Presupuestos.

Sandra Eliana Soto Contreras

Contabilidad de costos

Instituto IACC

10-05-2021
 Presupuestos. [CITATION Iac21 \l 13322 ]

Ventas proyectadas:

Mes Monto ($)

Octubre 250.000
Noviembre 270.000
Diciembre 180.000
Enero 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes se estima en 60% de las ventas proyectadas del mes

siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras.

Meses Octubre Noviembre Diciembre Enero

ventas 250.000 270.000 180.000 200.000
Margen Explotación (30%) 75.000 81.000 54.000 60.000
Presupuesto Costo de venta 175.000 189.000 126.000 140.000
Inventario final (60% de las 113.400 75.600 84.000

ventas proyectadas del mes

siguiente)
Presupuesto Costo de venta 175.000 189.000 126.000
Inventario final 200.000 113.000 75.600
Presupuesto de compra 88.400 151.600 134.400

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó

Se utilizaron las siguientes formulas

Presupuestos Costo de ventas = Ventas – Margen (30% de la venta)

 o Ejemplo = 250.000(octubre) * 0.3 = 75.000

Inventario Final = 60% de las ventas proyectadas en el mes siguiente

o Ejemplo = 270.000(nov) *0.6 = 162.000

Inventario inicial = Ventas – 40%

o Ejemplo = 270.000(nov)*0.4 = 162.000

Presupuestos de compra = Inventario final + Presupuesto Costo Venta –

Inventario Inicial

 Efectuar explicación para su jefatura

Si bien las ventas varían, el margen de contribución al estar determinado y la

estimación del inventario es un dato fijo, no existe una variación significativa,

pero para poder corroborar esto debido al desfase entre compra y venta de

producto o bien revisar una variación mayor se requiere considerar el presupuesto

de ventas por más periodos de los que se estima solventar con el presupuesto de

compras.

 ¿Qué sucede si las ventas mensuales equivalen al 45% de lo esperado mensualmente?

Meses Octubre Octubre Noviembre

proyectado actual
ventas 250.000 112.500 270.000
Margen Explotación (45%) 75.000 33.750 81.000
Presupuesto Costo de venta 175.000 78.750 189.000
Inventario final (60% de las 113.400 51.030 75.600

ventas proyectadas del mes

siguiente)
Presupuesto Costo de venta 175.000 78.750 189.000
Inventario final 200.000 200.000 113.000
Presupuesto de compra 88.400 39.780 151.600

 ¿Qué se puede hacer en esta situación? Recomiende una solución.

Debido al que el inventario final es calculado sobre las ventas del mes siguiente,

una de las soluciones sería bajar la proyección de venta del mes siguiente para

disminuir el inventario final, pero esto puede afectar en la proyección anual, ya

que la disminución de las ventas puede continuar por lo que generaría aún más

perdida y cuando mejoren las ventas no se logre llegar a lo proyectado por las

variadas disminuciones realizadas. La otra opción es bajar el margen, por

ejemplo, si utilizamos la opción de disminuir en un 10% el margen, es decir se

solicita un 20% quedaría de la siguiente manera:

Meses Octubre Octubre Noviembre

proyectado actual
ventas 250.000 112.500 270.000
Margen Explotación (20%) 75.000 22.500 81.000
Presupuesto Costo de venta 175.000 90.000 189.000
Inventario final (60% de las 162.000 162.000 75.600

ventas proyectadas del mes

siguiente)
Presupuesto Costo de venta 175.000 90.000 189.000
Inventario final 200.000 200.000 113.000
Presupuesto de compra 88.400 52.000 151.600
Como se puede observar en la tabla, al realizar la disminución en el margen se

obtuvo un aumento en el presupuesto de compra $ 12.220, lo que hay que tener en

cuenta que para bajar el margen se debe buscar la manera de gastar menos para no
 afectar en demasía la utilidad final. Esta disminución de margen solo se realizaría

en el mes que exista un déficit en las ventas, si los próximos meses las ventas se

alcanzan o se superan recuperaremos los meses con menor margen, logrando

alcanzar la meta anual proyectada.

Bibliografía

Iacc. (2021). Presupuestos. Semana 5, Asignatura Contabilidad de costos.