UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA CIMA

Facultad de Contabilidad y Finanzas

Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas

Curso: Práctica Asistente Contable I

Trabajo Grupal
Fecha de presentación: 16 de Junio 05:00 pm Aula Virtual

Caso 1.- Estado de Situación Financiera

La empresa Buena Vista S.A, al 31 de Diciembre del 2019, desea preparar el Estado de Situación
Financiera y sus notas contables, para ello proporciona los siguientes datos:
(Donde no le indique parte corriente o no corriente, asuma que es corriente; a excepción de las partidas
que por su naturaleza son corrientes y no corrientes.
CONCEPTOS IMPORTE
Efectivo en caja 1,500.00
Entregas a rendir cuentas 300.00
Ingresos diferidas 307,254.00
Comisiones pendientes por pagar 1,850.00
Deducciones por Oficina Nacional Previsional 35.00
Equipo para procesamiento de información 23,575.00
Impuesto a la renta de tercera categoría regularización 2019 8,392.00
Disminución en valor de las inversiones financieras 11,600.00
Facturas por cobrar (ingresos ordinarios) 20,560.00
Reclamaciones a la Compañía Aseguradora (perjuicios cubiertos en póliza) 30,229.00
Retención I. Renta de quinta categoría 135.00
Depreciación acumulada de vehículo 8,310.00
Reclamaciones al fisco por pago en exceso de impuesto a la renta 23,523.00
Letras en descuento 2,941.00
Terreno en proceso de adaptación 33,710.00
Estimación por posibles pérdidas derivadas de créditos comerciales (ordinarios) 2,941.00
Deposito en Garantías desembolsadas por alquileres 5,000.00
Activo diferido (renta ) 2,850.00
Desembolsos por importación de maquinaria aún no recibida 8,360.00
Préstamos otorgados a accionistas durante más de un periodo 7,601.50
Intereses por devengar por arrendamiento financiero 13,908.00
Muebles y otros en oficinas administrativa 18,990.00
Dietas por cancelar al directorio de la empresa 3,000.00
Intereses por pagar de deuda a entidad bancaria 2,250.00
Préstamo de entidad bancaria 15,000.00
Préstamos a terceros sin garantía 12,633.00
Senati 22.00
Vehículos de transporte 13,850.00
Depreciación acumulada muebles 12,095.00
Desvalorización de maquinaria y equipos de explotación 7,850.00
Paquete de acciones ordinarias de carácter temporal 43,100.00
Letras por cobrar (giro del negocio) 5,860.00
Pérdidas acumuladas 183,720.00
Seguros por devengar 1,500.00
Detracción de utilidades (Reserva Legal) 2,000.00
Acciones de inversión 15,000.00
Intereses diferidos pactados por créditos concedidos a terceros 1,500.00
Saldo acreedor en institución bancaria 13,861.00
Desvalorización por deterioro de mercaderías manufacturadas 25,810.00
Costos diferidos 80,850.00
Capitalización en tramite por aportes 22,390.00
Inversiones a ser mantenidos hasta el vencimiento 10,000.00
Unidades de reemplazado costo 23,575.00
Anticipos otorgados por mercaderías 1,800.00
Intereses diferidos pactados por prestamos concedidos a accionistas 991.50
Facturas por pagar comerciales no emitidas 13,550.00
Dividendos pendientes 330.00
Letras por pagar comerciales 3,267.00
Inversiones valores emitidos por las empresas (bonos a largo plazo) 10,000.00
Depósito en modalidad Cta. Cte. (ME) 40,000.00
Software aplicaciones informáticas 50,250.00
Capital suscrito por los accionistas 26,500.00
Essalud (régimen de prestaciones de salud) 55.00
Suscripciones pendientes por cancelación 6,500.00
Depósito en modalidad Cta. Cte. (MN) 8,500.00
Anticipos de clientes (anticipos recibidos) 740.00
Impuesto Vehicular 338.00
Deposito en ahorros en institución bancaria 90,000.00
Adquisición de terreno arrendamiento financiero 30,630.00
Depreciación acumulada de maquinaria 18,542.00
Estimación por posibles pérdidas derivadas de créditos no comerciales 4,245.00
Depreciación de equipos diversos 2,168.00
Letras por cobrar comerciales que exceden el periodo 5,030.00
Intereses diferidos pactados por créditos concedidos a clientes en el periodo CP 1,380.00
Amortización acumulada de intangible 16,750.00
Reserva por facultativa 30,630.00
Vacaciones por pagar 2,735.00
Mercaderías manufacturadas en inventarios 201,400.00
Equipos de cómputo 5,420.00
Cuotas de arrendamiento financiero por terreno porción a corto plazo (incluye intereses) 35,860.00
Alquileres pagados por adelantado 2,070.00
Intereses diferidos pactados por créditos concedidos a clientes que exceden el periodo 1,350.00
Utilidades no distribuidas 475,089.00
IGV por pagar 1,820.00
Terrenos (arrendamiento financiero) 173,850.00
Préstamos otorgados a los trabajadores 800.00
Cuotas de arrendamiento financiero por terreno porción a largo plazo (incluye intereses) 56,860.00
Edificaciones administrativas 810.00
Caso 2.- Estado de Resultados

La empresa Hermanos Barreto S.A, al 31 de Diciembre del 2019, desea preparar el

Estado de Resultado Integral y sus notas contables, para ello proporciona los siguientes datos:
CONCEPTO IMPORTE
Inventario Inicial de Productos Terminados 222,800.00
Venta de Activo Fijo 110,000.00
Intereses Cobrados a Clientas 22,200.00
Fletes por Compra de Materia Prima 2,500.00
Sanciones Fiscales asignados a administración 6,200.00
Mano de Obra Directa 98,600.00
Descuento concedido por pronto pago 15,000.00
Venta de productos terminados 1,102,000.00
Inventario final de productos en proceso 114,400.00
Alquileres cobrados a terceros 22,900.00
Compra de materia prima 250,500.00
Gastos por provisión de cobranza dudosa 15,250.00
Sueldos al personal administrativo 99,500.00
Dividendos recibidos 54,100.00
Costo neto del activo fijo vendido 83,600.00
Inventario final de productos terminados 250,300.00
Intereses pagados a proveedores 40,000.00
Publicidad en ventas 106,800.00
Inventario inicial de materia prima 150,000.00
Intereses de sobregiro 38,400.00
Gastos por depreciación de equipos de oficina 73,000.00
Inventario inicial de productos en proceso 175,000.00
Ganancia por operaciones discontinuadas 53,800.00
Intereses por depósitos en cuenta 21,400.00
Gastos de fabricación 103,200.00
Otros gastos generales de administración 41,600.00
Devoluciones sobre ventas 22,000.00
Comisiones sobre ventas 62,900.00
Perdida por diferencia de cambio 2,300.00
Inventario final de materia prima 102,000.00
Sueldos del departamento de ventas 88,150.00