CASO ARQUITECTOS UNIDOS S.A.C.

- ASIENTOS DE DIARIO

Fecha Cuenta Descripción DEBE HABER EXPLICACION

´------------------------100----------------------
03.01.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00 Contabilización del 1er. adelanto de obra.
122.01 Adelanto de obra 500,000.00 De acuerdo al Reglamento del IGV, se debe
4011.01 Impuesto general a las ventas 90,000.00 de considerar para el adelanto de obra el
Por la emisión de la factura de primer adelanto de Impuesto General a las ventas (18%).
obra a nuestro cliente: "Iglesia
de los Santos de los Últimos Días".

´------------------------101----------------------
04.01.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 590,000.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00
Por el cobro del primer adelanto de obra de nuestro
cliente: "Iglesia de los Santos de los
Últimos Días".

´------------------------102----------------------
04.01.2022 910,100 Gastos de traslado de maquinaria 30,000.00 Contabilización del traslado de la maquina-
4011.01 Impuesto general a las ventas 5,400.00 ria del almacén de la constructora a la obra.
421.05 Facturas por pagar - servicios 35,400.00
Por la provisión del servicio de traslado de la
maquinaria de los almacenes en El Agustino
a la obra.

´------------------------103----------------------
10.01.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 30,000.00 Los gastos por el traslado de la maquinaria del
7801,10 Producción desalmacenada 30,000.00 del almacén de la constructora a la obra, se remiten
Por el destino de los gastos de traslado a la remiten en el asiento de destino a obras en proceso.
obra de la maquinaria, a obras en proceso.
´------------------------103----------------------
10.01.2022 421.05 Facturas por pagar - servicios 35,400.00 Pago de la factura anterior al proveedor de
104.01 Bancos - Cuenta corriente 35,400.00 servicios de traslado.
Por el pago del servicio de traslado de la maquinaria
de los almacenes en El Agustino
a la obra.

´------------------------104----------------------
25.01.2022 910,200 Materiales directos 120,000.00 Contabilización de los materiales utilizados
910,300 Mano de obra directa 80,000.00 en obra.
910,400 Subcontratistas de obra 45,000.00 IGV es aplicable a: materiales, subcontratis
910,500 Gastos generales y administración 35,000.00 tas y gastos generales y de administración.
4011.01 Impuesto general a las ventas 36,000.00
403.11 Cargas sociales personal (15%) 12,000.00
411.03 Remuneraciones por pagar (85%) 68,000.00
421.03 Facturas, boletas y otros por pagar 236,000.00
Por la contabilización de las facturas de los
proveedores, de la planilla de los trabajadores e
intereses al banco por
préstamo recibido. 1er. Mes.

´------------------------105----------------------
25.01.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 280,000.00 Todos los materiales utilizados en obra se
7801,10 Producción desalmacenada 280,000.00 remiten en el asiento de destino a obras en
Por el destino de los gastos realizados en proceso.
obra, a obras en proceso. 1er. Mes.
´------------------------106----------------------
28.01.2022 121.10 Valorizaciones por cobrar 380,000.00 Provisión de la primera valorización de obra.
701.10 Ingresos por valorizaciones 380,000.00
Provisión de la primera valorización. 1er.
Mes.
´------------------------107----------------------
10.02.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00 Registro de la factura por cobrar una vez des
122.01 Adelanto de obra 380,000.00 contado parte del adelanto recibido.
121.10 Valorizaciones por cobrar 380,000.00 Aplicación del IGV al saldo pendiente de
4011.01 Impuesto general a las ventas 0.00 cobro.
Por la contabilización del saldo pendiente de
cobro de la primera valorización.
´------------------------108----------------------
10.02.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 0.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00
Por el cobro del saldo de la factura de la primera
valorización.
´------------------------109---------------------- Contabilización del 2do. adelanto de obra.
02.02.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00 De acuerdo al Reglamento del IGV, se debe
122.01 Adelanto de obra 500,000.00 de considerar para el adelanto de obra el
4011.01 Impuesto general a las ventas 90,000.00 Impuesto General a las ventas (18%).
Por la emisión de la factura del segundo adelanto de
obra a nuestro cliente: "Iglesia
de los Santos de los Últimos Días".
´------------------------110----------------------
12.02.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 590,000.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00
Por el cobro del segundo adelanto de obra de
nuestro cliente: "Iglesia de los Santos de
los Últimos Días".
´------------------------111----------------------
25.02.2022 910,200 Materiales directos 120,000.00 Contabilización de los materiales utilizados
910,300 Mano de obra directa 95,000.00 en obra. Segundo mes.
910,400 Subcontratistas de obra 45,000.00 IGV es aplicable a: materiales, subcontratis
910,500 Gastos generales y administración 35,000.00 tas y gastos generales y de administración.
4011.01 Impuesto general a las ventas 36,000.00
403.11 Cargas sociales personal (15%) 14,250.00
411.03 Remuneraciones por pagar (85%) 80,750.00
421.03 Facturas, boletas y otros por pagar 236,000.00
Por la contabilización de las facturas de los
proveedores, de la planilla de los trabajadores e
intereses al banco por
préstamo recibido. 2do. Mes.

´------------------------112---------------------- Todos los materiales utilizados en obra se

25.02.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 295,000.00 remiten en el asiento de destino a obras en
7801,10 Producción desalmacenada 295,000.00 proceso. Segundo mes.
Por el destino de los gastos realizados en
obra, a obras en proceso. 2do. Mes.
´------------------------113----------------------
28.02.2022 121.10 Valorizaciones por cobrar 400,000.00 Provisión de la segunda valorización de obra.
701.10 Ingresos por valorizaciones 400,000.00
Provisión de la segunda valorización. 2do.
Mes.
´------------------------114----------------------
28.02.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00 Registro de la factura por cobrar una vez des
122.01 Adelanto de obra 400,000.00 contado parte del adelanto recibido.
121.10 Valorizaciones por cobrar 400,000.00 Aplicación del IGV al saldo pendiente de
4011.01 Impuesto general a las ventas 0.00 cobro. Segundo mes.
Por la contabilización del saldo pendiente de
cobro de la segunda valorización.
´------------------------115----------------------
28.02.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 0.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00
Por el cobro del saldo de la factura de la segunda
valorización.
´------------------------116---------------------- Contabilización del 3er. adelanto de obra.
03.03.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00 De acuerdo al Reglamento del IGV, se debe
122.01 Adelanto de obra 500,000.00 de considerar para el adelanto de obra el
4011.01 Impuesto general a las ventas 90,000.00 Impuesto General a las ventas (18%).
Por la emisión de la factura del tercer y último
adelanto de obra a nuestro cliente:
"Iglesia de los Santos de los Últimos Días".
´------------------------117----------------------
01.03.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 590,000.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 590,000.00
Por el cobro del tercer adelanto de obra de nuestro
cliente: "Iglesia de los Santos de los
Últimos Días".
´------------------------118----------------------
25.03.2022 910,200 Materiales directos 140,000.00 Contabilización de los materiales utilizados
910,300 Mano de obra directa 90,000.00 en obra. Tercer mes.
910,400 Subcontratistas de obra 50,000.00 IGV es aplicable a: materiales, subcontratis
910,500 Gastos generales y administración 35,000.00 tas y gastos generales y de administración.
4011.01 Impuesto general a las ventas 40,500.00
403.11 Cargas sociales personal (15%) 13,500.00
411.03 Remuneraciones por pagar (85%) 76,500.00
421.03 Facturas, boletas y otros por pagar 265,500.00
Por la contabilización de las facturas de los
proveedores, de la planilla de los trabajadores e
intereses al banco por
préstamo recibido. 3er. Mes.

´------------------------119---------------------- Todos los materiales utilizados en obra se

25.03.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 315,000.00 remiten en el asiento de destino a obras en
7801,10 Producción desalmacenada 315,000.00 proceso. Tercer mes.
Por el destino de los gastos realizados en
obra, a obras en proceso. 3er. Mes.
 ´------------------------120----------------------
28.03.2022 121.10 Valorizaciones por cobrar 380,000.00 Provisión de la tercera valorización de obra.
701.10 Ingresos por valorizaciones 380,000.00
Provisión de la tercera valorización de obra.
´------------------------121----------------------
28.03.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00 Registro de la factura por cobrar una vez des
122.01 Adelanto de obra 380,000.00 contado parte del adelanto recibido.
121.10 Valorizaciones por cobrar 380,000.00 Aplicación del IGV al saldo pendiente de
4011.01 Impuesto general a las ventas 0.00 cobro. Tercer mes.
Por la contabilización del saldo pendiente de cobro
de la tercera y última valorización de
obra.
´------------------------122----------------------
28.03.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 0.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 0.00
Por el cobro del saldo de la factura de la tercera
valorización.
´------------------------123----------------------
25.04.2022 910,200 Materiales directos 100,000.00 Contabilización de los materiales utilizados
910,300 Mano de obra directa 100,000.00 en obra. Cuarto mes.
910,400 Subcontratistas de obra 55,000.00 IGV es aplicable a: materiales, subcontratis
910,500 Gastos generales y administración 35,000.00 tas y gastos generales y de administración.
4011.01 Impuesto general a las ventas 34,200.00
403.11 Cargas sociales personal (15%) 15,000.00
411.03 Remuneraciones por pagar (85%) 85,000.00
421.03 Facturas, boletas y otros por pagar 224,200.00
Por la contabilización de las facturas de los
proveedores, de la planilla de los trabajadores e
intereses al banco por
préstamo recibido. 4to. Mes.

´------------------------124---------------------- Todos los materiales utilizados en obra se

25.04.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 290,000.00 remiten en el asiento de destino a obras en
7801,10 Producción desalmacenada 290,000.00 proceso. Tercer mes.
Por el destino de los gastos realizados en
obra, a obras en proceso. 4to. Mes.
´------------------------125----------------------
28.04.2022 121.10 Valorizaciones por cobrar 450,000.00 Provisión de la tercera valorización de obra.
701.10 Ingresos por valorizaciones 450,000.00
Provisión de la cuarta valorización de obra.
´------------------------126----------------------
28.04.2022 121.20 Facturas por cobrar - clientes 129,800.00 Registro de la factura por cobrar una vez des
122.01 Adelanto de obra 340,000.00 contado parte del adelanto recibido.
121.10 Valorizaciones por cobrar 450,000.00 Aplicación del IGV al saldo pendiente de
4011.01 Impuesto general a las ventas 19,800.00 cobro. Tercer mes.
Por la contabilización del saldo pendiente de cobro
de la cuarta y última valorización de
obra.
´------------------------127----------------------
28.04.2022 104.01 Bancos - Cuenta corriente 129,800.00 Cobro de la factura anterior.
121.20 Facturas por cobrar - clientes 129,800.00
Por el cobro del saldo de la factura de la cuarta
valorización.
´------------------------128----------------------
29.04.2022 910,100 Gastos de traslado de maquinaria 30,000.00 Contabilización del traslado de la maquina-
4011.01 Impuesto general a las ventas 5,400.00 ria de la obra al almacén de la constructora.
421.05 Facturas por pagar - servicios 35,400.00
Por la provisión del servicio de traslado de la
maquinaria de la obra a los almacenes en La Victoria.

´------------------------129----------------------
29.04.2022 2301,10 Obras en proceso - ISUD 30,000.00 Los gastos por el traslado de la maquinaria
7801,10 Producción desalmacenada 30,000.00 de la obra al almacén de la constructora, se
Por el destino de los gastos de traslado de la remiten en el asiento de destino a obras en proceso.
obra de la maquinaria, a obras en proceso.
´------------------------130---------------------- Transferencia del saldo de los adelantos
30.04.2022 6901,10 Obras terminadas - ISUD 1,240,000.00 Cierre de obras en proceso y determinación
2301,10 Obras en proceso - ISUD 1,240,000.00 del costo de la obra concluida.
Por contabilización del costo de obra
terminada de la "Iglesia de los Santos
de los Ultimos Dias".

DETERMINACION DE LA UTILIDAD DE OBRA:

Valorizaciones totales realizadas (Cuenta 70) 1,610,000.00 Determinación de la utilidad obtenida al

Costo de obra terminada (Cuenta 69) 1,240,000.00 finalizar la obra.
Utilidad obtenida 370,000.00