CONTABILIDAD DE COSTOS

SEMANA 5 PRESUPUESTOS

RODRIGO ALEXIS VIVALLO ARRATIA

16-05-22
CONTINUIDAD INGENIERÍA EN GESTIÓN Y CONTROL DE CALIDAD Y MEDIO AMBIENTE
INTRODUCCIÓN

El presupuesto es una herramienta financiera para tomar decisiones sobre cuantificación de planes
futuros de empresas y proyectos, además del seguimiento de lo planeado o presupuestado se vaya
cumpliendo de acuerdo con lo previsto.
El presupuesto es parte de los sistemas financieros en cuanto se relaciona directamente con los costos, la
contabilidad y otros instrumentos de proyección y de control de los que disponen los administradores y los
operadores financieros en sus decisiones de gestión y decisiones de planeación.

Todos de alguna u otra forma utilizamos estas herramientas a diario y nos ayuda a completar nuestros
propósitos en la Vida y Trabajo ya que nos proyectamos hacia los meses venideros.
 DESARROLLO
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de
compras para una empresa de retail que está planificando las compras para las fiestas de fin de año. Para
ello, se presentan los siguientes datos en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo
a su jefatura.
Ventas proyectadas:

Mes Monto ($)

Octubre 250.000
Noviembre 270.000
Diciembre 180.000
Enero 200.000

El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

El inventario final de septiembre es de 200.000.
El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.
Se pide:
Elaborar y presentar el presupuesto de compras.
Estimados de acuerdo a las ventas proyectadas de los meses Octubre, noviembre, diciembre y enero se
Elaboró el siguiente desglose y montos asociados.

Detalle Octubre Noviembre Diciembre Enero

Ventas 250000 270000 180000 200000

Margen de beneficio o 75000 81000 54000 60000

Exportación 30%
Presupuesto costo de venta 175000 189000 126000 140000

El inventario final para cada 162000 108000 120000

mes se estima en 60% de las
ventas proyectadas del mes
siguiente.
Presupuesto costo en ventas 175000 189000 126000

Inventario Inicial (septiembre) -200000 -162000 -108000

Presupuesto de compras 137000 135000 138000

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.
De acuerdo a lo solicitado estas son las Fórmulas Utilizadas.
1. Presupuesto costo de venta
Formula
Ventas – Margen (30% de ventas)
2. Inventario final
Formula
Es el 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.
3. Inventario Inicial
Formula
Ventas-40%
4. Presupuesto de Compras
Formula
Inventario Final + Presupuesto costo de venta-Inventario Inicial.

Efectuar explicación para su jefatura.

De acuerdo con los Cálculos obtenidos se ve reflejada una baja en ventas en el mes de diciembre, pero el
Presupuesto de compras se mantiene estable al igual que el inventario final, lo que nos indica que
tendremos que considerar las variaciones para proyectar a futuro.

¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

Detalle Octubre Noviembr Diciembre Enero
e
Ventas 112500 121500 81000 90000
Margen de beneficio o Exportación 30% 33750 36450 23300 27000
Presupuesto conto de venta 78750 85050 85050 63000
El inventario final para cada mes se estima en 60% de las 21820 14540 16200
ventas proyectadas del mes siguiente.

Presupuesto costo en ventas 178130 185420 183800

Inventario Inicial -200000 -200000 -20000
Presupuesto de compras 56880 92340 55080
Según los datos entregados y si las ventas equivalen a un 45% no se ve dañado el Inventario final y se
mantiene el Stock, esto nos permite mantenernos al margen de la Ventas y producción equilibradamente.
 ¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.

Como lo indica en los ejemplos de las guías, en este cado podemos bajar el margen de benéfico a un 20%

Detalle de lo indicado.

Detalle Octubre Octubre Noviembre

Actual Proyectado
Ventas 112500 250000 81000
Margen de beneficio o Exportación 20% 22500 24300 16200
Presupuesto conto de venta 90000 97200 64800
El inventario final para cada mes se estima en 60% 162000 162000 108000
de las ventas proyectadas del mes siguiente.
Presupuesto costo en ventas 90000 175000 189000
Inventario Inicial -200000 -200000 -162000
Presupuesto de compras 52000 137000 135000

Al bajar el margen Se obtuvo un aumento, se gasto menos y se mantuvo el stock esta solución se puede
utilizar en los meses menos productivos que a la postre nos beneficiaran ya que es el equilibrio entre
ventas y stock.

El presupuesto de ventas resulta de un pronóstico de ventas y este da origen a los demás presupuestos,
entre ellos el de costo de ventas. Se ejemplificará esta situación sobre la base de una empresa comercial y
considerando un porcentaje de las ventas como el costo y el margen de beneficios.
CONCLUSION
El presupuesto es una herramienta de orden financiero que proporciona información para decisiones de
gestión y de proyección en empresas y negocios.

El  margen de contribución es  importante porque permite determinar cuánto está contribuyendo un
determinado producto a la empresa, de tal manera que se puede identificar en qué medida  es  rentable
seguir con la producción de dicho artículo.

Estas herramientas están disponibles para darnos soluciones a diario y si tener conocimiento especifico lo
utilizas en tus que haceres ya sea laborales o personales, ya sea programando los que haceres del Hogar a
tu producción en el trabajo.

Como consecuencia de las tomas de decisiones podemos ver mejorar a corto mediano y largo plazo, el
presupuesto incluye todos los Ítems que nos pueda dar los beneficios de proyección, así como las bajas o
perdidas que podemos tener mensual, trimestral hasta Anualmente, todo depende de el enfoque que
tengamos al momento de tomar las decisiones.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Ciclo de un presupuesto
(https://online.iacc.cl/pluginfile.php/875870/mod_page/content/32/S5_INFOGRAF
%C3%8DA_CONTS120%20%2817-11-21%29.pdf, s.f.)
Tipo de presupuestos
(https://online.iacc.cl/pluginfile.php/875870/mod_page/content/32/S5%20Contabilidad%20de
%20costos_Infografia.pdf?time=1635973867608, s.f.)