2020, se realizó un
operativo de “Verificación de Deberes Formales” en donde los suscritos Profesionales
Tributarios Carmen V. Alvarado y Pedro Perez, titulares de las Cédulas de Identidad Nº.
V- 6.000.000 y V- 4.000.000, respectivamente, en su carácter de Fiscal Actuante y
Supervisor, hacen constar que el día __________, se constituyeron en la _AQUI VA EL
DOMICILIO FISCAL__________________________________________________, que
según la Providencia Administrativa antes identificada se señala como el domicilio fiscal
del Contribuyente: __________________, Nº de RIF__________________, con el objeto
de verificar y determinar el oportuno cumplimiento de los Deberes por parte de los
contribuyentes y responsables, previstos en los artículos ____ del Código Orgánico
 Tributario y demás normas tributarias exigibles a la fecha de la notificación; relativos a la
Ley de Impuesto al Valor Agregado , su Reglamento Providencia Administrativa N°1677 de
fecha 14.03.2003, Providencias Administrativas No. 591 y 592, publicadas en Gaceta
Oficial No. 38.136 del 28-02-2007, Providencia Administrativa No. SNAT/2008-0257
publicada en Gaceta Oficial 38.997 del 19-08-2008 y la Providencia No. 0073 del 06-02-
2006, correspondiente a los periodos comprendidos desde Enero 2020 hasta Julio 2020;
con el objeto de detectar y sancionar los posibles ilícitos fiscales cometidos, recordando al
contribuyente el deber de suministrar las declaraciones, libros, relaciones, registros,
informes y documentos vinculados con la tributación y al efecto se constató lo siguiente:

I. El Sujeto Pasivo es contribuyente Ordinario del IVA, por cuanto realiza

operaciones gravadas.
II. Para el momento de la visita fiscal se encontraba el RIF en lugar visible, tal
como se evidencia en Acta de Recepción N° VDF-IVA-2020/001-1 de fecha
29/09/2020.
III. Para el momento de la visita fiscal se encontraban los Libros de Compra y
Venta en el establecimiento, pero incumplen con las formalidades y
condiciones en la normativa legal correspondiente (Ley de Impuesto al Valor
Agregado y su Reglamento Art Nº 73),por cuanto no presenta el resumen al
final del periodo libros de compras y ventas mes de febrero 2020, tal como se
evidencia en Acta de Recepción N° RCA-DF-VDF-IVA-2020/001-1 de fecha
29/09/2020.
III. Sistema de Facturación:
a. Facturas preimpresas: llenadas en forma manual (medios no
autorizados); obligado a emitir ticket por medio de máquina fiscal
incumpliendo con los requisitos establecidos en la Resolución Nº 071:
Numeración de Cantidad Cantidad Total Facturas Total Sanción
Períodos Facturas utilizadas Facturas Facturas Facturas emitidas facturas U.T.
1ra. Ultima utilizadas anuladas Emitidas cumpliendo emitidas
Factura Factura requisitos sin cumplir Bs.
Mes Mes requisitos
Feb-09 607 720 114 0 114 0 114 114 6,270.00
Mar-09 721 856 136 0 136 0 136 136 7,480.00
Total 250 0 250 0 250 250 13,750.00

VIII. Con respecto a las Declaraciones del IVA, en verificación efectuada con el
registro del SIVIT, se evidencio que se encuentran registradas en el mismo, . tal
como se evidencia en Acta de Recepción N° RCA-DF-VDF-IVA-2020/001-1 de
fecha 29/09/2020. AQUÍ PUEDEN INCORPORAR UN CUADRO RESUMEN CON EL
NUMERO DE DECLARACION, FECHA DE PRESENTACION ETC…

IX. El contribuyente colaboró y mantuvo una actitud cordial durante el transcurso

del operativo.

Cuadro resumen de incumplimientos, aplicando concurrencia de acuerdo a lo

establecido en el Artículo 82, del Código Orgánico Tributario
Incumplimientos Período(s) Multa Concurrencia Bs. Sanción
Base
Legal
(COT)
5 días +
debe
LA (EL) CONTRIBUYENTE subsanar el
PRESENTO LIBRO DE VENTAS
DEL I.VA. QUE NO CUMPLE CON
error para
LOS REQUISITOS ser
Feb-Abril reaperturado
2020 102#02A2 100 VECES 50 xxxxx debe
10 días +
LA (EL) CONTRIBUYENTE debe
OBLIGADO AL USO EXCLUSIVO
subsanar el
DE MAQUINAS FISCALES NO
EMITE FACTURAS A TRAVES DE error para
ESTE MEDIO Feb-Abril ser
2020 101#01A1 150 VECES 150 xxxx reaperturado
TOTALES 250 200 xxxxx
OBSERVACION: EN LA SANCION POR CIERRE TEMPORAL SE APLICA LA CONCURRENCIA ES DECIR QUE
SERIAN 12,5 DIAS POR QUE SE DEJA EL MONTO MAYOR Y EL RESTO VA A LA MITAD (ARTICULO 82 DEL
COT)

Sin más a que hacer referencia, quedamos de usted:

Funcionario Actuante: Supervisor:

___________________________ ___________________________
NOMBRE: CARMEN VICTORIA ALVARADO NOMBRE:PEDRO PEREZ
C.I. No V- 6.000.000 C.I. No V-4.000.000
CARGO: PROFESIONAL TRIBUTARIO CARGO: PROFESIONAL TRIBUTARIO.

MODELO DE AUTO DE CIERRE

El auto de cierre no es más que un auto que se levanta para indicar que el
expediente llega hasta cierto número de folios.

AUTO DE CIERRE DE PIEZA

En Caracas, a los dos (02) días del mes de octubre del año 2020, quien suscribe,
________________________, titular de la cédula de Identidad Nº
________________, en su carácter de Funcionario Actuante, mediante este auto
deja constancia del cierre de la fase de verificación del expediente N° VDF-IVA-
2020-001 perteneciente a la contribuyente ___________________________. , Nº
de RIF ___________________ constante de una (01) pieza y el cual consta de
Veinticinco (25) folios útiles, incluyendo este, en consecuencia ordénese su envió
a la División correspondiente.

Es importante acotar que los expedientes pueden tener hasta 250 folios útiles, que
quiere decir que por ejemplo; Un contribuyente que sea mayorista tiene muchas
operaciones y los soportes son voluminosos cuanto estoy foliando, veo que llegue
al folio 249 y todavía me faltan documentos, el informe fiscal y el auto de cierre,
fíjense aquí no sigo foliando y elaboro un Auto de cierre de pieza que le coloco
folio 250, donde dice:

___________________________. , Nº de RIF ___________________ constante

de una (01) pieza y el cual consta de Veinticinco (25) folios útiles

Le coloco, constante de dos (02) piezas y abro una nueva carpeta, que va a iniciar
con un Auto de Apertura.